mạnh nợ vay ngắn hạn
Trong hoạt động KD, thờng xuyên nảy sinh việc Công ty xuất giao thành phẩm cho khách hàng và sau một thời gian nhất định mới thu hồi đợc tiền. Tình hình đó làm nảy sinh khoản nợ phải thu từ khách hàng. Việc tăng nợ phải thu do tăng thêm lợng hàng hóa bán chịu sẽ kéo theo việc mất vốn do nợ để lâu, đồng thời tăng thêm một khoản chi phí nh: chi phí lãi vay phải trả ngân hàng thay khách hàng, chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ Tăng nợ phải thu đòi hỏi Công ty phải tìm thêm… nguồn vốn vay để đáp ứng nhu cầu vốn cho quá trình KD tiếp theo, do vậy, phải trả thêm lãi vay, tăng nợ phải thu cũng đồng nghĩa với việc tăng rủi ro chính đối với Công ty do không thu hồi đợc nợ do lạm phát.
Để đảm bảo sự lành mạnh và tự chủ về tài chính, tránh bị động và bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của VLĐ, từ đó góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, Công ty cần có những biện pháp xiết chặt kỷ luật thanh toán nhằm hạn chế tới mức tối đa tình trạng nợ nần dây da quá hạn Để quản lý tốt nợ phải thu… từ khách hàng cần có các biện pháp sau:
- Đối với các khoản nợ hiện tại: Công ty cần tìm cách thu hồi nợ càng sớm càng tốt, điều động nhân viên trực tiếp đi thu nợ, quản lý chặt chẽ các khoản nợ đã thu hồi đợc và tính toán chi tiết các khoản khách hàng đang nợ. Công ty cần phải giải quyết đối với các khoản nợ trong nội bộ Công ty.
+ Nhắc nhở, đôn đốc những khách hàng đã đến hạn và quá hạn thanh toán. + Xử lý nghiêm chỉnh, chặt chẽ đối với khách hàng cố tình không trả nợ và có thể chấm dứt quan hệ KD đối với những khách hàng này.
+ Công ty nên tổ chức các cuộc họp dành cho những khách hàng đang nợ Công ty để tìm hiểu nguyên nhân và cùng với khách hàng tìm cách giải quyết.
- Đối với các khoản nợ trong tơng lai: Công ty cần chấn chỉnh lại công tác bán hàng, thanh toán tiền hàng và thu hồi nợ.
+ Trong các hợp đồng bán hàng, Công ty cần quy định rõ ràng thời hạn thanh toán, phơng thức thanh toán và yêu cầu các bên phải chịu trách nhiệm về các điều… khoản quy định trong hợp đồng. Ví dụ, nếu thanh toán chậm so với thời hạn quy định trong hợp đồng, khách hàng sẽ phải chịu phạt do vi phạm hợp đồng, chịu lãi suất quá hạn theo khoản nợ quá hạn mà ngân hàng quy định với điều kiện cụ thể từng bớc trong hợp đồng.
+ Sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán nhằm khuyến khích khách hàng mua hàng với số lợng lớn, thanh toán nhanh, hạn chế nợ nần kéo dài. Để làm đợc điều đó, Công ty nên có tỷ lệ triết khấu hấp dẫn và có tính cạnh tranh cao.
Để có thể xác định đợc tỷ lệ chiết khấu hợp lý, cần phải đặt nó trong mối quan hệ lãi suất huy động vốn vay hiện hành của ngân hàng. Bởi vì khi bán hàng trả chậm, Công ty sẽ phải vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động KD đợc tiến hành th- ờng xuyên, liên tục. Do đó, việc Công ty giảm cho khách hàng một tỷ lệ nhất định tính trên tổng số tiền hàng mà tỷ lệ đó nhỏ hơn lãi vay vốn để thu hồi đợc tiền hàng ngay thì Công ty vẫn có lợi.
Nói tóm lại, việc chấn chỉnh lại chính sách thanh toán tiền hàng và thu hồi công nợ, có nguồn trả nợ để trả nợ ngắn hạn nhằm giảm nợ nợ ngắn hạn, giảm chi phí sử dụng vốn vay, giảm chi phí KD, tăng lợi nhuận.
