II- Phân tích thực trạng xây dựng kế hoạch của cơng ty xây lắp vật t vận tải Sông Đà
1. Xác định mục tiêu
Các mục tiêu của kế hoạch dài hạn công ty xác định dựa trên các căn cứ:
- Căn cứ vào phân đoạn kế hoạch của công ty trớc đây trong cơ chế tập trung quan hệ bao cấp, cơng ty chỉ có một lĩnh vực hoạt động của mình là lĩnh vực xây lắp. Từ khi chuyển sang cơ chế thị trờng công ty chuyển sang hoạt động ở nhiều lĩnh vực khác nhau, đó là: lĩnh vực xây lắp, lĩnh vực sản xuất công nghiệp lĩnh vực vận tải, lĩnh vực kinh doanh XNK vận t, thiết bị. Hoạt động trên các lĩnh vực khác nhau nh vậy cho nên công ty cũng xác định cho mình các phân đoạn kế hoạch, chỉ ra các nhân tố cốt yếu thành công của từng phân đoạn kế hoạch, chỉ ra các chỗ cần tập trung.
- Dựa trên kết quả của tình hình thực hiện kế hoạch ở giai đoạn trớc. Chẳng hạn nh để đề ra mục tiêu cho kế hoạch kinh doanh giai đoạn 97-200 cơng ty đã căn cứ vào tình hình thực hiện kế hoạch giai đoạn 94-97. Việc phân tích này đợc tiến hành theo các bớc:
+ So sánh mục tiêu đề ra với kết quả đạt đợc xem đạt bao nhiêu phần trăm về tổng giá trị sản lợng hàng hoá. Năm 1997, xét về tổng giá trị sản lợng hàng hoá đạt 102% so với năm 1994, trong khi mục tiêu đề ra là đạt 110% so với năm 1994.
+ Trên cơ sở so sánh nh vậy sẽ chỉ ra hồn thành hay khơng hồn thành mục tiêu, từ đó đi tìm những ngun nhân. Năm 1997, theo mục tiêu cơng ty đề ra thì cơng ty đã khơng hồn thành kế hoạch là do: hiệu quả sử dụng vốn đầu t thấp, khả năng tiếp thị đấu thàu khu do bị thua trong nhiều cơng trình đấu thầu, thị trờng xi măng có rất nhiều biến động ngồi dự kiến, khủng hoảng tài chính ở các nớc Đơng Nam A.
+ Trên cơ sở nguyên nhân nh vậy, cơng ty sẽ tìm ra những giải pháp để khắc phục nh tổ chức sản xuất, công tác tiền lơng; kỹ thuật phong trào thi đua, đẩy mạnh khả năng tiếp thị đấu thầu...
- Căn cứ vào kế hoạch do Tổng công ty giao xuống, các mục tiêu mà Tổng công ty giao xuống bao gồm:
+ Giá trị tổng sản lợng và giá trị xây lắp + Khối lợng chủ yếu tính bằng hiện vật + Cơng trình hồn thành bàn giao + Lợi nhuận thực hiện
+ Thu nộp ngân sách
- Cuối cùng, căn cứ vào năng lực sản xuất của công ty . Ơ đây, cơng ty cũng phân tích và chỉ ra điểm mạnh và điểm yếu của mình trên các mặt: tài chính, nhân sự, tổ chức...
2- Phân tích mơi trờng kinh doanh:
Trên thực tế, ở công ty Sông Đà 12 khơng có văn bản cụ thể về phân tích mơi tr- ờng kinh doanh. Song trong q trình soạn thảo kế hoạch vơ hình chung các yếu tố phân tích mơi trờng kinh doanh đã nằm ở các văn bản khác nhau. Thơng thờng ở cơng ty thờng phân tích các yếu tố sau về mơi trờng kinh doanh:
- Môi trờng nền kinh tế
- Sản xuất công nghiệp / sản xuất nơng nghiệp - Tỷ lệ đầu t tồn xã hội
- Xuất khẩu - Dân số
+ Công ty cũng nhận thức đợc xu hớng thay đổi cơ cấu kinh tế của đất nớc.
- Có sự thay đổi lớn về cơ cấu ngành nghề trong tỷ lệ dân c. Tỷ lệ dân c tham gia vào các hoạt động công nghiệp và thơng mại tăng lên, tỷ lệ dân c vào sản xuất nông nghiệp giảm đi. Nhu cầu về đầu t vào xây dựng cơ sở hạ tầng từ đó tăng lên.
- Q trình đơ thị hố diễn ra ngày càng mạnh đòi hỏi phải nâng cấp cơ sở hạ tầng.
- Sự ra đời của hàng loạt khu chế xuất, khu công nghiệp, dịch vụ du lịch.
- Công ty cũng tập trung sự quan tâm tới các yếu tố chính trị , luật pháp nh xu h- ớng xây dựng các tập đoàn mạnh trong nớc, sự ra đời của các luật mới nh: luật thuế thu nhập doanh nghiệp, luật thuế giá trị gia tăng...
- Môi trờng ngành: Trong môi trờng ngành kinh tế công ty hầu nh khơng phân tích đến yếu tố đợc cơng ty quan tâm nhất chính là phân tích nội bộ cơng ty:
- Trong nội bộ công ty , đã tiến hành 2 vấn đề sau:
+ Năng lực máy móc thiết bị, cơng ty đã có trang thiết bị máy móc hiện đại, ph- ơng tiện xe máy thi cơng có thể bảo đảm xây dựng những cơng trình lớn,
kỹ thuật phức tạp.
