Bảng 2.4 Tình hình tài chính tại công ty
Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận. Lợi nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả của toàn bộ vốn của quá trình đầu tư, sản xuất, tiêu thụ và những giải pháp kỹ thuật, quản lý kinh tế tại doanh nghiệp. Vì vậy lợi nhuận là chỉ tiêu tài chính mà bất kỳ một đối tượng nò muốn đặt quan hệ vpowis doanh nghiệp cũng đều quan tâm, nó là thước đo đánh giá hiệu quả của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nó là kết quả tổng hợp của hàng loạt biện pháp và quyết định quản lý của doanh nghiệp.
* Tỷ suất lợi nhuận
Do quá trình sản xuát kinh doanh năm 2009 không tốt nên tỷ suất lợi nhuận năm 2009 thấp hơn 2008 tới 10%, cho thấy khả năng tạo ra lợi nhuận ròng của Công ty giảm đi. Tuy nhiên với tình hình khó khăn của năm 2009 thì việc Công ty duy trì được mức lợi nhuận này cũng là khá tốt.
* Hệ số khả năng sinh lời vốn kinh doanh
Hệ số này năm 2009 thấp hơn năm 2008 vì công ty sử dụng vốn kinh doanh không hiệu quả, vốn kinh doanh của Công ty tăng tới 51,19% nhưng lợi nhuận tăng không tương ứng. Điều này thể hiện khả năng sinh lời của vốn kinh doanh không tính đến ảnh hưởng của thuế và nguồn gốc vốn kinh doanh thấp đi. Công ty phải có biện pháp chấn chỉnh từ việc quản lý chi phí , doanh thu.
* Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh
Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh năm 2009 thấp hơn năm 2008, ngoài nguyên nhân do lãi vay năm 2009 phải trả tăng thì việc kinh doanh kém đi cũng là yếu tố dẫn đến tỷ suất này thấp đi. Điều này cho thấy khả năng sinh lời vốn
Hệ số này năm 2009 thấp hơn 2008 do khả năng kinh doanh của Công ty kém, cho thấy vốn kinh doanh năm 2009 tạo ra ít lợi nhuận ròng hơn 1% so với 2008.
* Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu
Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 2009 cao hơn 2008 là 1,7% , vì nguồn vốn chủ sở hữu tăng không cao trong khi lợi nhuận tăng cao, điều này cho thấy khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu tăng lên. Tuy nhiên cũng cho thấy Công ty chưa có biện pháp để tăng thêm nguồn vốn chủ sở hữu. Đây là một nguồn vốn rất quan trọng cho kinh doanh vì nó là nguồn vốn thường xuyên và không phải chịu áp lực như nguồn vốn đi vay.
Qua việc phân tích hệ số sinh lời ta thấy hiệu quả hạt động kinh doanh của năm 2009 thấp hơn 2008. Mặc dù vậy trong năm 2009 công ty đã đầu tư nhiều vào tài sản lưu động cũng như tài sản cố định nên việc Công ty duy trì được mức lợi nhuận như vậy cũng là rất tốt.
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƯ NGÂN HÀNG
3.1 Những vấn đề rút ra từ việc phân tích tài chính của Công ty. 3.1.1 Những ưu điểm
Trong công tác quản lý tài chính Công ty luôn chặt chẽ, sát sao trong tất cả các khâu từ kểm tra sổ sách, chứng từ đến việc mua hàng hóa về nhập kho chưa có khách hàng đặt.
Thường xuyên chiếm dụng được vốn trong khâu thanh toán với khách hàng.
Công tác kiểm tra kiểm soát chi tiêu mua sắm và tiết kiệm được thực hiện như : xây dựng được các định mức chi phí xăng xe, điện thoại, điện nước...
Đã huy động được một lượng vốn lớn góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh mà không phải phụ thuộc nhiều vào khoản vay ngắn hạn ngân hàng.
Đã có những tiến bộ trong công tác thu hồi các khoản phải thu, tạo điều kiện cho Công ty có một lượng vốn tiền mặt lớn đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả cho các hợp đồng kinh tế được thực hiện trong năm.
Tất cả những ưu điểm trên đã tạo cho doanh nghiệp duy trì được lợi nhuận ở mức cao, hoàn thành tốt các nghĩa vụ đối với nhà nước , nâng cao được đời sống của cán bộ công nhân viên.
3.1.2 Những hạn chế
Doanh nghiệp chưa lập được quỹ dự phòng các khoản phải thu khó đòi. Lượng hàng tồn kho chiếm tỷ lệ cao so với vốn chủ sở hữu. Do lượng hàng tồn kho quá nhiều nên những khoản chi phí lưu kho, lưu bãi, trả lãi tiền vay
Nhiều hợp đồng chưa được thanh toán dứt điểm dẫn dến nợ nần dây dưa, ảnh hưởng đến việc vay ngân hàng.
Việc tổ chức cơ cấu nguồn vốn cũng chưa tốt. Vốn lưu động chiếm tới 93% tài sản của Công ty.
Trong thanh toán khi bán hàng chưa thu hồi tốt các khoản nợ của khách hàng dẫn đến tăng các khoản phải thu khó đòi.
Đối với nguồn vốn của Công ty vẫn còn phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn đi vay trong khi còn rất nhiều nguồn vốn tiềm năng khác chưa được khai thác.
3.2 Một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh . doanh .
3.2.1 Giải pháp cân đối cơ cấu vốn và nguồn vốn
Hiện nay lượng tiền trên tài khaonr của Công ty khá lớn, doanh nghiệp có thể sử dụng khoản tiền này để trả các khoản như như nợ dài hạn, nợ ngắn hạn, các khoản nợ khác. Nên duy trì mức tiền trong tài khoản ổ mức hợp lý để tránh việc thừa tiền mặt trong khi còn nhiều khoản nợ chưa chi trả.
Hàng tồn kho là một nguyên nhân dẫn đến ứ đọng vốn của Công ty, do đó quản lý hàng tồn kho và giải quyết tốt công tác quản lý hàng tồn kho là một trong các yếu tố tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty. Cần nhanh chóng tiêu thụ sản phẩm tồn kho để lượng vốn không bị ứ đọng. Tù đó giảm chi phí kinh doanh, tiết kiệm chi phí, đồng thời giúp việc lưu thông tiền được thuận lợi. Tiến hành công tác dự báo thị trường chính xác tránh tình trạng dự trữ thừa nguyên vật liệu, sản xuát thừa nhu cầu thị trường. Áp dụng các phương pháp khấu hao hợp lý cho các tài sản tồn kho. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tích cực thu hồi các khoản nợ để công tác thanh toán của Công ty được dễ dàng.
3.2.2. Tổ chức công tác thanh toán tiền hàng và thu hồi nợ
Không để hiện tượng bị chiếm đọng vốn trong khâu thanh toán. Sử dụng vốn linh hoạt, hạn chế các khoản vốn ứ đọng.
Có biện pháp để tăng cường thu hồi các khoản nợ khó đòi, xay dựng quỹ dự phòng công nợ khó đòi để có nguồn tài chính bù đắp khi vốn bị thiếu hụt hay khi không thu hồi được vốn.
Trong hợp đồng tiêu thụ hàng hóa cần quy định rõ thời hạn và hình thức thanh toán và yêu cầu các bên thực hiện đúng các quy định trong hợp đồng.
Đưa ra các khoản chiết khấu bán hàng, chiết khấu thanh toán khi khách hàng mua hàng với số lượng lớn hoặc trả tiền trước. Điều này sẽ thúc đẩy việc thanh toán được nhanh chóng, đồng thời sẽ thúc đẩy việc bán hàng, tăng lợi nhuận.
3.2.3 Các biện pháp nâng cao khả năng sinh lời
Nâng cao khả năng sinh lời của doanh nghiệp cụ thể là nâng cao doanh thu, lợi nhuận và nâng cao khả năng sinh lời trên vốn sản xuất kinh doanh.
Xây dựng đội ngũ bán hàng chuyên nghiệp, năng động. Bên cạnh đó đưa ra các dịch vụ sau khi khách hàng mua hàng như bảo hành, bảo dưỡng... để xây dựng uy tín với khách hàng.
Đối với sản phẩm của Công ty cần nâng cao chất lượng, thường xuyên cải thiện mẫu mã kết hợp với việc điều tra thị trường để đáp ứng nhu cầu mới của khách hàng.
Ngoài ra cũng phải thường xuyên kiểm tra, kiểm soát công việc của cán bộ công nhân viên, xây dựng các quy chế, quy định trong kinh doanh, bán hàng để chống lãng phí, thất thoát, tăng lợi nhuận.
