. Tài khoản 611 khơng có số d cuối kỳ và đợc mở thành hai tài khoản cấp 2:
2.3.2.2. Thủ tục xuất kh o:
Trên thực tế, việc thu mua và nhập kho vật liệu do phòng kế hoạch vật t căn cứ vào kế hoạch sản xuất của từng tháng, từng quý để lên kế hoạch.
Cung ứng vật t, nghiệp vụ xuất kho phát sinh khi có phiếu yêu cầu của bộ phận sản xuất về từng loại vật liệu có quy cách, số lợng theo yêu cầu của sản phẩm. Bộ phận kế hoạch cung tiêu sẽ lập phiếu xuất kho cho từng loại vật liệu tơng ứng với từng đối t- ợng sử dụng. Căn cứ vào phiếu xuất kho đợc duyệt cho bộ phận sử dụng yêu cầu, thủ kho xuất vật liệu. Khi xuất, thủ kho và ngời ký xác nhận về số lợng thực xuất vào phiếu. Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên :
Liên 1 : Lu tại phòng vật t.
Liên 2 : Giao cho thủ kho để ghi vào thẻ kho. Liên 3 : Giao cho ngời lĩnh vật t.
Biểu số 2.8:
Đơn vị : Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. Mẫu số : 01- VT
Địa chỉ : Gia Lâm. Ban hành theo QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính.
PHIếu nhập kho Số 25
Ngày 11 tháng 6 năm 2003 Nợ : 152 ( 1521 ) Có : 111
Họ tên ngời giao hàng : Anh Hùng.
Theo HĐ số 016460 ngày 10 tháng 6 năm 2003 của Công ty TNHH Hải Vân. Nhập tại kho : XN-SX thiết bị điện.
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng
Đơn Giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập a b c d 1 2 3 4 1 Tôn silic 70X210 Kg 970 970 13.500 13.095.000 Cộng tiền hàng : 13.095.000 Thuế suất GTGT : 10 % - Tiền thuế GTGT : 1.309.500
Tổng cộng tiền thanh toán : 14.404.500
Số tiền bằng chữ : Mời bốn triệu bốn trăm linh bốn nghìn năm trăm đồng.
Nhập ngày 11 tháng 6 năm 2003 Ngời lập phiếu ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.9:
Đơn vị : Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. Mẫu số : 01- VT
Địa chỉ : Gia Lâm. Ban hành theo QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính.
Ngày 12 tháng 6 năm 2003 Nợ : 152 ( 1521 ) Có : 331
Họ tên ngời giao hàng : Anh Hùng.
Theo HĐ số 016462 ngày 12 tháng 6 năm 2003 của Công ty TNHH Hải Vân. Nhập tại kho : XN-SX thiết bị điện.
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng
Đơn Giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập a b c d 1 2 3 4 1 Tôn silic 70X250 Kg 1.250 1.250 13.500 16.875.000 Cộng tiền hàng : 16.875.000 Thuế suất GTGT : 10 % - Tiền thuế GTGT : 1.687.500
Tổng cộng tiền thanh toán : 18.562.500
Số tiền bằng chữ : Mời tám triệu năm trăm sáu mơi hai nghìn năm trăm đồng.
Nhập ngày 12 tháng 6 năm 2003 Ngời lập phiếu ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.10:
Đơn vị : Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. Mẫu số : 01- VT
Địa chỉ : Gia Lâm. Ban hành theo QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính.
PHIếu nhập kho Số 27
Ngày 14 tháng 6 năm 2003 Nợ : 152 ( 1522 ) Có : 331
Họ tên ngời giao hàng : Chị Thủy.
Theo HĐ số 016466 ngày 13 tháng 6 năm 2003 của Công ty cơ điện Trần Phú. Nhập tại kho : XN-SX thiết bị điện.
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng
Đơn Giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập a b c d 1 2 3 4 1 Sắt vuông Kg 500 500 10.000 5.000.000 Cộng tiền hàng : 5.000.000 Thuế suất GTGT : 10 % - Tiền thuế GTGT : 500.000
Tổng cộng tiền thanh toán : 5.500.000
Số tiền bằng chữ : Năm triệu năm trăm nghìn đồng./.
Nhập ngày 14 tháng 6 năm 2003 Ngời lập phiếu ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.11:
Công ty Vật liệu điện và dụng cụ cơ khí Mẫu số : 02- VT
Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. ( QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính )
Phiếu xuất kho
Ngày 13 tháng 6 năm 2003 Nợ : 621
Có : 152 ( 1521 ) Họ tên ngời nhận hàng : Chị út.
Lý do xuất kho : Phục vụ cho sản xuất. Xuất tại kho : XN-SX thiết bị điện.
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng
Đơn Giá Thành tiền Theo yêu cầu Thực xuất a b c d 1 2 3 4 1 Tôn silic 70X210 Kg 800 800 13.375 10.700.000 Cộng tiền hàng : 10.700.000 Cộng thành tiền ( bằng chữ ) : Mời triệu bảy trăm nghìn đồng ./.
Xuất ngày 13 tháng 6 năm 2003. Thủ trởng đơn vị kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.12:
Công ty Vật liệu điện và dụng cụ cơ khí Mẫu số : 02- VT
Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. ( QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính )
Ngày 14 tháng 6 năm 2003 Nợ : 621
Có : 152 ( 1521 ) Họ tên ngời nhận hàng : Chị út.
Lý do xuất kho : Phục vụ cho sản xuất. Xuất tại kho : XN-SX thiết bị điện.
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng
Đơn Giá Thành tiền Theo yêu cầu Thực xuất a b c d 1 2 3 4 1 Tôn silic 70X250 Kg 1.000 1.000 13.420 13.420.000 Cộng tiền hàng : 13.420.000 Cộng thành tiền ( bằng chữ ) : Mời ba triệu bốn trăm hai mơi nghìn đồng ./.
Xuất ngày 14 tháng 6 năm 2003. Thủ trởng đơn vị kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.13:
Cơng ty Vật liệu điện và dụng cụ cơ khí Mẫu số : 02- VT
Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. ( QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính )
Phiếu xuất kho
Ngày 16 tháng 6 năm 2003 Nợ : 627
Có : 152 ( 1522 ) Họ tên ngời nhận hàng : Chị út.
Lý do xuất kho : Phục vụ cho sản xuất. Xuất tại kho : XN-SX thiết bị điện.
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng
Đơn Giá Thành tiền Theo yêu cầu Thực xuất a b c d 1 2 3 4 1 Sắt vuông Kg 380 380 9.947,4 3.780.012 Cộng tiền hàng : 3.780.012 Cộng thành tiền ( bằng chữ ) : Ba triệu bảy trăm tám mơi nghìn khơng trăm mời hai đồng./.
Xuất ngày 16 tháng 6 năm 2003. Thủ trởng đơn vị kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )