II. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp.
2. Phõn tớch tỡnh hỡnh đầu tư của doanh nghiệp
Tỡnh hỡnh đầu tư của doanh nghiệp thể hiện khả năng kinh doanh lõu dài của doanh nghiệp thụng qua tỡnh hỡnh đầu tư dài hạn.
Đầu tư dài hạn thụng qua hỡnh thức xõy dựng mua sắm TSCĐ, gúp vốn liờn doanh đầu tư chứng khoỏn ngắn hạn… = nguồn vốn tự cú, vốn vay hoặc vốn huy động cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ gồm.
2.1. Tỷ suất đầu tư về TSCĐ hữu hỡnh và đầu tư dài hạn
Tỷ suất đầu tư = x 100%
Tỷ suất này phản ỏnh tỷ trọng của TSCĐ HH và đầu tư dài hạn chiếm trong tổng số TS của doanh nghiệp.
= x 100% = 14%
Tỷ suất đầu tư năm đạt 14% trong đú TSCĐ đạt 13%, đầu tư tài chớnh dài hạn đạt 0,1%, CF XDCB DD đạt 0,9%.
= x 100% = 15,3%
Trong đú TSCĐ đạt 14,1%, đầu tư tài chớnh dài hạn đạt 0,3%, CF XDCBDD đạt 0,9%. Ta thấy tỷ suất đầu tư cuối năm cao hơn đầu năm (15,3-14%) = 1,3% chứng tỏ cụng ty vào mua sắm mỏy múc, cơ sở vật chất kỹ thuật ở thời điểm cuối năm.
2.2. Tỷ suất tài trợ TSCĐHH và đầu tư dài hạn.
Tỷ suất tài trợ về TSCĐ cho ta thấy số vốn tự cú của cụng ty dựng để trang bị TSCĐ là bao nhiờu. Nếu cụng ty cú khả năng tài chớnh vững vàng thỡ tỷ suất này thường > 1.
Tỷ suất này phản ỏnh phần vốn của cụng ty chiếm bao nhiờu trong tổng số TSCĐHH và đầu tư dài hạn.
= x 100% = 58% = x 100% = 67%
Ta thấy tỷ suất tài trợ cuối kỳ cao hơn so với đầu năm chứng tỏ khả năng tự tài trợ về TSCĐ của cụng ty là tương đối khỏ và tài chớnh của cụng ty là vững vàng.
2.3. Tỷ suất tự tài trợ tổng quỏt
Tỷ suất tự tài trợ = x 100%
Chỉ tiờu này cho ta biết trong tổng tài sản hiện cú của doanh nghiệp thỡ phần đúng gúp của doanh nghiệp chiếm bao nhiờu %. Tỷ suất tự tài trợ của cụng ty là:
= x 100% = 9% = x 100% = 11%
So với đầu năm cuối năm cụng ty đó tăng 2% tuy nhiờn trong tổng số tài sản hiện cú của cụng ty thỡ khả năng thanh toỏn là rất nhỏ nhưng cú xu hướng tăng về cuối năm. Cụng ty cần phỏt huy mạnh hơn.