- Đội ngũ cán bộ cơng nhân viên
Gồm có 2666 ngời, trong đó có 42 cán bộ lãnh đạo quản lý, 309 cán bộ KHKT, công nhân kỹ thuật là 2315 ngời trong đó: thợ bậc 1 là 347 ngời, thợ bậc 2: 528 ngời, bậc 3: 736 ngời bậc 4: 583 ngời, bậc 5: là 117 ngời, trên bậc 5 là 4 ngời. Cán bộ cơng nhân viên có 172 ngời có trình độ đại học, chiếm 6,5% tổng số CBCNV của công ty .
+ Doanh thu
Chỉ tiêu này trớc đây cơng ty thờng tính dựa trên tốc độ tăng trởng dự kiến do Tổng công ty đa xuống doanh thu năm KH = doanh thu năm báo cáo x tốc độ tăng tr- ởng dự kiến.
VD: Năm 2000 tốc độ tăng trởng dự kiến là 30% (130%) DT 2000 = DT 1999 x 130% = 218.178 x 130% = 289 935
Cách làm này sai lầm ở chỗ nếu dự báo tốc độ tăng trởng của Tổng cơng ty sai thì chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ cũng sẽ bị sai và cha tính đến khả năng thực tế của cơng ty cũng nh nhu càu của thị trờng.
Hiện nay, căn cứ chính để cơng ty xây dựng chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ là các hợp đồng đã ký kết trong năm báo cáo và sẽ đợc thực hiện và hồn thành trong năm kế hoạch, tình hình nhu cầu thị trờng, khả năng của công ty và kế hoạch giá trị sản xuất công nghiệp.
+ Thuế giá trị gia tăng: thuế suất 5%
VAT = (Tổng doanh thu - các chi phí tạm tính 1 x 5% trong đó các chi phí tạm tính đợc ớc lợng căn cứ vào số liệu của năm trớc.
VD: VAT 2001 = (380.000-50.000) x 5% = 16500 (triệu đồng) + Thuế thu sử dụng vốn nhà nớc
Thuế vốn = vốn ngân sách x thuế suất Thuế suất là 18% - 19%
Thuế vốn = 13136 x 18% = 730 (triệu đồng) - Lợi nhuận: Chỉ tiêu này đợc tính
Lợi nhuận: Doanh thu - giá thành toàn bộ - Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thuế đóng = lợi nhuận x thuế suất Thuế suất thờng là 3% = 4%
Biều số 3
Danh mục ĐVT Năm 1996 1997 1998 1999 2000
1 2 3 4 5 6
Tổng số doanh nghiệp Đơn vị 10
Số DNSXKD 10 Số DN lãi 8 Số DN hoà vốn Số DN lỗ 2 Vốn kinh doanh 33529 33548 56556 48918 100.372 Vốn ngân sách 106đ 26.570 26.372 23.207 20.324 16.736 Vốn tự bổ sung " 4.876 4.410 5.911 4918 5.821 Vốn vay " 2083 2766 27438 23.676 77815 Kết quả kinh doanh
Doanh thu " 186.835 225.645 270.131 218.178 289.935 Lợi nhuận trớc TAX " 89 436 523 870 1065 Tổng mức nộp NS " 3.513 3.202 3.808 6.978 15.170 Thuế VAT " 1829 2664 3389 6027 13.814 Thuế thu nhập DN " 300 Thuế XNK " 692 211 27 299 60 Thu sử dụng vốn " 992 327 392 652 765 Tổng nợ phải thu 11725 28.456 42.450 59.742 70.841 Trong đó: Nợ khó địi " 56 350 112 1.075 Giá trị TSCĐ
Theo nguyên giá 313/12 " 93.676 96.641 106.863 106.222 115.829 GTTSCĐ hao mòn " 39.001 51.017 60.630 65.655 90.782 Giá trị còn lại " 54.675 45.624 46.233 40.567 25.047
Kế hoạch SXKD: đây là kế hoạch hết sức quan trọng kế hoạch này bao gồm các chỉ tiêu
- Giá trị sản xuất công nghiệp: chỉ tiêu giá trị sản xuất công nghiệp đợc công ty xây dựng thông qua các hợp đồng đã đợc ký kết hoặc có thể đợc ký kết trong năm báo cáo và sẽ đợc thực hiện trong năm kế hoạch và cộng một phần dự báo nhu cầu trong năm tới do cơng ty tự tìm hiểu thị trờng. Sau đó đa vào bảng giá trị sản xuất kinh doanh (nh mẫu dới đây) rồi tổng hợp lại đa vào kế hoạch chung của công ty .
Ngồi giá trị sản xuất cơng nghiệp, trong giá trị sản xuất kinh doanh của cơng ty cịn có giá trị xây lắp, giá trị sản xuất khác và giá trị kinh doanh VTTB. Các chỉ tiêu này đợc đa vào kế hoạch khi cơng ty có hợp đồng ký kết và sẽ đợc thực hiện trong năm kế hoạch hoặc sẽ đợc đa vào kế hoạch điều chỉnh nếu trong 10 tháng đầu năm kế hoạch có phát sinh.
Khách hàng nh: khả năng ép giá, khả năng chiếm dụng vốn. Đồng thời cơng ty cũng xác định cho mình đợc các đối thủ cạnh tranh nh: cơng ty xây dựng Hà Nội, Bạch Đằng, Lùng Lô và một số nhà cung cấp xi măng lị đứng ở Ninh Bình, Nam Định.