L ời mở đầu
3.2.2. Lập biên bản kiểm nghiệm loại NVL,CCDC mua
Để đảm bảo tính xác thực của số liệu kế toán phục vụ cho công tác quản lý NVL,CCDC.
VD: theo hoá đơn GTGT số 0031073 ngày 4/6/07 (biểu 1) Ông Trần
Đức Hải mua 5276 kg thép gai VPSSP 295 phi 10, với đơn giá 7850 đ/kg. Thực tế kiểm nhận số lượng thép gai VPSSP 295 phi 10 trên là đúng quy cách và đảm bảo chất lượng. Ban kiểm nghiệm lập biẻn bản kiểm nghiệm:
Biểu 26
Công ty Cầu 11 Thăng Long Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - tự do - hạnh phúc o0o
Biên bản kiểm nghiệm
Hà Nội, ngày 4 tháng 6 năm 2007 Biên bản kiểm nghiệm gồm:
- Ông: Hoàng Huy Thái (Trưởng ban) - Ông: Lưu Trọng Ninh (Phòng kỹ thuật) - Bà: Nguyễn Thị Hoa (Giám định)
- Ông: Trần Đức Hải (Cán bộ tiếp liệu) - Bà : Trần Thị Toan (Phòng kế toán)
- -
ý kiến của ban kiểm nghiệm: Vật tư trên đúng quy cách phẩm chất, số
lượng theo chứng từđủđiều kiện làm thủ tục nhập kho .
Đại diện phòng kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban kiểm nghiệm 3.2.3. Mở sổ chi tiết thanh toán với người bán
TT Tên, loại, quy cách Đơn vị Số lượng Kết quả kiểm nghiệm Ghi
Vật tư tính theo C. từ chú SL theo đúng SL không quy cách đúng QCPC phẩm chất 1 Thép gai VPSSP 295 Phi 10 Kg 5276 5276 0
3.2.3. Mỏ sổ chi tiết thanh toán với người bán Biểu 27
Sổ chi tiết thanh toán với người bán
Tài khoản 331(chi tiết cho từng nhân viên tiếp liệu) Tháng 6 năm 2007
3.2.4. Hoàn thiện công tác kế toán chi tiết NVL,CCDC
Để phục vụ cho việc xử lý và cung cấp các thông tin về tình hình nhập kho mua ngoài, kê toán cần lập thêm bảng kê NVL,CCDC nhập mua mới. Và lập sổ chi tiết NVl trong tháng. Sau khi nhận được chứng từ nhập, xuất NVl,CCDC ở kho lên. Kế toán vật liệu vào bảng kê NVL,CCDC nhập kho mua ngoài và sổ chi tiết NVL, CCDC. Sổ kế toán ghi chép tính hình nhập – xuất – tồn của vật liệu theo hai chỉ tiêu: số lượng và giá trị
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 08 ngày 4/6/07(biểu 2) nhập 5276 Kg Thép gai VPSSP phi 10 với đơn giá là 7850 đ/kg và phiếu nhập kho số 32 Chứng từ Diễn giải Ghi có TK331,Nợ các TK Theo dõi thanh toán Số Ngày 152 133 … Cộng có 111 112 … Cộng Nợ TK 331 TK 331 Dư đầu kỳ ……… Cộng PS Dư cuối kỳ
ngày 14/6/07(biểu 4) nhập kho 280 chiếc Gàu đổ bê tông với đơn giá là 35.000 đ/kg ta lập bảng kê nhập kho mua mới và lập sổ chi tiết NVL.CCDC.
Biểu 28
Bảng kê NVL,CCDC nhập kho tháng 6 năm 2007
Ghi nợ TK 152 Có TK liên quan
Người lập biểu Kế toán trưởng
Ngày Số Tên vật liệu Đơn Số Đơn Thành tiền TK TK C. từ C. từ vị tính lượng giá Có Nợ
4/6 08 Thép gai phi 10 Kg 5276 7850 41.416.600 141 1521 14/6 32 Gàu đổ bê tông Chiếc 280 35.000 9.800.000 141 153
Kết luận
NVL,CCDC là yếu tố không thể thiếu được trong đơn vị SXKD nói chung cũng như trong Công ty Cầu 11 Thăng Long nói riêng. Kế toán NVL, CCDC được thực hiện tốt sẽ giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt được tình hình thực tế của Công ty để có hướng chỉ đạo đúng đắn nhằm nâng cao hiệu quả SXKD.
Qua thời gian thực tập ở Công ty Cầu 11 Thăng Long, Em đã cố găng học hỏi để trau dồi kiến thức của mình và để viết chuyên đề thực tập này. Em đã mạnh dạn đưa ra một số ý kiến nhận xét của mình với mong muốn hoàn thiện hơn nữa tổ chức công tác kế toán nói chung và kế toán NVL nói riêng.
Vì thời gian thực tập, nghiên cứu và khả năng có hạn, kinh nghiệm thực tế
còn hạn chế chắc chắn chuyên đề này không tránh khỏi những sai sót, Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo.
Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô giáo trong khoa kế toán đặc biệt là thầy Trương Anh Dũng. Em cũng xin cảm ơn Ban giám đốc cùng các anh chị trong phòng kế toán đã nhiệt tình giúp đỡ Em hoàn thành chuyên đề này.