4.1. Nguồn cung ứng nguyên liệu:
Sản xuất thuốc lá là ngành đòi hỏi nhiều thời gian lao động và kỹ thuật cho khâu chế biến nguyên liệu nhất. Nguyên liệu thuốc lá có ảnh hởng lớn đến chất lợng sản phẩm và nó chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản phẩm (chiếm khoảng 60% trong tổng giá thành sản phẩm).
Hiện nay nguồn nguyên liệu của Nhà máy chủ yếu bao gồm: Nguyên liệu trong nớc và nguyên liệu nhập khẩu từ nớc ngoài.
* Nguồn nguyên liệu trong nớc: Là nguồn khá đa dạng và có thể đáp ứng đ- ợc nhu cầu cho sản xuất của Nhà máy, nhng cha ổn định, chất lợng cha đồng đều. Nó tập trung chủ yếu một số tỉnh trung du miền núi phía Bắc.
ở các tỉnh phía Bắc vùng nguyên liệu bao gồm:
- Vùng cấp 1: gồm các tỉnh Cao Bằng, Lạng Sơn và một số ít ở Sóc Sơn, Hà Nội. Khả năng cung ứng từ 8000-9000 tấn, đây là vùng có chất lợng cao và quyết định nhiều đến chất lợng của sản phẩm.
- Vùng cấp 2: gồm các tỉnh Thái Nguyên, Hà Tây, Bắc Giang, Thanh Hoá... Nguyên liệu thuốc lá vùng này có chất lợng thấp hơn nên chủ yếu dùng để sản xuất thuốc lá cấp thấp và trung bình.
Ngoài ra, nguyên liệu còn đợc thu mua ở các tỉnh phía Nam, nguyên liệu chủ yếu là thuốc lá nâu phơi.
* Nguyên liệu nhập khẩu từ nớc ngoài bao gồm:
- Nguyên liệu thuốc lá sấy vàng mua từ Campuchia và một số nớc khác nh: Brazin, Zimbabuê, Trung Quốc...với số lợng tơng đối lớn. Nhìn chung, chất lợng thuốc lá tơng đối tốt, màu sắc lá đồng đều, độ ẩm lá thuốc phù hợp với một số loại thuốc có chất lợng khá, giá cao hơn nhiều so với nguyên liệu trong nớc. - Dạng nguyên liệu phối chế sẵn đợc nhập từ Malaysia do tập đoàn thuốc lá Bristish-American-Tobaco (BAT) cung ứng ổn định với giá khá cao khoảng 160000 đồng/kg (cả thuế nhập khẩu). Đây là nguyên liệu dùng để sản xuất thuốc lá cao cấp nh Hồng Hà và Vinataba. Còn dạng sợi thuốc để sản xuất thuốc lá Dunhill do hãng Rothmats cung cấp cho Nhà máy.
Dới đây là tình hình nhập nguyên liệu trong những năm gần đây: ( Xem bảng trang bên)
Năm
Nguồn nhập Đơn vị 1999 2000 2001
1. Lá nhập trong nớc Tấn 3250,1 2920 2000
- Vùng cấp 2 Tấn 792,3 771,8 100,00
2. Lá nhập khẩu Tấn 19,8 12,5 30,00
3. Sợi nhập khẩu Tấn 887,45 899,40 1132,5
- Cho sản xuất Vina Tấn 755,06 750,20 750,00
- Cho sản xuất Thăng Long hộp Tấn 3,5 205
- Cho sản xuất Dunhill Tấn 132,39 145,70 180,00
- Cho sản xuất Golden Cup Tấn 200
Bảng 16: Tình hình nhập nguyên liệu từ các nguồn 4.2.Tình hình sử dụng nguyên liệu qua 3 năm gần đây:
Đơn vị: Tấn TT Loại thuốc Sử dụng 1999 2000 2001 1. Thuốc lá sấy vàng 2390 2900 3050 2. Thuốc lá nâu 580 550 420 3. Các loại khác 145 50 90 Tổng cộng 3105 3500 3560 Bảng 17: Tình hình sử dụng nguyên liệu. 5. Thực trạng tài chính của Nhà máy:
5.1. Tình hình sử dụng vốn của Nhà máy:
Để thực hiện đợc hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà máy, Nhà máy cần phải có một nguồn vốn kinh doanh nhất định đủ để trang trải cho các chi phí cần phải bỏ ra nh: xây dựng cơ bản, mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, đáp ứng những chi phí quảng cáo và tiêu thụ, chi trả tiền lơng... Mặt khác, cũng cần có đủ vốn để tiến hành kinh doanh cho đến khi đạt đợc mục tiêu mong muốn và không ngừng phát triển Nhà máy trong tơng lai.
Hiện nay vốn kinh doanh của Nhà máy chủ yếu bao gồm 2 nguồn chính đó là: vốn ngân sách và vốn tự bổ sung. Cơ cấu vốn của Nhà máy đợc thể hiện qua bảng sau: ( Xem bảng trang bên)
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 2002 so với 2001
Số tiền (Tr.đồng ) Tỷ trọng ( %) Số tiền (Tr.đồng ) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.đồng ) Tỷtrọng (%)
I. Nợ phải trả 26144 18,5 16361 12,5 -9783 62,6 1. Nợ ngân sách 16144 11,4 16361 12,5 +217 101,4 2. Nợ ngắn hạn 10000 7,1 0 0 -10000 0 II. Nguồn vốn CSH 115547 81,5 114950 87,5 -597 99,5 1. Nguồn vốn NS 79601 56,2 79601 60,6 0 100 2. Vốn tự bổ sung 35946 25,3 35349 26,9 -597 98,3 Tổng cộng: 141694 100 131311 100
Bảng 18: Phân tích cơ cấu vốn của Nhà máy.
Qua bảng phân tích trên ta thấy, nguồn vốn chủ sở hữu năm 2002 giảm so với năm 2001 là 597 triệu đồng hay -0,5% nhng về tỷ trọng nguồn vốn thì lại tăng từ 81,5% lên 87,5%, trong khi đó nợ phải trả giảm 9783 triệu đồng hay
-37,4%. Điều đó chứng tỏ Nhà máy đã không hớng về chiếm dụng vốn, cụ thể nợ ngắn hạn vào năm 2002 là không có. Nhà máy chủ yếu là vốn do ngân sách Nhà nớc cấp.
Xét về tỷ suất tài trợ ta thấy:
Tỷ suất tài trợ = Nguồn vốn CSH / Tổng nguồn vốn kinh doanh
Năm 2001: Tỷ suất tài trợ = 115547 / 141694 = 0,815 Năm 2002: Tỷ suất tài trợ = 114950 / 131311 = 0,875
Những tỷ suất này là rất cao, tình hình tài chính của Nhà máy vẫn đợc bảo đảm.
Mặt khác nếu xét về các chỉ tiêu tổng nợ phải thu và tổng nợ phải trả ta có: Tỷ lệ các khoản phải thu / phải trả = ∑ nợ phải thu / ∑ nợ phải trả
Năm 2001 tỷ lệ này là 153,6%, năm 2002 là 197,2%. Các tỷ lệ này là rất lớn và tăng dần từ năm 2001 đến năm 2002. Nhà máy đảm bảo cho việc chi trả. Tóm lại, trong những năm qua Nhà máy đã sử dụng vốn có hiệu quả, đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh. Trong 6 tháng đầu năm 2002, hiệu quả sản xuất kinh doanh đạt 230,95% so với cùng kỳ năm trớc.
5.2. Chi phí kinh doanh, giá thành và biện pháp hạ giá thành sản phẩm:
5.2.1. Chi phí kinh doanh: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, Nhà máy phải bỏ ra nhiều loại chi phí. Hiện nay, Nhà máy có các loại chi phí nh: chi máy phải bỏ ra nhiều loại chi phí. Hiện nay, Nhà máy có các loại chi phí nh: chi phí sản xuất sản phẩm tiêu thụ, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí tiền l-
ơng, chi trả lãi vay, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, các chi phí khác. Các chi phí đó đã phát sinh trong 2 năm 2001 và 2002 nh sau:
Đơn vị: Triệu đồng
Khoản mục chi phí Năm 2001 Năm 2002
-Chi phí SX SP tiêu thụ 3541920 423154
-Chi phí khấu hao TSCĐ 11139 11250
-Chi phí tiền lơng 38166 39000
-Chi trả lãi vay 22 324
-Chi phí bán hàng 14744 22142
-Chi phí QLDN 14799 17000
Bảng 19: Chi phí sản xuất của Nhà máy.
Qua bảng trên ta thấy các chi phí sản xuất sản phẩm tiêu thụ, chi phí tiền l- ơng, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của năm 2002 cao hơn so với năm 2001: đối với chi phí sản xuất sản phẩm tiêu thụ thì năm 2002 tăng 68234 triệu đồng, chi phí tiền lơng tăng 834 triệu đồng, chi phí bán hàng tăng 7398 triệu đồng, chi phí QLDN tăng 2201 triệu đồng.
Trong năm 2002 này, Nhà máy đã đẩy mạnh việc đầu t theo chiều sâu, đa dạng hoá sản phẩm bằng việc mở rộng danh mục sản phẩm, vì vậy lợng nguyên liệu và các chi phí liên quan đến tạo ra sản phẩm tăng do đó chi phí phục vụ cho sản xuất sản phẩm của năm 2002 tăng.
Nhà máy thuốc lá Thăng Long là một Nhà máy lớn của Tổng công ty thuốc lá Việt nam, hiện nay đang chịu sự cạnh tranh rất gay gắt của các doanh nghiệp cùng ngành và với thuốc lá nhập lậu. Do đó Nhà máy đang đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm. Để thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm đợc nhanh hơn, Nhà máy đã nâng cao chất lợng sản phẩm, nâng cao năng suất lao động, tổ chức tốt công tác tiếp thị... Vì vậy, làm cho chi phí bán hàng tăng lên, và tất yếu sẽ dẫn đến chi phí QLDN tăng theo. Mặc dù các khoản chi phí qua các năm tăng dần lên nhng bù lại đã thu đợc một lợng thu rất lớn. Điều đó cho ta thấy rằng Nhà máy đã có nhiều cố gắng trong việc đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ nhằm đạt đợc mục tiêu đã đề ra .
Song song với chi phí kinh doanh là giá thành sản phẩm. Chi phí phản ánh mặt hao phí còn giá thành phản ánh mặt kết quả. Giá thành sản phẩm là chỉ tiêu chất lợng phản ánh và đo lờng hiệu quả kinh doanh. Đồng thời còn thông tin và kiểm tra về chi phí, giúp cho ngời quản lý có cơ sở để đề ra quyết định đúng đắn. Với mỗi một sản phẩm đợc sản xuất ra đều có một chi phí riêng, do đó Nhà máy đã tính giá thành cho từng loại sản phẩm. Giá thành từng loại sản phẩm của Nhà máy đợc thể hiện nh sau: ( Xem bảng trang bên)
Từ bảng bên ta thấy, giá thành năm 2002 cao hơn năm 2001 là điều hợp lý vì chi phí sản xuất cho từng sản phẩm năm 2002 cao hơn năm 2001. Nhng việc tăng dần lên giá thành là điều không tốt cho Nhà máy, nó ảnh hởng đến kết quả kinh doanh của Nhà máy. Do đó để tăng lợi nhuận, nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trờng thì Nhà máy cần phải có biện pháp làm giảm giá thành sản phẩm. Hiện nay, Nhà máy chủ yếu sử dụng 2 biện pháp chính để hạ giá thành sản phẩm đó là:
+ Xây dựng lại các định mức kinh tế kỹ thuật.
