GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
BIÊN BẢN QUYẾT TOÁN XE OTO HONDA CR-V 30A-192
XE OTO HONDA CR-V 30A-192.85
Căn cứ vào các chứng từ liên quan chi cho các khoản chi phí sau: - Giá mua xe: 1.143.000.000
- Thuế trước bạ: 137.160.000 - Đăng ký: 20.000.000
- Chi phí kiểm định xe: 218.128 - Xăng dầu chạy thử: 1.090.909
- Lệ phí cấp giấy chứng nhận đăng kiểm: 100.000 - Phí sử dụng đường bộ 1 năm: 2.160.000 Tổng: 1.303.729.037 Kế toán trưởng (Ký tên) Giám đốc ký tên (Ký tên) Bộ phận sử dụng (Ký tên)
Hình 2.3.3: biên bản quyết toán mua TSCĐCăn cứ vào nghiệp vụ xảy ra, kế toán định khoản.
Bút toán 1: Tập hợp chi phí mua sắm, lắp đặt thực tế phát sinh Nợ TK2411: 1.185.208.215
NợTK 133: 118.520.822 Có TK 111: 1.303.729.037
Bút toán 2: Kết chuyển ghi tăng nguyên giá TSCĐHH khi lắp đặt hoàn thành bàn giao
Nợ TK 211: 1.303.729.037
Có TK2411: 1.303.729.037 2.3.2. Tính khấu hao TSCD
Trong quá trình sử dụng TSCĐHH bị hao mòn dần về giá trị, do vậy kế toán phải làm công tác trích khấu hao. Tại Công ty TNHH Thương mại và thiết bị y tế thanh trì khấu hao TSCĐHH là quá trình chuyển dần giá trị của TSCĐHH một cách có kế hoạch vào giá thành. Khấu hao TSCĐHH là biện pháp kinh tế nhằm bù đắp hay khôi phục lại từng phần hoặc toàn bộ giá trị TSCĐHH.
Tính khấu hao TSCĐHH của công ty dựa theo các quy định sau:
- Về tính khấu hao cơ bản căn cứ vào nguyên giá TSCĐHH và tỷ lệ khấu hao theo quyết định 166/199/QĐ-BTC ngày 30/12/1999.
- Công ty áp dụng phương pháp khấu hao tuyến tính. Tất cả các TSCĐHH trích khấu hao trên cơ sở tỷ lệ tính khấu hao đăng ký theo định kỳ 3 năm với Cục quản lý
phải tính khấu hao và phân bổ vào giá thành.
- Việc tính khấu hao dựa trên cơ sở: nguyên giá TSCĐHH và thời gian sử dụng. Mức khấu hao được tính như sau:
Mức khấu hao hàng tháng = 0.83
Cuối tháng căn cứ vào phần trích khấu hao TSCĐHH và kết chuyển vào chi phí để tính giá thành. Đối với khấu hao TSCĐHH công ty sử dụng các tài khoản sau:
TK214: Khấu hao máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, nhà cửa vật kiến trúc. TK6274: Chi phí khấu hao phương tiện TSCĐHH
TK6424: Chi phí khấu hao TSCĐHH dùng cho quản lý doanh nghiệp. TK009: Nguồn vốn khấu hao cơ bản.
Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số TSCĐHH có liên quan khác. Khi tính khấu hao phương tiện vận tải phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh.
Có TK2144: Hao mòn TSCĐHH