Công ty nên lập quỹ dự phòng khoản thu khó đòi (nguồn từ chi phí sản xuất) để có nguồn tài chính bù đắp đối với khoản nợ không đòi đợc, đợc phép thanh lý.
3.2.4. Nhóm giải pháp thứ t: Sử dụng tiết kiệm chi phí KD
Xuất phát từ thực trạng tình hình KD của Công ty trong hai năm vừa qua, ta thấy chi phí còn ở mức cao so với doanh thu. Trớc tình hình đó, Công ty cần thực hiện:
- Tiết kiệm chi phí thu mua hàng hóa thông qua việc quản lý chặt chẽ khâu vận chuyển hàng hóa từ cơ sở sản xuất về kho và các cửa hàng đại lý của Công ty.
- Tích cực tìm kiếm nguồn hàng với chi phí thấp, ổn định, thiết lập mối KD chặt chẽ với nhà cung ứng, đảm bảo cung ứng nguồn hàng kịp thời, chất lợng cao, phục vụ công tác KD của Công ty.
- Thực hiện tiết kiệm các khoản chi phí nh: chi phí văn phòng, chi phí tiếp khách nhằm giảm thiểu các khoản không cần thiết. Bên cạnh đó nên tăng c… ờng chi phí cho hoạt động bán hàng nh quảng cáo, nghiên cứu thị trờng…
3.2.5. Nhóm giải pháp thứ năm:Tăng cờng công tác nghiên cứu thị trờng
Trong cơ chế thị trờng, việc sản xuất cái gì và sản xuất nh thế nào, với khối l- ợng bao nhiêu đều do thị trờng quyết định. Mặt khác, nhu cầu trên thị trờng thờng xuyên biến động, nếu DN nắm bắt đợc xu hớng thay đổi của thị trờng và điều chỉnh hoạt động KD phù hợp với nó thì sẽ tồn tại, phát triển, ngợc lại, sẽ bị thị trờng đào thải. Vì vậy, các DN không nên xem nhẹ công tác nghiên cứu thị trờng, nó giúp cho DN thích nghi với thị trờng và thoả mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
Công tác nghiên cứu thị trờng của Công ty trong những năm qua cha đợc quan tâm và đầu t đúng mức, hoạt động tiêu thụ đang có dấu hiệu suy giảm. Do đó, Công ty cần tập trung cho công tác này thông qua việc thành lập phòng Marketing, độc lập thực hiện hai mảng công việc chủ yếu:
- Chuyên trách nghiên cứu nhu cầu của khách hàng về hàng hóa, chủng loại, giá cả mà Công ty đang KD.…
- Thực hiện công tác hỗ trợ bán hàng nh: Quảng cáo, tuyên truyền, xúc tiến bán hàng…
Công ty cần chú trọng tìm kiếm thị trờng mới, thị trờng tiêu thụ là cái nôi cho sự tồn tại và phát triển của Công ty.
Kết luận
Đối với các doanh nghiệp kinh doanh thơng mại thì vốn lu động là loại vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn kinh doanh.Vì vậy, việc quản lý và sử dụng vốn lu động ảnh hởng trực tiếp tới kết quả kinh doanh. Phân tích tình hình vốn lu động nhằm nghiên cứu đánh giá tình hình tăng giảm của vốn và sự tác động của nó đến kết quả kinh doanh. Trên cơ sở đó tìm ra những mặt tồn tại, không hợp lý trong việc quản lý và sử dụng, từ đó tìm ra nguyên nhân để đề ra các giải pháp khắc phục kịp thời nhằm mục đích sử dụng vốn lu động có hiệu quả cao.