+ Đầu t theo chiều sâu đặc biệt là về máy móc thiết bị để giảm tiêu hao nguyên vật liệu, giảm lao động... từ đó làm giảm chi phí sản xuất và hạ giá thành sản phẩm.
Tên sản phẩm Đơn vị tính Năm 2001 Năm 2002
- Dunhill Đồng/bao 4725,716 4820,230
- Vinataba “ 3583,876 3655,554
- Vina Menthol “ 3672,620 3746,073
- Hồng Hà “ 2375,917 2423,435
- Thăng Long sắt “ 5326,034 5432,555
- Tam Đảo “ 1082,745 1104,400 - Hồng Hà MN “ 1734,614 1769,306 - Viland Menthol “ 1032,065 1052,706 - Sapa+ khác “ 988,059 1007,821 - Thăng Long “ 1095,609 1117,521 - Thủ đô “ 1042,722 1063,576 - Hoàn Kiếm “ 1007,039 1027,180
- Điện Biên đầu lọc “ 940,583 959,395
- Hạ Long “ 999,85 1019,847
- M+M Menthol “ 1572,24 1603,68
- Sapa mềm “ 832,376 849,024
- Đống Đa 85 “ 648,559 661,530
- Đống Đa 70 Đồng/bao 570,456 581,865
Bảng 20: Giá thành từng loại sản phẩm của Nhà máy.
6. Hoạt động Marketing:
Thuốc lá là mặt hàng không đợc phép quảng cáo trên các phơng tiện thông tin đại chúng. Sản phẩm thuốc lá trong nớc lại luôn phải chịu sự cạnh tranh khắc nghiệt trong tiêu thụ nên Nhà máy đặc biệt quan tâm tới công tác tiếp thị, giới thiệu sản phẩm, nhất là những sản phẩm mới. Để tiêu thụ sản phẩm, Nhà máy đã thành lập các nhóm tiếp thị hoạt động có hiệu quả. Ngoài việc giới thiệu sản phẩm mới, các nhóm tiếp thị còn theo dõi và phản ánh kịp thời những thông tin về tình hình giá cả, lợng tiêu thụ sản phẩm trên thị trờng, giúp Nhà máy nắm bắt nhanh và kịp thời mọi diễn biến của thị trờng, từ đó có những đối sách hợp lý trong việc mở rộng thị phần tiêu thụ sản phẩm. Hàng năm, Nhà máy mở hội nghị khách hàng và có mức thởng xứng đáng cho các đại lý tiêu thụ nhiều sản phẩm cho Nhà máy. Chính nhờ các biện pháp tiếp thị tốt mà trong những năm qua, các sản phẩm thuốc lá truyền thống nh Thăng Long, Hoàn Kiếm, Thủ đô, Điện Biên đầu lọc...đã có mức tiêu thụ tăng.
Nhiều sản phẩm mới, có gu mới đợc phục hồi, đã đáp ứng yêu cầu và thị hiếu của ngời tiêu dùng, cũng có sản lợng tiêu thụ rất khả quan nh M xanh và M đỏ, Viland, Sapa, Hồng Hà... Đặc biệt sản phẩm Thăng Long hộp thiếc đang có mức tăng trởng tại thị trờng phía Bắc. Đến nay, Nhà máy đã có mạng lới tiêu thụ rộng lớn với nhiều tổng đại lý và đại lý.
Phần III:Đánh giá chung về Nhà máy thuốc lá Thăng Long:
1. Những vấn đề đã đạt đợc:
1.1. Về sản xuất và tiêu thụ sản phẩm:
- Trong những năm qua, Nhà máy luôn luôn hoàn thành vợt mức các chỉ tiêu kế hoạch, sản xuất kinh doanh có lãi, đảm bảo đời sống cho CBCNV.
