Công ty CP SX&XNK Thành Công Mẫu số 07-VT
Cụm cơng nghiệp Dĩnh Trì- Bắc Giang ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính )
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ
Tháng 07 năm 2012 STT Ghi có các TK Đối tượng sử dụng ( ghi nợ các TK ) Tài khoản
152 Tài khoản 153 Tài khoản 142 Tài khoản 242 Giá hạch toán Giá thực tế Giá hạch tốn Giá thực tế 1 TK621- chi phí ngun liệu, vật
liệu trực tiếp - Tổ phức hợp
-………………………….. 2 TK627- chi phí sản xuất chung
- Tổ cắt dán
-………………………….. 3 TK641- chi phí bán hàng 4 TK642- chi phí quản lý doanh nghiệp
5 TK142- chi phí trả trước ngắn hạn 6 TK242- chi phí trả trước dài hạn
Cộng
Ngày…tháng 7 năm 2012
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
3.2.3.4. Ý kiến thứ tư: Vấn đề kiểm kê và đánh giá lại nguyên vật liệu
Công ty nên tiến hành kiểm kê, đánh giá lại nguyên vật liệu hàng kỳ. Khi kiểm kê và đánh giá lại nên thành lập hội đồng kiểm kê hoặc ban kiểm kê với đầy đủ các thành phần theo quy định và phải lập biên bản kiểm kê.
- Trường hợp kiểm kê phát hiện thừa:
+ Khi doanh nghiệp chưa tìm được ngun nhân, kế tốn ghi: Nợ TK 152: Nguyên vật liệu thừa
Có TK 3381: Tài sản thừa chờ xử lý
+ Khi có quyết định xử lý tài sản thừa, tùy từng trường hợp doanh nghiệp ghi: Nợ TK 3381
Có TK liên quan
- Trường hợp kiểm kê phát hiện thiếu:
+ Căn cú vào biên bản kiểm kê mát mát và hao hụt, kế toán phản ánh vật tư mất mát, hao hụt như sau:
Nợ TK 1381: Tài sản thiếu chờ xử lý Có TK 152: Nguyên vật liệu thiếu
+ Căn cứ vào biên bản xử lý vật tư hao hụt, mất mát; kế toán ghi: Nợ TK 111, 1388, 334:
Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Có TK 1381:
3.2.3.5. Ý kiến thứ năm: Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ:
Công ty nên lập sổ giao nhận chứng từ khi luân chuyển chứng từ giữa các phòng ban. Mỗi khi luân chuyển chứng từ thì các bên giao và nhận chứng từ phải ký nhận vào sổ giao nhận chứng từ. Nếu xảy ra tình trạng mất chứng từ cũng dễ quy trách nhiệm cho đúng người, đúng bộ phận để có biện pháp xử lý. Việc làm này giúp quản lý chặt chẽ các chứng từ của Công ty, hơn nữa cũng nâng cao tinh thần trách nhiệm cho cán bộ công nhân viên đối với việc quản lý chứng từ nói riêng và cơng việc nói chung. Cơng ty có thể lập sổ giao nhận chứng từ theo biểu 3.3 dưới đây: