6 122.003,8 1320,03 Từ số liệu bảng (2-7) cho thấy khỏch hàng tiờu thụ chủ yếu của Cụng ty là
2.7 Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty Cổ phần Than Cao Sơn TKV năm
TKV năm 2006
Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh là tổng hợp đỏnh giỏ cỏc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bằng cỏc chỉ tiờu giỏ trị trờn cơ sở bỏo cỏo tài chớnh của doanh ngiệp. Hoạt động tài chớnh luụn gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời cũng cú tớnh độc lập nhất định , giữa chỳng luụn cú mối quan hệ ảnh hưởng qua lại. Hoạt động sản xuất kinh doanh tốt là tiền đề cho một tỡnh hỡnh tài chớnh tốt và ngược lại, hoạt động tài chớnh tốt cũng cú ảnh hưởng đến hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh. Phõn tớch tài chớnh giỳp những người ra quyết định đỏnh giỏ đỳng thực trạng tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp từ đú ra quyết định đỳng đắn trong việc lựa chọn phương ỏn tối ưu cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.7.1 Phõn tớch chung tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty qua bảng cõn đối kế toỏn Từ bảng phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty Cổ phần Than Cao Sơn - TKV năm 2006 bảng (2-20) ta cú cỏc kết luận sau:
Tài sản và nguồn vốn của cụng ty năm 2006 tăng rất mạnh, tăng 52,71%, trong đú TSLĐ và đầu tư ngắn hạn , TSCĐ và đầu tư dài hạn đều tăng rất cao với mức tăng 43,8% và 59,25%, nguyờn nhõn là do năm 2005 Cụng ty đó đầu tư nhiều vốn mua sắm thờm ụ tụ phục vụ khõu vận tải (như đó phõn tớch ở mục 2.3), số tài sản đầu tư thờm này chủ yếu được huy động từ nguồn vốn vay nợ dài hạn vỡ khoản nợ dài hạn của cụng ty cuối năm đó chiếm tỷ trọng 36,54% cũn đầu năm chỉ là 29,58%. Mức tăng TSLĐ là 43,8%, nguyờn nhõn là do Cụng ty đó chiếm dụng của khỏch hàng và của cụng nhõn viờn.
Trong số tăng về TSLĐ thỡ chủ yếu là do lượng hàng tồn kho tăng cao (57,99%), trong khi đú TSLĐ loại này lại chiếm tỷ trọng cao trong tổng số tài sản của Cụng ty, cụ thể đầu năm là 31,41%, cuối năm lại chiếm tỷ trọng cao hơn 32,49%, nguyờn nhõn là do than sản xuất ra khụng tiờu thụ hết cộng với lượng tồn kho của những kỳ trước làm cho hàng tồn kho tăng lờn. Đõy là vấn đề rất bất lợi cho Cụng ty vỡ lượng hàng tồn kho này làm cho vốn lưu động của Cụng ty bị ứ đọng nhiều, vỡ vậy Cụng ty cần cú biện phỏp cõn đối giữa sản xuất, tiờu thụ và
dự trữ sao cho hợp lý để giảm lượng hàng tồn kho ở mức tối ưu nhất, vừa đảm bảo cho quỏ trỡnh tiờu thụ khụng bị giỏn đoạn khi sản xuất gặp khú khăn, vừa đảm bảo cho tỡnh hỡnh tài chớnh cú sự ổn định.
Tuy nhiờn, cỏc khoản phải thu của Cụng ty đầu năm chiếm tỷ trọng 10,49% song cuối kỳ tỷ trọng này giảm chỉ cũn 7,13% trong tổng số tài sản. Đõy là điều kiện tốt để phần nào Cụng ty cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh của mỡnh.
Nguồn vốn năm 2005 của Cụng ty tăng lờn là do nợ phải trả cuối năm tăng so với đầu năm là 71,36%, khoản nợ này chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của Cụng ty, cụ thể: đầu năm là 71,99%, cuối năm tăng lờn 80,79%. Sự tăng lờn về nguồn vốn trong trường hợp này khụng đem lại sự khả quan về tỡnh hỡnh tài chớnh cho Cụng ty, chỉ khi nguồn vốn tăng lờn do tỏc động chủ yếu của vốn chủ sở hữu thỡ Cụng ty mới cú khả năng tự chủ cao về mặt tài chớnh.
Từ bảng (2-20) ta thấy: Nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm cú tăng 4,75% so với đầu năm song xột về tỷ trọng thỡ lại giảm, đầu năm là 28,01%, cuối năm 19,21%, hơn nữa tỷ trọng của khoản nợ ngắn hạn đầu năm là 41,62%, cuối năm là 43,8% đều lớn hơn tỷ trọng của nguồn vốn chủ sở hữu cả đầu năm và cuối năm, điều này cho ta khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty Cổ phần Than Cao Sơn - TKV năm 2006 là khụng tốt.
Bảng 2-20 Bảng Cõn đối kế toỏn (31/12/2006) Cụng ty Cổ phần Than Cao Sơn - TKV T T Tài sản Mó số Số đầu năm (1/1/2006) Số cuối kỳ(31/12/2006) (31/12/2006) Chờnh lệch đầu năm/cuối kỳ đầu năm/cuối kỳ Tỷ trọng so với tổng số TS tổng số TS
Mức % Đầu năm Cuối kỳ
1 2 3 4 6 7 8 9
A Tài sản lưu động và đầu tư NH 100 169.411.008 .225 164.510.272.60 8 -4.900.735.617 97,11 I Tiền 110 1.442.469.9 73 16.889.651.241 15.447.181.26 8 1.170,88 1 Tiền mặt tại quỹ(cả ngõn
phiếu)
111 460.115.578 1.788.203.745 1.328.088.167 388,642 Tiền gửi ngõn hàng 112 982.354.395 15.101.447.496 14.119.093.10 2 Tiền gửi ngõn hàng 112 982.354.395 15.101.447.496 14.119.093.10
1
1.537,27 3 Tiền đang chuyển 113
II Cỏc khoản đầu t tài chớnh NH 120 1 Đầu t chứng khoỏn ngắn hạn 121 2 Đầu t ngắn hạn khỏc 128 3 Dự phũng giảm giỏ đầu t
NH
129
I 3921 Phải thu của khỏch hàng 131 11.819.901.