3.2.4 Xây dựng kế hoạch huy động vốn và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh
Để tránh tình trạng bị thiếu vốn Công ty nên tiến hành xác định nhu cầu vốn kinh doanh cần thiết trong kỳ kế hoạch. Từ đó xây dựng kế hoạch huy động
Công ty nên sử dụng tài sản cố định với hiệu quả cao nhất vào việc kinh doanh, thực hiện đúng kế hoạch khấu hao tài sản cố định của Nhà nước, xử lý các tài sản cố định không cần sử dụng đến để bổ xung thêm vốn vào kinh doanh, tránh tình trạng lãng phí.
Tăng cường kiểm kê, kiểm soát hàng hóa trong kho để đánh giá giá trị thực có của hàng hóa.
Trên đây là những đề xuất kiến nghị của em nhằm thúc đẩy hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Hy vọng những ý kiến đó sẽ có giá trị trong thực tế sản xuát kinh doanh và hoạt động tà chính của Công ty.
KẾT LUẬN
Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế và xu thế hội nhập, hiệu quả hoạt động kinh doanh ngày càng trở thành mục tiêu lau dài cần đạt tới của các doanh nghiệp. Đối với mỗi doanh nghiệp hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh thể hiện ở nhiều mặt và phụ thuộc vào nhiều yếu tố, trong đó vấn đề tài chính là một tong những yếu tố hết sức quan trọng. Việc phân tích tình hình tài chính, chẩn đoán một cách đúng đắn những “ căn bệnh” của doanh nghiệp, từ đó cho “ liều thuốc” hữu dụng và dự đoán được hệ quả tài chính từ các hoạt động của mình. Mặt khác đối với các nhà đầu tư và chủ nợ của doanh nghiệp thì đây là những nguồn thông tin có giá trị, ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định đầu tư của họ
Bài viết “ Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Ngân hàng” thực hiện trong thời gian em thực tập và làm việc thực tế tại Công ty. Để hoàn thành bài viết này ngoài sự nỗ lực của bản thân em đã nhận được sự giúp đỡ rất nhiệt tình của các cô chú anh chị trong Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Ngân hàng, sự chỉ bảo tận tình của các thầy cô đặc biệt là cô Đặng Hương Giang. Em xin chân thành cảm ơn!
Do kiến thức còn hạn chế nên bài viết của em không tránh khỏi những sai sót, em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy cô.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên Đỗ Thị Bích Ngọc
BẢNG 2.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 So sánh 2009/ 2008 Số tiền Tỷ lệ 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 156.007 198.382 42.375 27,16 2.Các khoản giảm trừ 47 0 -47 -100
3.Doanh thu thuần về BH và cung cấp DV 155.960 198.382 42.422 27,2 4.Giá vốn hàng bán 143.940 184.681 40.741 28,3 5.Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp DV 12.020 13.701 1.681 13,98
6.Doanh thu từ hoạt động tài chính
205 129 -76 -37,07
7.Tổng chi phí 10.102 11.411 1.391 12,95
8.Chi phí tài chính 402 854 452 122,4
Chi phí bán hàng 6.631 6.890 259 3,9
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.069 3.667 598 19,48
10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
2.123 2.419 296 13,94
11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác
13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận trước thuế
2.123 2.419 296 13,94
15.Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
594 677 83 13,97
16.Lợi nhuận sau thuế 1.529 1.742 213 13,93
Đơn vị tính : triệu đồng
Chỉ tiêu Năm So sánh 2009/2008
2008 2009 Số tiền Tỷ lệ %
A. TSNH 34.592 53.020 18.428 53,27
I. Tiền 15.781 17.665 1.884 11,93
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu 4.985 6.996 2.011 40,34
IV. Hàng tồn kho 6.652 10.995 4.343 65,28
V. Tài sản lưu động khác 7.174 17.364 10.190 142,04
B.TSDH 3.130 4.014 884 28,24
I. Tài sản cố định 3.130 4.014 884 28,24
- Nguyên giá 5.405 6.898 1.493 27,62
-Giá trị hao mòn lũy kế 2.275 2.884 609 26,77
II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
III. Chi phí xây dựng cơ bản IV. Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn
V. Chi phí trả trước dài hạn
Tổng tài sản (A+B) 37.722 57.034 19.312 51,19
Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu Năm So sánh 2009/2008 2008 2009 Số tiền Tỷ lệ % A. Nợ phải trả( I+II+III) 26.851 45.970 19.119 71,2% I. Nợ ngắn hạn 26.730 44.875 18.145 67,88 1. Vay ngắn hạn 11.375 13.532 2.175 18,96 2. Nợ dài hạn đến hạn phải trả 3.Phải trả người bán 6.880 12.426 5.546 80,61
4. Người mua trả tiền trước 8.110 17.585 9.475 116,83
5. Thuế và các khoản phải nộp 45 248 203 451,11
6. Phải trả công nhân viên 193 266 73 37,82 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
7. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 94 0 -94 -100
8. Các khoản phải trả phải nộp khác 33 818 785 2378,78
II. Nợ dài hạn 0 1.095 1.095 100
1. Vay dài hạn 2. Nợ dài hạn khác
B. Nguồn vốn chủ sở hữu 10.872 11.064 192 1,76
I. Nguồn vốn quỹ 10.716 10.891 175 1,63
1. Nguồn vốn kinh doanh 10.544 10.545 1 0.009
2. Quỹ dự phòng tài chính 172 346 174 101,16
II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 155 173 18 11,6
Tổng nguồn vốn( A+B) 37.722 57.034 19.312 51,19
BẢNG 2.4 : TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
Đơn vị tính : triệu đồng
STT Các chỉ tiêu tài chính Năm
2008 2009
I Hệ số thanh toán
1 Hệ số thanh toán hiện thời 1,29 1,18
2 Hệ số thanh toán nhanh 1,04 1,18
3 Hệ số vốn bằng tiền 0,59 0,39
II Hệ số kết cấu tài chính
1 Hệ số nợ 0,71 0,80
2 Hệ số nợ dài hạn 0,09
3 Hệ số thanh toán lãi vay 6,28 3,83
III Hệ số hoạt động kinh doanh
1 Số vòng quay hàng tồn kho(vòng) 23,44 18,04
2 Kỳ thu tiền trung bình (ngày) 11,5 12,7
3 Số vòng quay vốn lưu động(vòng) 4,5 3,74
4 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 4,98 4,94
5 Số vòng quay toàn bộ vốn( vòng) 4,13 3,47
VI Hệ số sinh lời(%)
1 Tỷ suất lợi nhuận 0,97 0,87 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2 Hệ số khả năng sinh lời của vốn kinh doanh 6,7 5,7
3 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh 5,6 4,2
4 Tỷ suất lợi nhuận ròng của vốn kinh doanh 4 3
LỜI MỞ ĐẦU... 1
CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP...1
1.1 Quản lý tài chính doanh nghiệp và vai trò của tài chính doanh nghiệp. ...1
1.1.1. Khái quát về quản lý tài chính doanh nghiệp...1
1.1.2.Vai trò của tài chính doanh nghiệp...2
1.2. Phân tích tài chính doanh nghiệp và sự cần thiết của phân tích tài chính doanh nghiệp...3
1.2.1. Khái niệm...3
1.2.2. Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nhiệp:...4
Sự cần thiết của phân tích tài chính doanh nghiệp...4
1.2.3. Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp...6
1.2.3.1. Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: ...6
1.2.4.2 Đối với các đơn vị chủ sở hữu...6
1.2.4.3 Đối với các chủ nợ( Ngân hàng,cácnhà cho vay,nhà cung cấp)7 1.2.4.4. Đối với nhà đầu tư trong tương lai...7
1.3. Phân tích hệ số tài chính của doanh nghiệp...7
1.3.1. Hệ số khả năng thanh toán...7
1.3.1.1 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời...7
1.3.1.2 Hệ số khả năng thanh toán nhanh...8
1.3.1.3 Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền...8
1.3.2 Hệ số hoạt động kinh doanh...9
1.3.2.1. Số vòng quay hàng tồn kho...9
1.3.2.2. Kỳ thu tiền trung bình...9
1.3.2.3. Số vòng quay vốn lưu động...9
1.3.2.4. Hiệu suất sử dụng vốn cố định...10
1.3.2.5. Vòng quay toàn bộ vốn ...10
1.3.3.2. Hệ số khả năng sinh lời vốn kinh doanh...11
1.3.3.3 .Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh...11
1.3.3.4. Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn kinh doanh...11 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.3.3.5. Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu...11
1.3.4. Hệ số kết cấu tài chính doanh nghiệp...12
1.3.4.1 Hệ số nợ...12
1.3.4.2 Hệ số nợ dài hạn...12
1.3.4.3 Hệ số thanh toán lãi vay...13
CHƯƠNG 2 : PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƯ NGÂN HÀNG...14
2.1. Khái quát về Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Ngân hàng...14
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty...14
2.1.2. Các lĩnh vực hoạt động chủ yếu của Công ty...15
2.2. Tổ chức bộ máy của Công ty...16