5 Hạch toán kế toán và quản lý hồ sỏ tài sản đảm bảo tiền vay của khách hàng.

Một phần của tài liệu báo cáo tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng (18) (Trang 41 - 42)

II. Tình hình thực hiện kế toán cho vay tổ chức cá nhân trong nớc tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp

2. 5 Hạch toán kế toán và quản lý hồ sỏ tài sản đảm bảo tiền vay của khách hàng.

khách hàng.

- Cơng việc hạch tốn kế tốn nhập tài sản đảm bảo tiền vay.

+ Căn cứ vào giá trị tài sản dùng để đảm bảo tiền vay trên hợp đồng cầm cố, thế chấp và bảo lãnh, kế toán cho vay lập phiếu nhập kho tài sản ngoại bảng ghi:

Nhập TK tài sản thế chấp, cầm cố ( TK 994 )

Hoặc nhập tài khoản các giấy tờ có giá của khách hàng đa cầm cố ( TK 996001 )

+ Hồ sơ tài sản dùng để đảm bảo tiền vay đợc sắp xếp thứ tự theo bảng kê giao nhận giữa khách hàng và bộ phận tín dụng, tất cả các giấy tờ liên quan đến bộ hồ sơ đảm bảo tiền vay đợc bỏ vào túi đựng hồ sơ (hoặc bìa, tệp), ngồi bìa túi đựng hồ sơ phải ghi theo dõi các yếu tố: tên khách hàng, mã số khách hàng, địa chỉ, tổng giá trị tài sản đảm tiền vay, các món vay đợc đảm bảo bằng tài sản.

+ Thủ kho ( hoặc thủ quĩ ) căn cứ vào phiếu nhập kho của kế toán chuyển sang khi nhận bộ hồ sơ từ kế toán kế toán chuyển sang khi nhận và vào sổ theo dõi hồ sơ đảm bảo tiền vay lấy chữ ký khách hàng trên phiếu nhập.

* Hồ sơ đảm bảo tiền vay phải đợc lu trữ trong hòm tiền để ở trong kho tiền , hoặc để trong két sắt đối với các chi nhánh lẻ có kho tiềm.

* Hồ sơ đảm bảo tiền vay đợc xếp thứ tự theo mã số khách hàng, hoặc xếp thứ tự A,B,C ... tên của doanh nghiệp và tên của hộ vay vốn.

- Cơng việc hạch tốn kế tốn xuất tài sản bảo đảm tiền vay:

+ Khách hàng vay vốn đã hoàn thành nghĩa vụ trả nợ và hoành thành nghĩa vụ bảo lãnh các món vay có tài sản bảo đảm , bao gômg: gốc, lãi tiền phạt ( nếu có ).

+ Kế tốn cho vay lập phiêu xuất tài sản ngoại bảng để trả lại tài sản đảm bảo tiền vay cho khách hàng, căn cứ phiếu xuất kho tài sản đảm bảo tiền vay có đầy đủ các chữ ký theo quy định hiện hành , kế toán ghi:

Xuất tài khoản tài sản thế chấp , cầm cố ( TK 994 )

Hoặc xuất tài khoản các giấy tờ có giá trị của khách hàng đa cầm cố ( TK 996001 )

+ Khi giao hồ sơ thế chấp cho khách hàng vay vốn, thủ kho hớng dẫn khách hàng kiểm đếm và ký nhận vào phiếu xuất kho đã nhận đủ hồ sơ tài sản đảm bảo tiềm vay.

- Thủ kho không đợc phép xuất kho hồ sơ đảm bảo tiền vay khi khơng có phiếu xuất kho hoặc khơng cho mợn khi cha có ý kiến phê duyệt của giám đốc bằng văn bản.

Một phần của tài liệu báo cáo tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng (18) (Trang 41 - 42)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(55 trang)
w