3.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Biên bản nghiệm thu xác nhận khối lượng hoàn thành; Biểu quyết toán khối lượng hoàn thành; Hoá đơn kiêm phiếu suất kho; Bảng chấm công và
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Nhật ký chung
Sổ cái TK:
621- CF NVL trực tiếp 622- CF NC trực tiếp 623- CF SD máy thi công 627- CF sản xuất chung 154- CF sx dở dang
Bảng tổng hợp tăng giảm hao mòn; Bảng tổng
hợp quỹ tiền lương
Bảng cân đối phát sinh
3.2 Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm.
Sơ đồ 3.2.1: Hạch toán chi phí vật liệu trực tiêp
TK 151, 152, 111, TK 621 TK 154 112, 331,… Kết chuyển chi phí vật liệu trực tiếp Vật liệu dùng trực tiếp TK 152 chế tạo sản phẩm Vật liệu dùng không
hết nhập kho
Sơ đồ 3.2.2: Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp
TK 334 TK 622 TK154 TL và PC lương của NCTT
Kết chuyển chi phí TK338 nhân công trực tiếp Các khoản trích theo lương
Sơ đồ 3.2.3: Hạch toán chi phí sử dụng máy thi công
TK 111, 112, 331 TK 623 TK 154 152, 214,...
Chi phí sử dụng máy
GTGT TK 1331 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công TK 334, 338
tiền lương & các khoản trích theo lương
Chú ý: Doanh nghiệp tổ chức đội máy thi công riêng nhưng không tổ chức kế toán riêng cho đội máy thi công.
Sơ đồ 3.2.4: Hạch toán chi phí sản xuất chung
TK334, 338 TK 627 TK 111, 112 CF nhân viên PX
Các khoản thu hồi TK152, 153 CF vật liệu, dụng cụ TK 154 Phân bổ kết chuyển TK224, 335 CF theo dự án TK632 TK 214 Kết chuyển CPSXC CĐ vào GVHB TK331, 111,… TK1331 Các CF SX khác mua ngoài
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nếu có
Sơ đồ 3.2.5: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành công trình
TK 621 TK154 TK152, 111 DĐKxxx CF NVL trực tiếp Các khoản giảm trừ CF TK 622 TK 632 CF nhân công trực tiếp
TK 623 Bàn giao, kiểm nghiêm quyết toán
CF sử dụng máy thi công TK 627
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});