VIII. Kế tốn các nghiệp vụ thanh tốn ở Cơng ty may 19/
2. Thực tế tại Công ty
TK Công ty sử dụng 131 phải thu khách hàng
Trong Quý IV/2001 Công ty đã xuất kho thành phẩm bán cho khách hàng số lượng 800 mũ giữa chưa thuế là 15.636.360 thuế 1.563.640 tiền hàng chưa thanh toán từ nghiệp vụ này kế toán phải lập hoá đơn bán hàng.
Hoá đơn bán hàng Mã số 01
Liên 3 dùng để thanh toán AB 101- B Ngày 5/4/2001
Đơn vị bán : Cơng ty may 19/5 Địa chỉ :
Tên ngưịi mua : Nguyễn Văn Cường Địa chỉ : Phố Huỳnh Thúc Kháng Phương thức thanh toán : Trả chậm.
TT Tên hàng hoá dịch vụ ĐV T Số lượng ĐG Thành tiền 1 Mũ cái 800 19545,45 15.636.360 Cộng 15636.360
Tiền thuế GTGT phải nộp : 1.563.640 Tổng cộng tiền thanh toán : 17.200.000
Số tiền bằng chữ : Mười bảy triệu hai trăm nghìn đồng chẵn . Thủ trưởng đơn vị (Ký) Kế toán trưởng (ký) Người mua (ký) Nghiệp vụ này được định khoản :
Nợ TK 131 : 17.200.000 Có TK 511 : 1.563.360 Có TK 3.331 : 1.563.640
Ngày 29/4/2001 Công ty bán thành phẩm cho khách hàng số tiền bán là : 248.473.020đ
Trong đó thuế GTGT phải nộp là : 22.588.456đ Khách hàng thanh toán tổng số tiền là : 309.062.740đ Trong đó : Tiền mặt : 97.372.740 đồng
TGNH : 211.690.000đ Kế toán ghi : Nợ TK 131
Nợ TK 112 " 211.690.000 Có TK 511 : 225.884.564 Có TK 3331 : 22.588.456 Cơng ty ghi sổ theo trình tự :
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Sổ chi tiết
TK 131 Phải thu của khách hàng Khách hàng : Công ty Mai Hương
Quý IV/2001
Chứng từ Số tiền phải thu Chứng từ Số tiền đã thu Số Ngày Diễn giải Số tiền Số Ngày Diễn giải Số tiền
Dư đầu tháng 309.061.599 Công ty lấy tiền
mặt gửi NH 97.372.740 Bán chịu sản phẩm 248473020 30/2 Tiền gửi NH 211690000 Cộng số phải thu 248473020
Số tiền thu luỹ kế 557534619
Số dư cuối tháng 248471879 Cộng số đã thu 309.062.740
Từ sổ chi tiết lập NKCT số 8
Nhật ký chứng từ số 8
Ghi có TK131- Phải thu khách hàng Quý IV/2001
STT Số liệu TK ghi nợ Ghi có TK Ghi nợ TK
131 Cộng
1 111 Tiền mặt 97.372.740 97.372.740
2 112 Tiền gửi NH 211.690.000 211.690.000
Cộng 309.062.740 309.062.740 Đã ghi sổ cái ngày tháng năm
Kế toán ghi sổ (ký) Kế toán tổng hợp (ký) Kế toán trưởng (Ký) Hoá đơn
bán h ngà sổ chi tiết Bảng kê 11
NKCT số 8
Sổ cái TK13I
Bảng kê số 11
Thanh toán các khoản phải thu của khách hàng
Quý IV/2001
TT Tên người mua Số dư đầu tháng Ghi nợ TK 131 ghi có TK Ghi có TK 131 ghi nợ Số dư cuối tháng
Nợ Có 3331 511 Cơng nợ 111 112 Cộng có 131 Nợ Có
1 Nguyễn Thị Hồ 36405600 3325050 33250500 36575550 72981150
2 Cty Mai Hương 78183090
3 Cty Mạnh Hùng 37663400 32252300 33506400 366316300 403979700
Cty Châu á 140300000
.............. ....... .......
Cty Sơn Thuỷ 3090615599 22588456 225884564 248473020 97372740 211690000 390062740 Cộng 2437421402 686417120 169080186 1700501744 1869581930
Sổ Cái
TK 131 : Phải thu khách hàng Quý IV/2001
Số dư đầu năm : 175.004.282
ĐVT : đồng Ghi có các TK đối ứng nợ TK 131 T1 T2 ...... T12 TK 3331 169.080.186 TK 511 1700.501.744 Cộng phát sinh nợ 1.869.581.930 Cộng phát sinh có 2.511.104.713 Số dư cuối tháng 175.004.282 1.109.481.499