BAN KIỂM SOÁT
P.KIỂM TOÁN NỘI BỘ HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VĂN PHÒNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÁC UỶ BAN BAN TỔNG GIÁM ĐỐC CÁC CHI NHÁNH VÀ PHÒNG GIAO DỊCH P.NHÂN SỰ & PHÁT TRIỂN P.PHÁT TRIỂN HỆ THỐNG P.CÔNG NGHỆ THÔNG TIN P.ĐẦU TƯ P.PHÁT TRIỂN SP & DV P.QUẢN LÝ TÍN DỤNG P.KHÁCH HÀNG DN P.KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN P.HẠCH TOÁN & HTTD TRUNG TÂM THẺ P.TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TT. THANH TOÁN TT.QUỐC TẾ NGUỒN VỐN & KD TT P.DV KHÁCH HÀNG P.PHÁP CHẾ P.HÀNH CHÍNH QT P.ĐỐI NGOẠI & QHCĐ P.KẾ HOẠCH P.NGÂN QUỸ BAN KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐẠI HỘI ĐỒNG
Trong đó Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của ngân hàng bầu ra Hội đồng quản trị và cơ quan kiểm soát. Hội đồng quản trị thành lập các uỷ ban làm tham mưu cho Hội đồng quản trị trong việc quản trị ngân hàng. Và bầu ra tổng giám đốc là người chịu trách nhiệm trứơc Hội đồng quản trị và pháp luật về hoạt động của ngân hàng. Các phòng ban nghiệp vụ thực hiện các nghiệp vụ theo quy định về
chức năng nhiệm vụ và quyền hạn do Tổng giám đốc ban hành và theo quy định của ngân hàng nhà nước Việt Nam.
Các chi nhánh của ngân hàng được chia thành các phòng ban hoạt đông theo chức năng cụ thể gồm có: Phòng kế toán nguồn vốn và kinh doanh ngoại tệ, phòng hành chính quản trị, phòng dịch vụ khách hàng và phòng tín dụng và tài trợ thương mại. Dưới chi nhánh có các phòng giao dịch phân chia các bộ phận hoạt động chuyên trách: tổ tín dụng và tài trợ thương mại, tổ dịch vụ khách hàng..
2.1.3. Thực trạng hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB.
Ngân hàng TMCP Sài Gòn- Hà Nội với mục tiêu phát triển an toàn, chất lượng, tăng trưởng bền vững. Các cấp lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trong ngân hàng đã nỗ lực làm việc vì lợi ích cho khách hàng và sự phát triển chung của ngân hàng. Ngân hàng đã đạt được những kết quảđáng khích lệ:
Kết quả huy động vốn
Bảng 2.1 Kết quả nguồn vốn huy động năm 2005-2007
Đơn vị : triệu đồng
( Nguồn từ BCTC đã được kiểm toán SHB năm 2005,năm 2006 và BCTC đến ngày 31/10/2007)
Trong những năm gần đây, đặc biệt là năm 2006 và năm 2007, thị trường chứng kiến cuộc chạy đua huy động vốn của các NHTM. Sự cạnh tranh của các NHTM nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong nhân dân diễn ra khá quyết liệt, thông qua các dịch vụ chăm sóc khách hàng, lãi suất cạnh tranh và các chương trình khuyến mại có giá trị
lớn để thu hút khách hàng. Ngoài ra thị trường chứng khoán cũng là một kênh huy
động vốn đặc biệt thuận lợi của các ngân hàng.
Nguồn vốn huy động của SHB các năm qua đều tăng do SHB không ngừng mở
rộng mạng lưới chi nhánh, tính đến 31/12/2005 nguồn vốn huy động là 196.991 triệu
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số dư Tỷ trọng(%) Số dư Tỷ trọng(%) Số dư Tỷ trọng(%) Phân theo kỳ hạn 196.991 100% 770.001 100% 8.145.617 100% - Ngắn hạn 135.921 69% 674.22 87,56% 7.694.412 94,46% -Trung dài hạn 61.07 31% 95.781 12,44% 451.205 5,54% Phân theo cơ cấu 196.991 100% 770.001 100% 8.145.617 100% -Trong nước 196.991 100% 770.001 100% 8.145.617 100% + TCTD 20.000 10,15% 402000 52,21% 6.715.615 82,44% +Khách hàng khác 176.991 89.85% 368.001 47,79% 1.403.002 17,56% - Nước ngoài 0 0% 0 0% 0 0%
đồng, đến thời điểm 31/12/2006 tổng vốn huy động đã đạt 777.001 triệu đồng. Tốc độ
tăng trưởng vốn huy động duy trì ở mức cao, năm2006 tăng 290% so với năm 2005, tính đến 31/10/2007 tăng 958% so với tổng nguồn vốn huy động cả năm 2006.
Nguồn vốn huy động phân theo kỳ hạn chu yếu là do huy động ngắn hạn. Năm 2005 chiếm 69%; năm 2006 chiếm 87,56% và tính đến 31/10/2007 chiếm 94,46% trong tổng nguồn vốn huy động.
Nguồn vốn huy động phân theo cơ cấu năm 2006 chủ yếu do huy động từ tiền gửi của khách hàng chiếm tỷ trọng 89,85%; sang năm 2006 cơ cấu huy động vốn đã có sự
thay đổi, số vốn huy động từ các tổ chức tín dụng chiếm 52,21% và đến thời điểm 31/10/2007 chiếm tỷ trọng là 82,44 % tổng nguồn vốn huy động. Hịên nay chưa có vốn nhận từ chính phủ trong tổng nguồn vốn huy động.
Hoạt động tín dụng
Bảng 2.2 Dư nợ tín dụng từ năm 2005-2007
Đơn vị: triệu đồng
( Nguồn từ BCTC đó được kiểm toán SHB năm 2005, năm 2006 và BCTC đến ngày 31/10/2007) Theo công bố của tổng cục thống kê, tăng trưởng tổng sản phẩm trong nước (GDP ) của Việt Nam năm 2006 là 8,17% so với năm 2005- mức cao nhất trong mười năm qua. Là một nền kinh tế tăng trưởng hàng đầu Châu á và thế giới. Do nền kinh tế tăng
Chỉ tiêu
Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Số dư Tăng (%) Số dư Tăng (%) Số dư Tăng (%) -Tổng dư nợ tín dụng 229.849 44,7 492.984 114,5 2.862.66 8 480,68 -Tổ chức tín dụng 0 0 0 0 100 -Khách hàng khác 229.849 44,7 492.984 114,5 2.807.66 8 469,59
trưởng liên tục nên nhu cầu về vốn rất lớn thúc đẩy toàn hệ thống ngân hàng trong nước trong giai đoạn vừa qua phát triển khá nóng.
Trong bối cảnh biến động của nền kinh tế xã hội, thị trường vốn và thị trường
trong nước, SHB đã không ngừng nâng cao năng lực tái cơ cấu và hoàn thiện bộ máy
hoạt động, sữa đổi quy chế và quy trình nghiệp vụ tín dụng nhằm thích ứng với điều
kiện vùng miền ngành nghề kinh doanh. Đưa các dịch vụ cho vay hấp dẫn đến nhiều
đối tượng khách hàng, ngoài ra SHB luôn kiểm soát chất lượng tín dụng, tập trung đầu tư vốn trên cơ sở thận trọng, an toàn. Nhờ đó hoạt động tín dụng của SHB đã đạt được sự tăng trưởng bền vững.
Tính đến cuối năm 2005, dư nợ tín dụng của SHB đạt 229.849 triệu đồng, năm 2006 tổng dư nợ tín dụng đạt 492.984 triệu đồng và 31/12/2007 đạt 2.862.688 triệu
đồng. Tốc độ tăng trưởng tín dụng của SHB rất cao, năm 2005 tăng 44,7%, năm 2007 tỉ lệ tăng đã lên tới 480.68%, thể hiện sự phát triển vượt bậc của hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB.
Bảng 2.3 Cơ cấu dư nợ theo thời gian.
Đơn vị:triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Tổng dư nợ tín dụng
229.849 492.984 2.862.668
1.Theo hình thức cho vay
- Cho vay ngắn hạn 168.183 298.230 1.730.826
- Cho vay trung, dài hạn 45.283 155.432 1.082.587
- Cho vay hợp vốn 2300 2300 -
- Cho vay từ nguồn tài trợ của chính phủ hoặc tổ chức nước ngoài
( Nguồn từ BCTC đó được kiểm toán SHB năm 2005. năm 2006 BCTC đến ngay 31/10/2007)
Thông qua bảng số liệu ta thấy hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB : dư nợ tín dụng theo cơ cấu các hình thức cho vay đều tăng ở mức dư nợ. Ví dụ cho vay ngắn hạn năm 2005 là 168.183 triệu đồng, năm 2007 đã đạt tới 1.730.826 triệu đồng, tăng 929%, một tốc độ
tăng vô cùng lớn.Về cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ: Năm 2005, 2006 ngân hàng chưa cho vay với USD, nhưng tới năm 2007 dư nợ cho vay USD đã đạt 308.132 triệu VNĐ,
điều này cũng chứng tỏ sựđa dạng hoá loại hình tín dụng tại SHB.
Kết quả hoạt động kinh doanh.
Bảng 2.4 kết quả hoạt động kinh doanh.
đơn vị:triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Tổng giá trị tài sản 292.897 1.322.481 9.287.890
Tổng vốn huy động 196.991 770.001 8.145.618
Tổng dư nợ 229.849 492.983 2.862.668
Tổng thu nhập kinh doanh 27.421 54.463 396.563
Thuế phải nộp 2.063 2.743 33.405
Lợi nhuận trước thuế 7.368 9.796 119.464
2.Theo loại tiền tệ
- VNĐ 229.849 492.984 2.554.576
Lợi nhuận sau thuế 5.305 7.053 86.014
( Nguồn từ BCTC đó được kiểm toán SHB năm 2005. năm 2006 BCTC đến ngày 31/10/2007)
Tổng thu nhập kinh doanh năm 2005 là 27.421 triệu đồng, năm 2007 là 396.563 triệu đồng, tăng 1346% thể hiện một tốc độ tăng mạnh mẽ. Lợi nhuận sau thuế của ngân hàng năm 2005 là 5.305 triệu đồng, năm 2007 đã tăng 1603% đạt 86.014 triệu
đồng. Qua đó chứng tỏ hoạt động của ngân hàng phát triển mạnh những năm gần đây mang lại nguồn lợi nhuận lớn, và tổng tài sản của ngân hàng cũng tăng mạnh thể hiện sự phát triển toàn diện của ngân hàng..
2.2.Thực trạng công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB.
2.1.1. quy trình phân tích tài chính trong họat động tín dụng tại ngân hàng SHB.
Phân tích tài chính của khách hàng là một phần không thể thiếu trong cả quy trình nghiệp vụ tín dụng tạị ngân hàng SHB. Quy trình phân tích khách được quy định thành văn bản cụ thểđể toàn bộ nhân viên tín dụng tại ngân hàng thực hiện. Cụ thể quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp như sau:
Bước 1: Thu thập báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
- Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ tài chính:
Các BCTC hợp lệ, hợp pháp là bản chính hoặc bản phô tô có đóng dấu và xác nhận “ sao y bản chính ” của đơn vị phát hành. Các số liệu trên bảng CĐKT phải đảm bảo tính cân bằng và phù hợp trong quan hệ với các BCTC khác .
- Kiểm tra tính đầy đủ của BCTC.
Hồ sơ tài chính mà doanh nghiệp gửi tới ngân hàng là BCTC của doanh nghiệp ít nhất trong hai năm liên tiếp gần nhất. Gồm có:
+ Bảng cân đối kế toán .
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có ). + Thuyết minh báo cáo tài chính .
Bước 2: đánh giá khái quát tình hình tài chính của kháchhàng:
Cán bộ tín dụng sẽ dùng phương pháp so sánh tương đối và tuyệt đối để đánh giá toàn diện và đánh giá từng khoản mục phản ánh tài chính của khách hàng.
Cán bộ tín dụng sẽ tiến hành tiến hành tái cấu trúc laị các bảng BCTC theo đánh gía của ngân hàng để từđó phân tích:
- Đánh giá tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản và các khoản mục tài sản để đánh giá quy mô, xu hướng hoạt động cũng như chất lượng tài sản có của doanh nghiệp. Phân tích cơ cấu tài sản trong mối quan hệ cơ cấu nguồn vốn đểđánh giá sự hợp lý của cơ cấu tài sản và sự chủđộng, ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong đó đặc biệt chú ý đến các khoản mục:
Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền. Tình trạng các khoản phải thu, vòng quay các khoản phải thu.
Tình trạng hàng tồn kho hàng kém phẩm chất, dự phòng giảm gía hàng tồn kho, vòng quay hàng tồn kho.
- Phân tích cơ cấu nguồn vốn, so sánh với kỳ trước để đánh giá về khả năng tự
chủ về tài chính của doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp trong vấn đề thanh toán với các bạn hàng, hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp phụ thuộc vào nguồn vốn nào? Bước 3: Phân tích các chỉ tiêu tài chính.
Cán bộ tín dụng sẽ tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp trên 4 nhóm chỉ
tiêu chính, trong đó bao gồm nhiều chỉ tiêu cụ thể: - Nhóm tỷ số phản ánh khả năng thanh toán.
- Nhóm tỷ số phản ánh khả năng sinh lời. - Nhóm tỷ số phản ánh cơ cấu tài chính.
- Nhóm tỷ số phản ánh năng lực hoạt động tài sản.
Sau khi tính toán, thông qua việc so sánh các chỉ số, cán bộ tín dụng tiến hành đánh giá những thay đổi trong tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời phân tích nguyên nhân của thay đổi đó và ảnh hưởng của chúng tới doanh nghiệp trong tương lai. Bước 4: Phân tích dòng tiền.
Nếu doanh nghiệp có lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì ngân hàng sẽ tiến hành phân tích theo những nội dung sau đây:
- Phân tích cơ cấu dòng tiền vào trong tổng dòng tiền vào, so sánh với năm trước để
xác định dòng tiền vào từ hoạt động nào chủ yếu.
- Phân tích cơ cấu dòng tiền ra trong tổng dòng tiền ra, so sánh với các năm để xác
định dòng tiền ra chủ yếu.
-Phân tích cân đối dòng tiền vào, ra từ các hoạt động của doanh nghiệp để đánh gía xu hướng đầu tư của doanh nghiệp.
- Từ kết quả phân tích đánh gía đó, cán bộ ngân hàng tiến hành lập dự báo dòng tiền năm tiếp theo.
Bước 5: Đánh gía quan hệ của doanh nghiệp tại ngân hàng SHB và các tổ chức tín dụng khác.
- Đánh giá về uy tín trong quan hệ vay trả.
- Đánh giá về mức độ ưu đãi mà ngân hàng SHB và các tổ chức tín dụng khác đang dành cho doanh nghiệp.
- Đánh giá về tiềm năng lợi ích mà doanh nghiệp có thể mang lai cho ngân hàng. - Đánh giá về các nhân tố quyết định sự lựa chọn của doanh nghiệp về ngân hàng giao dịch.
Bước 6: Tổng hợp kết quả tính điểm.
Sau khi đã tính toán các chỉ tiêu tài chính kết hợp với kết quả thẩm định tài sản
đảm bảo, kết quả phân tích hoạt động kinh doanh và đánh giá tính khả thi của dự án hay phương án kinh doanh trên nền kinh tế thị trường nói chung và của ngành nói riêng để cán bộ có kết quả đánh gía cuối cùng. Cán bộ tín dụng sẽ đánh giá, cho điểm các chỉ tiêu tài chính dựa theo hướng dẫn chấm điểm khách hàng được quy định trong quyết định só 454 QĐ/TD NH ngày 31/12/2004 của ngân hàng SHB. Trong đó quy
định cụ thể các chỉ tiêu, cách cho điểm khách hàng ở các lĩnh vực khác nhau….. Bước 7: Cán bộ tín dụng đưa ra đề xuất.
Khi đã hoàn tất quá trình phân tích và cho điểm khách hàng,cán bộ sẽđề xuất : - Mức độ cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
- Phương pháp quẩn lý tín dụng áp dụng với doanh nghiệp.
Quy trình phân tích tài chính của ngân hàng SHB là một quy trình khoa học và thống nhất, giúp cán bộ tín dụng hình dung khái quát được công việc phải làm và đánh giá được toàn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp, từđó có quyết định tín dụng
đúng đắn..
2.2.2. Thực trạng công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB.
Để xem xét và đánh giá cụ thể công tác phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB, có thể phân tích một ví dụ cụ thể về khách hàng là của ngân hàng: Công Ty TNHH Máy Tính Hà Nội.
Hồ sơ tài chính của Công Ty TNHH Máy Tính Hà Nội gửi cho ngân hàng bao gồm:
-Bảng cân đối kế toán các năm 2005,2006,2007. -Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2005,2006,2007.
Bảng 2.5: Bảng cân đối kế toán Công Ty TNHH Máy Tính Hà Nội Đơn vị : triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Tài sản A TSNH 6.591,69 11.213,44 14.232,51 I Tiền 227,59 1.534,01 1.738,35 II Các khoản phải thu 1.586,50 3.254,67 4.326,75 1 Phải thu của khách hàng 1570,00 2.857,03 4.177,46 2 Trả trước cho người bán 0 100,00 100,49
3 Phải thu khác 16,5 297,64 48,8 III Hàng tồn kho 4.582,61 6.238,15 7.377,55 1 Hàng tồn kho 4.582,61 6.238,15 7.377,55 2 Dự phòng giảm gía hàng tồn kho 0 0 0 IV TSNH khác 194,99 186,62 789,85 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 19,20 29,63 5,89 2 Các khoản thuế phải thu 175,79 156,99 783,96
B TSDH 459,09 369,41 282,48
I Tài sản cốđịnh 459,09 369,41 282,48 II Các khoản phải thu dài hạn 0 0 0 III Tài sản dài hạn khác 0 0 0
Tổng tài sản 7.050,78 11.582,85 14.514,99 Nguồn vốn A Nợ phải trả 2.391,49 6.733,15 9.178,45 I Nợ ngắn hạn 2.391,49 6.733,15 9.178,45 1 Vay ngắn hạn 721,99 1.330,31 2.201,05 2 Phải trả cho người bán 1.608,07 5.021,62 6.147,21 3 Người mua trả tiền trước 2,20 360,22 602.55
4 Thuế và các khoản phải nộp 59,23 21,00 227,64 II Nợ dài hạn 0 0 0 III Nợ khác 0 0 0 B Nguồn vốn chủ sở hữu 4.659,29 4.849,70 5.336,54 1 Vốn kinh doanh 4500 4500 4500 2 Quỹđầu tư phát triển 149,29 394,70 836,54 3 Lợi nhuận chưa phân phối 4 Nguồn kinh phí và quỹ khác 0 0 0