Xuất phát từ ý nghĩa đó, trong thời gian thực tập tại Công ty vật t vận tải Xi măng, em đã chọn: “Vốn lu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Công ty vật t vận tải Xi măng” làm đề tài luận văn tốt nghiệp. Luận văn đã giải quyết đợc một số vấn đề lý luận và thực tiễn nh sau:
Về lý luận: Đã khái quát làm rõ một số nội dung cơ bản về lý luận nh: khái niệm, đặc điểm, vai trò, phân loại vốn lu động. Qua đó, chỉ ra sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động và các chỉ tiêu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Về thực tiễn: Thời gian thực tập đã cho em cơ hội áp dụng lý luận vào thực tế. Từ những kiến thức lý luận đợc học, em đã tổng quan, hệ thống hóa để vận dụng vào việc phân tích thực trạng kết quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty. Thấy đợc những mặt còn tồn tại, trong luận văn em đã nêu lên 5 nhóm giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty. Trong mỗi nhóm giải pháp, luận văn đã đề xuất những giải pháp cụ thể để có cơ sở thực hiện.
Tuy nhiên do những hạn chế về mặt trình độ, sự phân tích đánh giá và những giải pháp đa ra của luận văn có thể còn có hạn chế về tính khả thi, song vẫn mong muốn phần nào giúp công ty giải quyết đợc những tồn tại trong công tác sử dụng vốn lu động và đem lại hiệu quả hơn trong công tác này.
Mục lục
Lời mở đầu...1
Chơng 1: Một số vấn đề lý luận về VLĐ và hiệu quả sử dụng VLĐ...3
1.1. VLĐ và vai trò của VLĐ...3
1.1.1. Khái niệm và đặc điểm...3
1.1.1.1. Khái niệm...3
1.1.1.2. Đặc điểm...4
1.1.2. Vai trò của VLĐ...4
1.2. Phân loại VLĐ...5
1.2.1. Phân loại theo vai trò của VLĐ trong quá trình SXKD...5
1.2.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn...6
1.2.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn...6
1.2.4. Phân loại theo nguồn hình thành...7
1.2.5. Phân loại vốn lu động theo thời gian huy động vốn...8
1.2.6. Phân loại theo phạm vi huy động vốn...8
1.3. Xác định nhu cầu VLĐ ...9
1.3.1. Nhu cầu VLĐ………...9
1.3.2. Phơng pháp xác định nhu cầu VLĐ của DN………..9
1.3.2.1. Phơng pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐ của DN...9
1.3.2.2. Phơng pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐ của DN………10
1.3.3. Các nhân tố ảnh hởng đến VLĐ...10
1.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ...11
1.4.1. Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ trong sản xuất...11
1.4.1.1. Hệ số sinh lời VLĐ...11
1.4.1.2. Hệ số đảm nhiệm VLĐ...11
1.4.1.3. Mức tiết kiệm VLĐ...11
1.4.1.4. Hệ số vòng quay VLĐ...12
1.4.1.5. Kỳ luân chuyển VLĐ...12
1.4.2. Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả trong khả năng thanh toán...12
1.4.2.1. Hệ số thanh toán hiện thời...12
1.4.2.3. Hệ số thanh toán tức thời...13
1.4.3. Nhóm các chỉ tiêu bổ sung để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong quản lý nợ, hàng tồn kho...13
1.4.3.1. Hệ số nợ...13
1.4.3.2. Kỳ thu tiền trung bình...13
1.4.3.3. Vòng quay hàng tồn kho...13
1.5. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ và phơng hớng chung để bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ...14
1.5.1. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ...14
1.5.2. Phơng hớng chung để bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.14 Chơng 2: Thực trạng quản lý và sử dụng vlđ của Công ty vật t vận tải xi măng...17
2.1. Khái quát một số nét lớn về đặc điểm, tình hình hoạt động kinh tế tài chính của Công ty vật t vận tải xi măng...17
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty...17
2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý SXKD của Công ty...17
2.1.3. Chức năng hoạt động KD của Công ty...18
2.1.4. Nhận xét sơ bộ hoạt động KD của Công ty...18
2.1.4.1. Thuận lợi...18
2.1.4.2. Khó khăn...18
2.2. Kết quả hoạt động SXKD của Công ty vận t vận tải xi măng...19
