Căn cứ Bảng kê tổng hợp chi phí sản xuất chung quý II/2008, ta có tổng chi phí sản xuất chung phát sinh trong quý II/2008 là: 14,401,033,436 VNĐ
Tổng doanh thu nhập kho: 6,320,364 USD
Doanh thu nhập kho mã hàng V467 = 1,154 x 4 = 4,616 USD
Tỷ lệ phân bổ = 4,616 = 0.00073 (0.073%) 6,320,364
CP SXC phân bổ cho mã hàng = 14,041,033,43
6 x 0,073% = 10,254,696 VNĐ
Cuối kỳ kết chuyển chi phí SXC sang TK 154101 để tính giá thành sản phẩm: Nợ TK 627: 10,254,696
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Tổng công ty
Có TK 154101: 10,254,696
BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN QUÝ II/2008 Tài khoản 627 – Chi phí sản xuất chung
Nội dung TK đối ứng Số tiền
Nợ Có
Chi phí sản xuất chung 14,041,033,436 14,041,033,436 TM – Tiền VN 1111 16,953,927,930 25,070,000 TGNH VCB 112111 1,073,237,592
TGNH Công Thương
Tp.HCM 112121 1.402,118,046 TGNH TMCP Á Châu 112181 34,621,113 Phải thu nội bộ XN
may Pleiku 1368PK 32,143,405 Tạm ứng 141 244,195,140 Nguyên liệu chính 152104 93,018,850 Vật liệu phụ 152201 5,317,648 Nhiên liệu 152401 1,865,430,953 Phụ tùng thay thế 152501 828,276,004 Phí thu nhặt phế liệu 152601 433,923,163 Kho tiết kiệm 152701 936,691
Công cụ dụng cụ 153101 42,771,333 Hao mòn TSCĐ hữu
hình 21401 4,997,968,849 Chi phí trả trước dài
hạn 242 49,391,469 Vay ngắn hạn – BIDV 331103 341,841,951 Vay ngắn hạn – ANZ 331104 60,759,837 Phải trả tiền lương
CNV 334101 295,613,464 Phải thu phải trả tiền ăn
ca 3342 1,696,888,780 Kinh phí Công Đoàn 338201 1,442,751 Bảo hiểm xã hội 338301 18,553,304 Bảo hiểm y tế 338401 2,713,797
Kết chuyển 154 14,041,033,436
Tổng Cộng 14,532,170,004 14,532,170,004