- Nhà máy đã khai thác và xuất khẩu thuốc lá baolà 23 conts, 6 tháng đầu năm 2002 đã sản xuất và xuất khẩu đợc 18 conts = 7921000 bao... đã góp phần tăng giá trị tổng sản lợng và doanh thu là 9,8 tỷ đồng.
- Nhà máy có hệ thống đại lý tiêu thụ sản phẩm, bạn hàng thuỷ chung gắn bó trong nhiều năm qua, thờng xuyên quan tâm đến công tác thị trờng và có chính sách bán hàng hợp lý phù hợp với từng thời kỳ, do vậy những mặt hàng truyền thống nh Thăng Long,Thủ đô, Hoàn Kiếm, Điện Biên đầu lọc...6 tháng đầu năm sản lợng tiêu thụ vẫn giữ vững và phát triển hơn so với cùng kỳ năm trớc.
- Nhà máy luôn quan tâm đến việc nâng cao chất lợng sản phẩm, nghiên cứu đổi mới kỹ thuật và công nghệ, cải tiến mẫu mã... nên một số mặt hàng ra đời năm 2000 nh Viland, Sapa đã nhanh chóng chiếm lĩnh thị trờng, 6 tháng đầu năm 2002, hai sản phẩm này đã tiêu thụ đợc trên 16 triệu bao, tăng 7,7 triệu bao so với cùng kỳ năm trớc. Nhà máy tiếp tục nghiên cứu, phối chế chuẩn bị cho ra đời một số mác thuốc bao cứng cấp trung bình nh Phù Đổng, Trờng Sơn.
1.2. Về cơ sở hạ tầng và hoạt động khoa học công nghệ của Nhà máy:
- Cơ sở hạ tầng của Nhà máy đã đủ đảm bảo sản xuất vệ sinh an toàn. Nhà máy có hệ thống máy móc hiện đại, dây chuyền sản xuất thuốc lá đầu lọc bao cứng, MAX8, MAX3 đầu t năm 2000 đến nay đa vào sản xuất đã thực sự phát huy hiệu quả đạt năng suất cao, chất lợng tốt, đáp ứng yêu cầu tiêu thụ trong nớc và xuất khẩu.
- Nhà máy đã triển khai nghiên cứu các sản phẩm mới có chất lợng cao, có hàm lợng Nicotin và Tar thấp theo lộ trình giảm Nicotin và Tar trong các sản phẩm thuốc lá điếu.
- Triển khai công tác nghiên cứu đầu t các thiết bị kiểm tra hoá lý của thuốc lá điếu, thiết bị kiểm tra các chỉ tiêu vật lý của giấy cuốn và một số vật t khác. - Đang từng bớc hoàn thành và đánh giá thử hệ thống quản lý chất lợng ISO 9000 và đa vào áp dụng trong quý IV/2002.
- Xây dựng phòng phân tích có trang thiết bị hiện đại phục vụ cho nhu cầu kiểm tra và đánh giá chất lợng sản phẩm, vật t.
- Nhà máy thờng xuyên đợc các Ban kiểm tra của các cơ quan chức năng Nhà nớc về kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất về tình hình môi trờng, an toàn sản xuất, vệ sinh công nghiệp... và luôn đợc đánh giá:
+ Là đơn vị thực hiện tốt chế độ vệ sinh công nghiệp, tất cả các phân xởng sản xuất và đóng bao đều có nồng độ bụi dới chế độ cho phép.
+ Nhà máy có đủ điều kiện vệ sinh thực phẩm để sản xuất thuốc lá.
+ Toàn bộ sản phẩm của Nhà máy đều đợc đăng ký chất lợng và nhãn hiệu hành hoá mới theo quy định của Nhà nớc.
1.3. Về nguyên liệu:
Nguyên liệu thuốc lá ảnh hởng rất lớn đến chất lợng sản phẩm. Trong những năm gần đây, nguyên liệu đầu vào của Nhà máy phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh ngày càng đợc nâng cao về chất lợng cả về nguyên liệu trong nớc và