Những tồn tại trong công tác phân tích báo cáo tài chính DN trong

hoạt động cho vay tại BIDV Quang Trung:

Hoạt động tín dụng là hoạt động tiềm ẩn rất nhiều rủi ro. Để mở rộng cho vay một cách an toàn và hiệu quả thì ngân hàng luôn phải coi trọng công tác phân tích báo cáo tài chính DN vì đây là một “minh chứng sống” về thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của DN vay vốn. Những kết quả mà chi nhánh đạt đợc đã cho thấy: chất lợng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay rất tốt. Các DN đến xin vay đều đợc đánh giá, phân tích và thẩm định rất kỹ càng trớc khi cho vay. Đối với chi nhánh, những tồn tại trong việc phân tích là cha có và BIDV Quang Trung đang rất nỗ lực để duy trì và phát huy những mặt mạnh đã đạt đợc phcụ vụ tốt công tác này.

Tuy chi nhánh đã làm rất tốt công tác phân tích báo cáo tài chính DN trong hoạt động cho vay nhng sẽ có những tồn tại nhất định bên trong DN đó ảnh hởng tới quá trình phân tích. Mà những tồn tại đó lại xuất phát từ những nguyên nhân cụ thể, có thể từ phía DN,có thể từ những nguyên nhân khách quan nào đó. Ta cùng nghiên cứu các nguyên nhân đó:

* Nguyên nhân từ phía DN vay vốn: tính trung thực của các báo cáo tài chính cha cao.

Thực tế hiện nay cho thấy, các tài liệu quan trọng để các cán bộ tín dụng đánh giá DN là các báo cáo tài chính do DN đệ trình. Và trong thời buổi kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt nh hiện nay, không phải tất cả các báo cáo tài chính đều đợc kiểm tra, kiểm toán đầy đủ trớc khi mang đến Ngân hàng, không phải các số liệu đều đảm bảo tính trung thực. Thực tế, chỉ có các báo cáo tài chính của các DN có qui mô lớn hoặc các DN Nhà nớc là có độ tin t- ởng cao hơn, nội dung đầy đủ, chi tiết, do hoạt động của các loại hình này đợc quản lí khá chặt chẽ bởi một hệ thống các qui chế quản lí tài chính của Nhà n- ớc. Hơn nữa các DN này thực hiện tơng đối đầy đủ các qui định về kế toán tài chính của nhà nớc. Tuy nhiên, đối với một số DN thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh, do cơ chế tài chính hiện nay với các DN này còn khá lỏng lẻo, việc thực hiện các qui định về hạch toán, kế toán của DN cha đầy đủ, chính xác. Hầu nh các DN thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh thờng nộp cho Ngân hàng các báo cáo tài chính phản ánh một cách có lợi nhất cho mục đích tín dụng và giao dịch với Ngân hàng. Vấn đề này trớc tiên gây ra cho công tác quản lí ở các cơ quan quản lí, sau đó là gây ra ảnh hởng rất lớn đến công tác phân tích báo cáo tài chính DN tại các ngân hàng vì không phải tất cả các cán bộ tín dụng đều có thể nhận ra vấn đề này.

* Những nguyên nhân khách quan khác:

- Thứ nhất, những quyết định và văn bản hớng dẫn về công tác phân tích

báo cáo tài chính DN trong hoạt động cho vay là tơng đối đầy đủ, nhng việc áp

dụng vào thực tế Ngân hàng gặp nhiều khó khăn. Trong điều kiện nền kinh tế luôn luôn vận động, thay đổi theo xu hớng phát triển đi lên, đòi hỏi Ngân hàng cũng phải luôn vận động, sửa đổi, bổ sung và qui định lại đối với từng văn bản cụ thể sao cho phù hợp với hoàn cảnh.

Ngoài ra, còn nhiều qui định của Nhà nớc đối với các DN còn cha thực hiện đầy đủ, cụ thể là những qui định về chế độ kiểm toán bắt buộc, thống nhất chuẩn mực chế độ kế toán DN ch… a đợc các DN thực hiện một cách nghiêm túc đã gây khó khăn cho công tác phân tích báo cáo tài chính DN. Hiện nay, chế độ kế toán tài chính ở nớc ta cũng đang từng bớc thay đổi cho phù hợp với nhịp điệu phát triển của đất nớc, tuy nhiên vẫn cha có một văn bản qui định cụ thể, thống nhất trong hoạt động phân tích khách hàng nói chung và DN nói riêng.

- Thứ hai, quan hệ giữa các Ngân hàng Thơng mại cha chặt chẽ, cha có sự phối hợp hỗ trợ nhau trong hoạt động đánh giá DN nói chung và phân tích báo cáo tài chính DN nói riêng. Các Ngân hàng Thơng mại hiện nay quá coi trọng việc cạnh tranh mà quên mất sự an toàn của toàn hệ thống Ngân hàng, trong khi rủi ro của Ngân hàng bạn cũng có ảnh hởng ít hay nhiều đến bản thân Ngân hàng mình.

- Thứ ba, vai trò chỉ đạo hớng dẫn, quản lí hỗ trợ của Ngân hàng Nhà Nớc

cha tốt, các văn bản pháp lý còn cha hoàn chỉnh, lại hay có sự thay đổi gây khó khăn không ít cho hoạt động của Ngân hàng. Thông tin tổng hợp từ Ngân hàng Nhà Nớc và Ngân hàng Công thơng Việt Nam về tình hình, xu hớng phát triển các ngành nghề kinh tế, thông tin về các DN còn ít, cha cụ thể nên cha hỗ trợ tích cực cho Ngân hàng trong việc thu thập thông tin.

Kết luận chơng 1:

riêng và toàn ngành Ngân hàng nói chung. Không chỉ là một ngân hàng có uy tín cao, thu hút đợc nhiều khách hàng, BIDV Quang Trung luôn cố gắng dành đợc nhiều kết quả cao trong hoạt động tín dụng bởi đây là mục đích tồn tại của bất kì một Ngân hàng nào.

Với mục đích đi sâu nghiên cứu công tác phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay ngân hàng, chơng 1 của bài viết đã tập trung phân tích thực tế nghiệp vụ này để thấy những thành công lớn đã, đang và sẽ là động lực phát triển của Ngân hàng. Đồng thời bài viết cũng chỉ ra những khó khăn, hạn chế của ngân hàng và việc khắc phục chúng là nhiệm vụ của Ngân hàng để vững vàng tiến lên trong môi trờng kinh doanh đầy cạnh tranh nh hiện nay.

CHƯƠNG 2:

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI

BIDV QUANG TRUNG 2.1. Định hớng hoạt động trong thời gian tới:

2.1.1. Các trọng tâm công tác:

- Lấy an toàn, chất lợng và hiệu quả bền vững làm mục tiêu hàng đầu trong hoạt động kinh doanh tại chi nhánh. Đạt mục tiêu hiệu quả kinh doanh bền vững trên cơ sở hoạt động có bài bản và chuẩn mực, quảng bá đợc hình ảnh của chi nhánh Quang Trung và thơng hiệu BIDV.

- Đảm bảo hiệu quả kinh doanh của chi nhánh. Thu nhập của cán bộ công nhân viên năm 2008 cao hơn năm 2007. Năm 2008 tạo đà và dần từng bớc thực hiện lộ trình phát triển của chi nhánh: phấn đấu sớm đủ tiêu chuẩn nâng

hạng DN, lợi nhuận bình quân đầu ngời năm 2008 nằm trong nhóm đầu của hệ thống Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam (trên 200 triệu/ ngời sau thuế). - Chủ động cơ cấu lại nguồn huy động và sử dụng vốn, đảm bảo cơ cấu tài sản hợp lí về kỳ hạn – loại tiền – loại hình khách hàng chuyển dịch theo…

hớng tích cực, tiệm cận với chuẩn quốc tế.

- Tăng cờng công tác dịch vụ, ngày càng nâng cao tỷ trọng của hoạt động này trong tổng lợi nhuận của chi nhánh trên cơ sở phát triển thêm nhiều loại hình sản phẩm dịch vụ mới hớng tới khách hàng dân c, các DN vừa và nhỏ để tăng doanh số hoạt động dịch vụ.

- Kiểm soát đợc mọi hoạt động, đảm bảo minh bạch, an toàn và hiệu quả; chế độ thông tin báo cáo và chỉ đạo đợc thông suốt và kịp thời. Đào tạo chuyên sâu đội ngũ cán bộ có đạo đức nghề nghiệp, tinh thông nghiệp vụ. Trên cơ sở kết quả đạt đợc của năm 2007, với mục tiêu nh trên chi nhánh xây dựng kế hoạch kinh doanh năm 2008 (sau khi chia tách chi nhánh Ba Đình) trên một số chỉ tiêu chính nh sau:

 Chênh lệch thu chi : 68 tỷ

 Thu dịch vụ ròng : 20 tỷ

 Trích DPRR trong năm : 16 tỷ 2.1.2. Phơng hớng triển khai thực hiện:

• Công tác nguồn vốn:

Xây dựng và nghiên cứu đa ra các chính sách mới khuyến khích các khách hàng tiền gửi lớn nh các công ty bảo hiểm, các tổng công ty lớn, các DN lớn Triển khai thực hiện các biện pháp mạnh để tăng c… ờng tiếp thị, giữ vững đợc nguồn tiền gửi của DN. Nghiên cứu đơn giản hóa thủ tục, đa dạng hóa các hình thức huy động nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c. Đẩy mạnh các hoạt động dịch vụ Ngân hàng, tiếp tục đổi mới và hoàn thiện công tác phục vụ khách hàng nhằm lôi kéo khách hàng chuyển các hoạt động

cá nhân và của tập thể để đóng góp bằng nhiều hình thức cho công tác huy động vốn.

• Công tác tín dụng:

+ Tiếp tục điều chỉnh cơ cấu tín dụng cả về loại tiền và kỳ hạn vay trên cơ sở cơ cấu nguồn vốn hiện có.

+ Tiếp tục đẩy mạnh chơng trình phát triển khách hàng, tập trung vào đối tợng các DN vừa và nhỏ.

+ Rà soát công tác quản lí tín dụng, nâng cao chất lợng tín dụng.

+ Theo dõi thu nợ, thu lãi đúng hạn các dự án đã ký hợp đồng; bám sát và triển khai giải ngân đối với các dự án đã tiếp cận và ký hợp đồng.

• Công tác khách hàng:

+ Chăm sóc khách hàng chu đáo hơn, nắm bắt kịp thời diễn biến và nhu cầu của khách hàng cũ, tích cực tìm kiếm thông tin khách hàng mới, dự án mới có hiệu quả. Sẵn sàng cạnh tranh bằng chất lợng sản phẩm, tinh thần thái độ phục vụ, đặc biệt là các dịch vụ hoàn hảo, chất lợng cao để thu hút khách hàng.

+ Tiếp tục thông tin đến khách hàng chơng trình hiện đại hóa mà chi nhánh đang triển khai.

+ Tuyên truyền, tiếp thị các đơn vị sử dụng các dịch vụ mới nh ATM, tiết kiệm dự thởng Tăng c… ờng công tác kiểm tra nội bộ trong hoạt động của chi nhánh, nhất là trong công tác tín nhằm giữ vững và nâng cao chất lợng tín dụng, nâng cao vai trò kiểm tra kiểm soát trong công tác điều hành theo hớng dẫn của BIDV.

+ Công tác triển khai công nghệ Ngân hàng: Tiếp nhận hệ thống mới, hổ trợ kỹ thuật cho các phòng nghiệp vụ của chi nhánh.

+ Các công tác khác: Nh tăng cờng công tác giáo dục chính trị, t tởng, động viên toàn thể cán bộ phát huy hết khả năng đóng góp vào hoạt động của

ngành Ngân hàng. Nâng cao vai trò của tổ chức công đoàn và các đoàn thể quần chúng, thờng xuyên phát động phong trào thi đua có sơ kết, tổng kết, khen thởng kịp thời, dùng cơ chế tiền lơng tiền thởng hợp lý, phân phối công bằng kích thích ngời lao động hng hái hoàn thành nhiệm vụ đợc giao.

2.2. Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính DN trong hoạt động cho vay tại BIDV Quang Trung.

Tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của Ngân hàng, chiếm tỷ trọng

cao trong tổng tài sản. Chính vì vậy mà mở rộng và nâng cao chất lợng tín dụng luôn là mục tiêu chính của Ngân hàng. Hai mặt này có mối quan hệ thống nhất biện chứng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng: tăng trởng d nợ và nâng cao chất lợng tín dụng, trong đó nâng cao chất lợng tín dụng luôn đợc đặt lên hàng đầu. Nâng cao chất lợng tín dụng nghĩa là giảm thiểu rủi ro tín dụng, mà một trong những nguyên tắc để hạn chế rủi ro tín dụng là hạn chế và giảm thiểu rủi ro, tổn thất trong kinh doanh ngân hàng. Muốn vậy ngân hàng cần phải tìm ra những DN tốt, có tình hình tài chính lành mạnh, hoạt động kinh doanh tốt, đồng thời phải kiểm tra các khoản vay chặt chẽ.

Việc tìm ra các giải pháp nhằm hoàn thiện phơng pháp phân tích báo cáo tài chính DN sẽ góp phần quan trọng trong việc ra quyết định tài trợ của Ngân hàng.

2.2.1. Tổ chức khai thác thông tin có hiệu quả:

Thông tin là nhân tố ảnh hởng lớn nhất đến phân tích báo cáo tài chính DN tại các NHTM. Bởi thông tin là nguồn nguyên liệu đầu vào để qua xử lý ngân hàng có đợc đầu ra – những quyết định tín dụng. Thu thấp thông tin đầy đủ chính xác mang tính chất quyết định tới phân tích báo cáo tài chính khách hàng. Để việc khai thác thông tin của DN hiệu quả hơn chi nhánh nên hoàn thiện theo hớng sau:

ngày nay là làm sao thu thập đợc thông tin một cách nhanh nhất, đầy đủ, chính xác và tiết kiệm nhất. Và nh vậy không có cách nào kháclà phải tận dụng khai thác triệt để những nguồn thông tin hiện có và đẩy mạnh việc tìm kiếm những nguồn thông tin mới nhằm đa dạng hóa các nguồn thông tin.

Để khai thác thông tin có hiệu quả thì cán bộ tín dụng phải có trình độ sử dụng thành thạo máy vi tính, phải đợc tập huấn sử dụng tốt các phần mềm nhr Master, Asset, Risk, sử dụng thành thạo Internet. Chi nhánh cần bổ sung đào tạo hay tuyển dụng những chuyên gia kinh nghiệm về tổng hợp thông tin phòng ngừa rủi ro.

2.2.2. Giải pháp về nguồn nhân lực:

Con ngời là nhân tố quan trọng nhất. Chất lợng công tác phân tích phụ thuộc lớn vào yếu tố con ngời bởi chiến lợc con ngời là chiến lợc lâu dài nên chi nhánh cần có sự quan tâm thờng xuyên đến đội ngũ cán bộ tín dụng. Để xây dựng một đội ngũ cán bộ vững mạnh, chi nhánh cần tập trung vào một số giải pháp sau:

 Đào tạo cán bộ theo hớng chuyên môn hóa từng nhóm khách hàng: Có nhiều cách phân công, có thể chia theo nhóm ngành kinh doanh, theo loại hình DN hoặc theo từng nội dung phân tích. Tuy nhiên lựa chọn tiêu thức chuyên môn hóa nào còn tùy thuộc vào tình hình cụ thể của Ngân hàng ở từng giai đoạn khác nhau.

 Chi nhánh nên có chính sách thởng phạt công bằng nghiêm minh nhằm gắn kết trách nhiệm của cán bộ tín dụng với công tác phân tích tài chính DN. Vì vậy, chi nhánh tổ chức thi đua cán bộ tín dụng xuất sắc giỏi và có chính sách khen phạt dựa vào kết quả thẩm định của cán bộ tín dụng. Cán bộ nào làm tốt sẽ đợc khen thởng còn nếu không tùy vào mức độ mà có các hình thức phạt thích ứng.

2.2.4. Tiến hành kiểm tra nội bộ và chấp hành qui trình ISO, thực hiện

sổ tay tín dụng:

Tất cả các cán bộ của chi nhánh phải nghiên cứu kỹ qui trình ISO theo chức năng nhiệm vụ của mình ngay từ khi nhận công tác. Định kỳ 6 tháng 1 lần đánh giá qui trình nghiệp vụ, tổng hợp những bất hợp lí phát sinh để khẩn trơng điều chỉnh và hoàn thiện. Xây dựng qui trình tín dụng và quản lí tín dụng tại chi nhánh trên cơ sở cụ thể hóa sổ tay tín dụng của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam.

2.3. Một số kiến nghị:

2.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam.

Để Ngân hàng Đầu t và Phát triển ngày một phát triển và cạnh tranh với các ngân hàng khác trên địa bàn cũng nh trong cả nớc họ cần phải:

• Thờng xuyên tổ chức các lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng ở các chi nhánh. Tổ chức tập huấn trao đổi kinh nghiệm giữa các