2.3. Tình hình quản lý VLĐ của Công ty vận t vận tải xi măng...20
2.3.1. Cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty...20
2.3.2. Tình hình quản lý và sử dụng VLĐ...20
2.3.2.1. Vốn bằng tiền...20
2.3.2.2. Các khoản phải thu...21
2.3.2.3. Hàng tồn kho...21
2.3.2.4. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn...22
2.4. Hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty...22
2.4.1. Hiệu quả sử dụng VLĐ trong sản xuất...22
2.4.2. Hiệu quả sử dụng VLĐ trong khả năng thanh toán...23
Chơng 3: Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu
quả sử dụng vlđ ở Công ty vật t vận tải xi măng...27
3.1. Nhận xét, đánh giá về việc sử dụng VLĐ tại Công ty...27
3.1.1. Ưu điểm...27
3.1.2. Một số vấn đề còn tồn tại trong việc sử dụng VLĐ...27
3.1.3. Nguyên nhân...28
3.1.3.1. Nguyên nhân khách quan………...28
3.1.3.2. Nguyên nhân chủ quan………...28
3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty vật t vận tải Xi măng...28
3.2.1. Nhóm giải pháp thứ nhất: Xác định đúng nhu cầu VLĐ sử dụng trong kỳ ...28
3.2.2. Nhóm giải pháp thứ hai: Giảm lợng hàng tồn kho ...29
3.2.3. Nhóm giải pháp thứ ba: Tăng cờng quản lý và thu hồi nợ phải thu, giảm mạnh nợ vay ngắn hạn...30
3.2.4. Nhóm giải pháp thứ t: Sử dụng tiết kiệm chi phí kinh doanh ...31
3.2.5. Nhóm giải pháp thứ năm: Tăng cờng công tác nghiên cứu thị trờng32 Kết luận...33
Danh mục tài liệu tham khảo
1. Giáo trình “Tài chính doanh nghiệp” trờng ĐH QLKD HN.
2. Báo cáo tài chính năm 2004 – 2005 của Công ty vật t vận tải Xi măng 3. Giáo trình “Kế toán tài chính” của Học viện Tài chính Kế toán.
4. Giáo trình “Độc lập phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp” của NXB Tài chính 2002.
Một số thuật ngữ viết tắt - VLĐ: vốn lu động - TSC Đ: tài sản cố định - TSLĐ: tài sản lu động - CSH: chủ sở hữu - KD: kinh doanh - ĐTTC NH: đầu t tài chính ngắn hạn - ĐTTC DH: đầu t tài chính dài hạn - CCDC: công cụ dụng cụ
- NVL: nguyên vật liệu - SXKD: sản xuất kinh doanh - DN: doanh nghiệp
- HTK: hàng tồn kho - DTT: doanh thu thuần
Bảng kê các sơ đồ, biểu bảng sử dụng trong luận văn
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty vật t vận tải Xi măng (phụ lục 1).
Sơ đồ 2: Sơ đồ phân công của bộ máy kế toán tại Công ty vật t vận tải Xi măng (phụ lục 2).
Bảng 1: Kết quả hoạt động SXKD của Công ty vật t vận tải Xi măng (phụ lục 3).
Bảng 2: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty vật t vận tải Xi măng (phụ lục 4). Bảng 3: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của Công ty vật t vận tải Xi măng (phụ lục 5).
Bảng 5: Một số chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty vật t vận tải Xi măng (phụ lục 7).
Lời cảm ơn
Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến các thầy, cô giáo của Trờng Đại học Quản lý và Kinh doanh nói chung và các thầy, cô trong khoa Tài chính – Ngân hàng nói riêng đã truyền đạt những kiến thức vô cùng quý báu và những kinh nghiệm bổ ích trong suốt thời gian em học tập tại trờng.
Em cũng xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo PGS.TS Thái Bá Cẩn - ngời đã tận tình hớng dẫn em trong suốt quá trình thực tập để hoàn thành bài luận văn tốt nghiệp này.
Đồng thời, em cũng xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo cũng nh các cô, chú trong phòng Kế toán của Công ty vật t vận tải Xi măng đã cung cấp tài liệu và nhiệt tình giúp đỡ em trong thời gian thực tập tốt nghiệp.
Với vốn kiến thức và thời gian có hạn, chắc chắn bài luận văn không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận đợc sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến từ thầy, cô giáo, các cô chú trong phòng kế toán của Công ty cùng các bạn để bài luận văn của em đợc hoàn thiện hơn nữa.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, tháng 3 năm 2006.
Sinh viên