IV. Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn l−u động
7. Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của Công ty
2003)
Để nắm đ−ợc một cách đầy đủ tình hình tài chính cũng nh− khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp cần thiết phải đi sâu xem xét các mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán. Thực tế tại Công ty Cổ phần Ch−ơng D−ơng nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng đ−ợc nhu cầu kinh doanh, Công ty đi vay để bổ sung vốn kinh doanh nên ta sử dụng ph−ơng trình sau:
BNV + ANV(I1,II) = ATS (I,II,IV,V23,VI) + BTS (I,II,III)
Nếu vế trái > vế phải thì Công ty thừa vốn và bị các đơn vị khác chiếm dụng.
Nếu vế trái < vế phải thì Công ty thiếu vốn và đi chiếm dụng của đơn vị khác.
Chúng ta đi phân tích biểu 10 để nắm rõ hơn tình hình tài chính của Công tỵ
Theo số liệu ở biểu 10 ta cú thể thấy rằng trong 3 năm liền Cụng ty bị thiếu vốn và phải đi chiếm dụng vốn của đơn vị khỏc. Đặc biệt là năm 2001 Cụng ty chiếm dụng vốn của đơn vị khỏc là 2.387.472.045đ. Trong khi Cụng ty phải vay ngắn hạn ngõn hàng với số tiền là 400.000.000đ. Sang năm 2002 và 2003 tỡnh hỡnh tài chớnh được cải thiện. Cụng ty đó bổ xung thờm nguồn vốn nhờ vào cụng tỏc tiờu thụ gặp thuận lợị Số nợ ngắn hạn vay của ngõn hàng giảm xuống cũn 309.055.000đ năm 2002 và trả hết năm 2003. Để cú kết quả này Cụng ty đó giải quyết tốt khõu tiờu thụ sản phNm. Lượng hàng tồn kho đó giảm dần. Năm 2001 số hàng tồn kho trị giỏ 1.311.934.128đ, năm 2002 giảm xuống hơn một nửa cũn 598.995.718đ, năm 2003 số hàng tồn kho cú tăng lờn nhưng
BIỂU 11: TèNH HèNH THỪA THIẾU VỐN CỦA CễNG TY
Đơn vị: đồng
Chỉ tiờu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
ẠTSLĐ và đầu tư ngắn hạn 1.949.246.588 885.954.799 1.406.046.818
ỊTiền 555.816.932 248.136.458 676.873.880
IỊHàng tồn kho 1.311.934.128 598.995.718 647.558.361
IIỊTài sản lưu động khỏc 81.495.528 38.822.623 81.614.577
IV. Chi phớ sự nghiệp. 0 0 0
B.TSCĐ và đầu tư dài hạn 2.950.881.748 2.775.177.519 2.711.862.598 ỊTài sản cố định 2.950.881.748 2.775.177.519 2.711.862.598 Cộng vế phải 4.900.128.336 3.661.132.318 4.117.909.416 ẠNợ phải trả 583.116.938 392.171.938 83.116.938 ỊVay ngắn hạn 400.000.000 309.055.000 0 IỊNợ dài hạn 183.116.938 83.116.938 83.116.938 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 1.929.539.353 2.023.913.553 2.376.027.114 Cộng vế trỏi 2.512.656.291 2.416.085.491 2.459.144.052 Chờnh lệch (VT-VP) -2.387.472.045 -1.245.046.827 -1.658.765.364