®iỊu tiÕt kinh tÕ vÜ m«
3.3.1 ChÝnh s¸ch thuÕ
Mỗi quốc gia cú chớnh sỏch thuế riờng, thể hiện ở cỏc dũng thuế, loại thuế và mức thuế suất cho từng loại. Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngõn sỏch nhà nước và được dựng để tài trợ cho nhiều khoản chi tiờu thường xuyờn của Chớnh phủ. Chớnh sỏch thuế thường được quyết định bởi cỏc cơ quan lập phỏp tại mỗi nước và nó có thĨ thay đỉi, nhưng thường chậm chạp do phải thụng qua nhiều cấp.
Cú hai dịng thuế chớnh là thuế trực thu và thuế giỏn thu. Thuế trực thu bao gồm thuế thu nhập cỏ nhõn và thuế thu nhập doanh nghiệp. Thu nhập của cỏ nhõn bao gồm tất cả cỏc khoản từ lương, thưởng cho đến lợi tức thu được do cỏc hoạt động đầu tư mang lại. Thuế thu nhập cỏ nhõn ỏp dụng cho những người cú thu nhập từ một mức nào đú trở lờn, và thường tính theo chế độ luỹ tiến. Thuế thu nhập doanh nghiƯp khơng tính theo kiĨu luỹ tiến mà thường chỉ có một mức thuế suất giống nhau, thuế này đỏnh vào lợi nhuận của doanh nghiệp. Ngoài hai loại thuế thu nhập đú ra thỡ bảo hiểm xà hội cũng có thĨ coi là một loại thuế trực thu khỏc.
Thuế gián thu bao gồm một số loại như: thuế giỏ trị gia tăng, thuế tiờu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu và thuế tài sản. Thuế giỏ trị gia tăng ỏp dụng cho cỏc doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, thuế này chỉ tính trờn phần giỏ trị tăng thờm của hàng hoỏ do doanh nghiƯp làm ra. Th tiờu thụ đặc biệt đỏnh vào cỏc loại hàng hoỏ và dịch vụ mà xà hội khơng (hoặc chưa) khuyến khớch sử dụng, vớ dụ như thuế tiờu thụ thuốc lỏ, bia rưỵu, du thun hay thậm chớ là cả ơtơ. Thuế xuất nhập khẩu áp dụng cho cỏc loại hàng hoỏ và dịch vơ chịu th st khi cỏc loại hàng hố đú được bỏn ra nước ngoài (xt khẩu) hc được mua từ nứơc ngoài vỊ (nhập khẩu). Th tài sản ỏp dụng cho những cỏ nhõn nắm giữ nhiều tài sản cú giỏ trị như bất động sản, tài sản thừa kế, đồ cỉ.
Chớnh sỏch thuế và sản lưỵng kinh tế
Trong phần này chỳng ta khảo sỏt về ảnh hưởng của chớnh sỏch thuế đến tổng cung, tổng cầu hàng hoỏ trong nước và cuối cựng là quyết định mức sản lượng kinh tế. Hỡnh 3.1 là một mơ hỡnh về tổng cung và tổng cầu trong ngắn hạn (1 năm) cđa nỊn kinh tế. Nếu khơng cú bất kỳ sự thay đổi đỏng kể nào ảnh hưởng đến sản xuất và tiờu dựng thỡ hai đường DD và SS được xỏc định là cỏc đường tổng cầu và tổng cung hàng hoỏ nội địa trong thời gian một năm tới. Hai đường này giao nhau tại điểm G tương ứng với mức sản
lưỵng Q0 và mức giỏ bỡnh quõn P0.
Bây giờ giả sử rằng tất cả cỏc yếu tố khỏc của nền kinh tế khơng thay đổi cịn riờng chớnh sỏch thuế thỡ cú thay đổi, cụ thể là Chớnh phủ quyết định tăng thuế giỏ trị gia tăng. Thuế tăng làm tăng chi phớ tổng hợp của mọi hàng hoỏ và dịch vụ gõy ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Đường tổng cung SS sẽ dịch chuyển dần sang bờn phải của đồ thị đến vị trí mới S1S1. Việc tăng thuế giỏ trị gia tăng khụng ảnh hưởng đến tổng
cầu ngắn hạn nờn đường DD vẫn như cũ. Hai đường DD và S1S1 giao nhau tại điểm G1
Q D S S1 Q0 G Q1 G1 S S1 D O P0 P1 P
Hỡnh 3.1: Sự thay đổi trạng thỏi cõn bằng ngắn hạn khi Chớnh
ứng với mức sản lượng Q1 < Q0 và mức giỏ P1 > P0. Như vậy là việc tăng thuế giỏ trị gia tăng làm tăng giỏ hàng hoỏ và giảm sản lượng kinh tế.
Với cùng một bối cảnh kinh tế như trên, nếu Chớnh phủ giữ nguyờn thuế giỏ trị gia tăng mà thay vào đú là tăng thuế thu nhập doanh nghiệp thỡ tỡnh hỡnh cung - cầu cũng diƠn biến tương tự như vậy, cuối cựng đều làm giảm sản lượng và tăng giỏ cả.
Xột trong trường hợp ngược lại, nếu Chớnh phủ khơng tăng thuế mà là giảm thuế thỡ khi đú điều kiện sản xt kinh doanh cđa các doanh nghiƯp sẽ thn lỵi hơn. Do đú đường SS, thay vỡ dịch chuyển sang phải, sẽ dịch chuyển sang trỏi và cắt đường DD tại vị trớ tương ứng với mức sản lượng cao hơn và mức giỏ thấp hơn.
Nếu Chớnh phủ khơng thay đổi cỏc loại thuế liờn quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mà thay đổi thuế thu nhập cỏ nhõn thỡ mối quan tâm cđa chúng ta lại chun từ phía tổng cung sang phía tổng cầu. Chẳng hạn như Chớnh phủ giảm mạnh thuế suất thuế thu nhập cỏ nhõn làm cho thu nhập khả dụng của cỏc gia đỡnh đều tăng lờn. Khi đú đường tổng cầu DD dịch chuyển mạnh sang bờn phải đến vị trí mới D2D2 như trờn hỡnh 3.2.
Sự thay đổi thuế thu nhập cỏ nhõn khụng ảnh hưởng trực tiếp đến tỡnh hỡnh sản xt kinh doanh cđa khối doanh nghiệp nờn đường tổng cung SS vẫn giữ nguyờn. Hai đường SS và D2D2 giao nhau tại điểm G2 tương ứng với mức giá P2 > P0 và mức sản lượng Q2 > Q0. Trường hợp thuế thu nhập cỏ nhõn khụng giảm mà tăng lờn thỡ đường tổng cầu dịch chuyển sang trỏi để thiết lập vị trớ cõn bằng tại mức giỏ thấp hơn và sản lượng giảm đi.
Thuế xuất nhập khẩu cũng ảnh hưởng đến tổng cung và tổng cầu hàng hoỏ trong nước và do vậy làm thay đổi mức sản lượng kinh tế. Khi tất cả cỏc yếu tố khỏc giữ nguyờn,
Q D D2 S