II. Đặc điểm kế toán tiền l−ơng và các khoản trích theo l−ơng ở Tổng Công ty
2.4 Trình tự kế toán các khoản trích theo l−ơng tại Tổng Công ty
Dựa vào bảng phân bổ tiền l−ơng và BHXH, kế toán lập chứng từ ghi sổ để trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh sau đó kế toán ghi sổ tài khoản 338 theo định khoản:
Nợ TK 642 : 96.175.423 Có TK 3382 : 10.123.728 Có TK 3383 : 75.927.966 Có TK 3384 : 10.123.728
Kế toán lập bảng thanh toán BHXH và ghi vào NKC để tính BHXH phải trả cho CNV:
Nợ TK 338.3 : 3.651.000 Có TK 334 : 3.651.000
Khi thanh toán trợ cấp BHXH cho CNV, Kế toán ghi vào sổ NKC Nợ TK 334: 3.651.000
Có TK 111: 3.651.000
Ch−ơng III
Đánh giá chung và một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán tiền l−ơng và các khoản trích theo l−ơng tại Tổng Công ty Đầu
t− và phát triển nhà Hà Nội. I. Đánh giá chung.
Hiện nay Tổng Công ty Đầu t− và phát triển Nhà Hà Nội có quyển quản lý, sử dụng vốn đất đai, tài nguyên và các nguồn lực khác của Nhà n−ớc, Uỷ ban nhân dân thành phố giao và các nguồn vốn đầu t− hợp pháp khác để thực hiện các mục tiêu, nhiệm vụ Nhà n−ớc, Uỷ ban nhân dân thành phố giao và kinh doanh đa ngành theo quy định của pháp luật.
Về quản lý
Quản lý toàn diện công tác xây dựng và triển khai chiến l−ợc phát triển SXKD của Tổng Công ty
Tổng Công ty hoạt động trên nguyên tắc tự chủ về tài chính, tự cân đối các khoản thu, chi, có trách nhiệm bảo toàn và phát triển
Tổng Công ty, các đơn vị thành viên Tổng Công ty chịu trách nhiệm thanh toán các khoản nợ ghi trong bảng cân đối tài sản của mình và cam kết tài chính nếu có
Tổng Công ty luôn chú trọng đổi mới cơ chế quản lý theo h−ớng ngày càng toàn diện và phát huy cao tính chủ động, sáng tạo cho các cấp.Từng b−ớc thống nhất các tiêu chí trong việc chuẩn hoá mô hình Công ty
Về công tác kế toán
Công tác quản lý tài chính toàn Tổng Công ty về cơ bản đã đúng theo quy định của chế độ hiện hành, đáp ứng đ−ợc yêu cầu sản xuất kinh doanh
Tổng Công ty đã quan tâm chỉ đạo và h−ớng dẫn các đơn vị thực hiện các Nghị định của Chính phủ, các Thông t− h−ớng dẫn về quản lý doanh thu, chi phí, quỹ l−ơng, các chính sách thuế mới…
Tổng Công ty đang nghiên cứu xây dựng chế độ kế toán thống nhất toàn Tổng Công ty, trên cơ sở đó đào tạo, h−ớng dẫn tập huấn nghiệp vụ, hoàn thiện công tác tài chính kế toán của Tổng Công ty.
Về kế toán và hệ thống chứng từ sử dụng:
Công ty hiện nay đang sử dụng hình thức Nhật ký chung. Hình thức này rõ ràng, dễ hiểu, thuận tiện cho việc phân công lao động trong phòng kế toán và cơ giới hoá công tác kế toán.
Hệ thống chứng từ mà Tổng Công ty đang sử dụng t−ơng đối đầy đủ, phù hợp với hoạt động của Tổng Công ty và theo quy định của chế độ kế toán do Nhà n−ớc ban hành.