- Phản ánh số kinh phí sự nghiệp, kinh phí dự án thực nhận của Ngân sách, cấp
3. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh tình hình trên vào tài khoản.
Bài 2
Tài liệu tại Công ty Y (ĐVT: Nghìn đồng) Tài liệu đầu quý IV/N:
Tiền mặt: 350.000 Nguồn vốn kinh doanh: 2.200.000 TSCĐ hữu hình: 2.650.000 Hao mòn TSCĐ hữu hình: 700.000 Xây dựng cơ bản dở dang: 450.000 Phải nộp Ngân sách về thuế TNDN: 100.000 Phải trả người bán : 500.000 Tiền gửi ngân hàng: 800.000 Vay ngắn hạn: 300.000 Chênh lệch đánh giá tăng tài sản: 80.000 Quỹđầu tư phát triển: 520.000 Lợi nhuận chưa phân phối: 350.000 Nguồn vốn XDCB: 540.000 Quỹ khen thưởng: 80.000 Quỹ phúc lợi: 100.000
Các nghiệp vụ phát sinh trong quý IV/N:
Dùng tiền gửi ngân hàng thanh toán các khoản sau: 1. Trả nợ nhà cung cấp: 340.000
2. Trả tiền vay ngắn hạn: 220.000 3. Nộp ngân sách: 100.000
4. Nhập kho vật liệu chính bao gồm: 5. Hàng đi đường kỳ trước: 60.000
• Hàng mua vào kỳ này chưa trả tiền theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 528.000; thuế GTGT 48.000.
• Bộ phận XDCB bàn giao một nhà văn phòng theo giá dự toán 450.000. Công trình này
được đầu tư bằng vốn XDCB 300.000, còn lại đầu tư bằng vốn đầu tư phát triển.
6. Mua sắm một TSCĐ hữu hình dùng cho sản xuất. Tổng giá thanh toán 253.000 (thuế GTGT 23.000), đã trả bằng tiền mặt. TSCĐ này được bù đắp bằng quỹđầu tư phát triển 50.000, còn lại bằng nguồn vốn kinh doanh.
7. Dùng một TSCĐ hữu hình của bộ phận sản xuất để góp vốn liên doanh dài hạn. Nguyên giá 250.000; đã khấu hao 60.000. Giá trị vốn góp liên doanh được xác nhận 210.000, tương
đương 15% quyền kiểm soát.
8. Số thu nhập được chia từ liên doanh theo thông báo 60.000.
9. Xuất kho thành phẩm theo giá vốn: 420.000 để chuyển đến bán cho Công ty L, với giá cả
thuế GTGT 10% là 528.000.
10. Nhượng bán một TSCĐ hữu hình không cần dùng, đã thu bằng tiền mặt 132.000 (thuế
GTGT 12.000). Nguyên giá TSCĐ này là 150.000; hao mòn lũy kế 50.000. 11.Tạm phân phối lợi nhuận theo kế hoạch quý IV/N:
12. Nộp Ngân sách: 60.000 (đã nộp bằng chuyển khoản). 13. Lập quỹđầu tư phát triển: 30.000
14. Lập quỹ khen thưởng: 20.000. 15. Lập quỹ phúc lợi: 20.000.
16. Số chênh lệch vềđánh giá lại tài sản được kết chuyển tăng vốn kinh doanh. 17. Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ.
Yêu cầu: