3.3.4 .Phân tích tình hình lợinhuận của Cơng ty
3.3.6. Phântích các nhântố ảnh hưởng đến hiệuquả hoạt động kinh doanh của
đem lại đƣợc 0,24 đồng lợi nhuận sau thuế. Đến năm 2014, tỷ suất này giảm xuống còn 0,15%, giảm 0,09 % so với năm 2013, điều này cho thấy công ty khi bỏ ra 100 đồng doanh thu thuần chỉ đem lại 0,15 đồng lợi nhuận rịng cho cơng ty . Và đến năm 2015, tỷ suất này tăng nhe C̣lên 0,17%, tăng 0,02% so với năm 2014 và giảm 0,07% so với năm 2013. Tỷ suất này cho thấy 100 đồng doanh thu thuần sẽ đem lại cho công ty 0,17 đồng lợi nhuận rịng. Chỉ số này càng cao thì cho thấy cơng ty đang hoạt động kinh doanh mang lại hiệu quả và có nhiều tiềm năng phát triển trong tƣơng lai.
Tóm lại, các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của đã cho ta thấy đƣợc triển vọng phát triển trong tƣơng lai của Eco khơng q cao vì vậy Eco cần quan tâm đến hoạt động kinh doanh đứa ra các biện pháp phát triển lợi nhuận cho công ty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
3.3.6. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh củaCơng ty Cơng ty
3.3.6.1. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của Cơng ty
Ta có: Doanh thu = khối lƣợng * đơn giá
Cho nên, các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu của công ty chủ yếu là khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ và giá bán của các sản phẩm đó. Ta sẽ đi phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu ở từng giai đoạn cụ thể.
Giai đoạn 2013-2014
Bảng 3.12. Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu của Công ty cổ phần Eco giai đoạn 2013-2014
Sản phẩm
ThaiEco E.4T ThaiEco.E.Scooter ThaiEco.Carlub
Tổng
Qua bảng 3.11 và qua q trình tính tốn ta có: - Đối tượng phân tích:
- Tỷ lệ hoàn thành doanh thu:120,94%
Điều này cho thấy tổng doanh thu của công ty năm 2014 tăng cao hơn tổng doanh thu năm 2013 khoảng 20,94%, tƣơng đƣơng 4.090 triệu đồng
- Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ: 120%, cho thấy trong năm 2014,
cơng ty đã hồn thành kế hoạch tiêu thụ và vƣợt mức kế hoạch đề ra là 20%.
Bảng 3.13. Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu của Công ty cổ phần Eco giai đoạn 2013-2015
Nhân tố
Sản lƣợng tiêu thụ Giá bán
Tổng mức ảnh hƣởng
Nguồn: Tính tốn từ báo cáo tài chính
Qua bảng 3.12 ta thấy, do khối lƣợng tiêu thụ của công ty năm 2014 tăng khoảng 20% so với năm 2013 nên làm cho tổng doanh thu của công ty trong năm
2014 tăng lên một lƣợng là 4.026 triệu đồng. Điều này cho thấy nhu cầu tiêu thụ dầu nhớt trên thị trƣờng đang tăng lên nên cơng ty có khả năng mở rộng thị trƣờng. Bên cạnh đó, do giá dầu nhớt giữa các năm tăng lên khơng đáng kể vì vậy mà doanh thu do chênh lệch giá của các năm là rất nhỏ, từ đó làm cho tổng doanh thu tăng lên một lƣợng không đáng kể là 64 triệu đồng.
- Giai đoạn 2014-2015
Bảng 3.14.Tổng doanh thu của Công ty cổ phần Eco giai đoạn 2014-2015
Sản phẩm
ThaiEco E.4T ThaiEco.E.Scooter ThaiEco.Carlub
Tổng
Nguồn: Tính tốn từ báo cáo tài chính và tổng hợp từ phịng Kinh doanh
Qua bảng 3.14 và từ việc tính tốn các số liệu, ta có : - Đối tượng phân tích: 3.448 triệu đồng.
- Tỷ lệ % hoàn thành doanh thu: 114,59 %
Tỷ lệ này cho biết, trong năm 2015, công ty khơng những hồn thành kế hoạch doanh thu mà còn vƣợt mức kế hoạch đã đề ra là 14,59%, tƣơng đƣơng với mức tăng là 1.374 triệu đồng, điều này cho thấy cơng ty đang hoạt động có hiệu quả.
- Tỷ lệ hồn thành kế hoạch tiêu thụ: 110,36%
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ cho chúng ta thấy mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ của công ty trong năm qua nhƣ thế nào? Và ta có tỷ lệ hồn thành kế hoạch tiêu thụ của công ty năm 2015 là 110,36% điều này có nghĩa là trong năm 2015 cơng ty đã hồn thành kế hoạch tiêu thụ đã đề ra và sản lƣợng tiêu thụ thực tế
Bảng 3.15. Bảng tổng hợp mức độ ảnh hƣởng của các nhân tố đến doanh thu của Công ty cổ phần Eco giai đoạn 2014-2015
Nhân tố
Sản lƣợng tiêu thụ Giá bán
Tổng mức ảnh hƣởng
Qua bảng trên ta thấy, trong giai đoạn 2014 – 2015, do công ty đã đạt và vƣợt kế hoạch tiêu thụ và sản lƣợng tiêu thụ thực tế tăng 14,59%so với kế hoạch nên làm cho tổng doanh thu của công ty tăng lên một lƣợng là 3.268 triệu đồng.
Ngoài ra, do trong giai đoạn này giá bán của các sản phẩm dầu nhớt đều có sự tăng nhẹ nên làm cho doanh thu cũng tăng lên một lƣợng là 180 triệu đồng.
Tóm lại, tổng doanh thu của Cơng ty cổ phần Eco chịu ảnh hƣởng của sản lƣợng tiêu thụ và giá bán sản phẩm, cho nên Cơng ty cần có một kế hoạch mở rộng thị trƣờng tiêu thụ một cách hợp lý và luôn cập nhật những thông tin của thị trƣờng để giá bán luôn phù hợp với xu hƣớng tăng giảm của thị trƣờng dầu nhớt thế giới và Việt Nam.
3.3.6.2. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty
Qua lợi nhuận hoạt động kinh doanh của bảng 6, ta tiến hành phân tích các yếu tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh nhƣ: khối lƣợng tiêu thụ, giá bán, giá vốn hàng bán, kết cấu mặt hàng, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua hai giai đoạn 2013 – 2014 và giai đoạn 2014 – 2015
- Giai đoạn 2013-2014
Bảng 3.16. Tổng giá vốn hàng bán của Công ty cổ phần Eco giai đoạn 2013-2014 Sản phẩm ThaiEco E.4T ThaiEco.E.Scooter ThaiEco.Carlub Tổng
Qua bảng 3.15 và qua tính tốn các số liệu, ta có: - Đối tượng phân tích: (14) triệu đồng
- Tỷ lệ % hồn thành lợi nhuận:92,75%
Ta thấy lợi nhuận của công ty năm 2014 chỉ đạt đƣợc 92,75% so với lợi nhuận kế hoạch đề ra, điều này cho thấy lợi nhuận của công ty giảm 7,25%,tƣơng đƣơng 5 triệu đồng. Nguyên nhân là do trong năm này các khoản chi phí trong cơng ty tăng lên rất nhiều nhƣ chi phí bán hàng, giá vốn hàng bán…
- Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ: 113,93%
Tỷ lệ này cho thấy, cơng ty đã hồn thành kế hoạch tiêu thụ đề ra trong năm 2014 mà còn vƣợt mức kế hoạch đến 13,93%.
Bảng 3.17. Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận của Công ty cổ phần Eco giai đoạn 2013-2014
Nhân tố Sản lƣợng tiêu thụ Kết cấu mặt hàng Giá vốn hàng bán Giá bán Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tổng mức độ ảnh hƣởng
- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố khối lượng tiêu thụ đến lợi nhuận:
Qua bảng 3.16 ta thấy, do khối lƣợng tiêu thụ vƣợt mức kế hoạch đề ra 13,93% nên làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên một lƣợng là 439,398 triệu đồng
- Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận:
Năm 2013 và năm 2014 các mặt hàng kinh doanh của công ty vẫn bao gồm tất cả các dòng sản phẩm dầu nhớt cho xe máy và ô tô nên đến năm 2014 đã tăng
Trong những năm gần đây, chi phí các nguyên liệu đầu vào ln tăng cao 68
và chi phí vận chuyển cũng tăng nên làm cho giá vốn hàng bán tăng mà giá vốn hàng bán tăng tức chi phí hoạt động sản xuất tăng nên làm cho lợi nhuận của Eco trong năm này giảm một lƣợng là 372 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến lợi nhuận:
Do xu hƣớng chung của giá cả các mặt hàng là tăng liên tục ln đứng ở mức cao và tình hình biến động giá dầu trên thế giới tăng giảm nên mức giá bán sản phẩm dầu nhớt của Công ty cổ phần Eco trong năm 2013-2014 có sự tăng nhẹ nên làm cho lợi nhuận tăng đƣợc một lƣợng là 64 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng đến lợi nhuận:
Do giá xăng dầu tăng cao trong thời gian qua nên chi phí vận chuyển của cơng ty tăng, ngồi ra cịn có các chi phí khác phục vụ cho bộ phận bán hàng nhƣ chi phí đi lại, giao dịch, ký kết hợp đồng, chi phí lƣơng … cũng tăng trong giai đoạn này nên làm cho chi phí bán hàng của công ty trong năm 2014 tăng lên đáng kể. Chi phí bán hàng tăng sẽ làm cho lợi nhuận giảm một lƣợng là 72 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp đến lợi nhuận:
Do trong năm 2014, công ty đã quản lý doanh nghiệp chƣa tốt nên chi phítăng lên so với năm 2013 vì vậy mà nó làm giảm lợi nhuận một lƣợng là 270 triệu đồng.
- Giai đoạn 2014-2015
Bảng 3.18. Tổng giá vốn hàng bán của Công ty cổ phần Eco giai đoạn 2014-2015 Sản phẩm ThaiEco E.4T ThaiEco.E.Scooter ThaiEco.Carlub Tổng
- Đối tượng phân tích: 13 triệu đồng
- Tỷ lệ % hoàn thành lợi nhuận:128,89%
Năm 2015 là năm cơng ty hoạt đơngC̣ cóhiêụ quảhơn , biểu hiện ở lợi nhuận mà công ty thu đƣợc. Và năm 2015, cơng ty khơng những hồn thành kế hoạch lợi nhuận đề ra mà còn vƣợt mức khoảng 28,89% so với năm 2014, tƣơng đƣơng với số tiền là 13 triệu đồng.
- Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ: 113,83%
Nhƣ đã phân tích ở trên, năm 2015, cơng ty khơng nhƣ ̃ng hồn thành kế hoạch tiêu thụ mà còn vƣợt kế hoạch 13,83%.
Bảng 3.19.Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận trong giai đoạn 2014-2015
Nhân tố Sản lƣợng tiêu thụ Kết cấu mặt hàng Giá vốn hàng bán Giá bán Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tổng mức độ ảnh hƣởng
- Mức độ ảnh hưởng của khối lượng tiêu thụ đến lợi nhuận:
Ta thấy khối lƣợng tiêu thụ trong năm 2015 vƣợt so với năm 2014, tức là tăng 13,83% so với năm trƣớc nên làm cho lợi nhuận tăng lên một lƣợng là 266,13triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận:
Năm 2015, cơng ty cũng vẫn tập trung vào các dịng sản phẩm dầu nhớt cho cả xe máy và ô tô nên đã không ngừng đem lại doanh thu cho công ty , kết cấu măt hàng làm cho lợi nhuận tăng lên một lƣợng là 223,87 triêụ đồng.
Do biến động giá cả trên thị trƣờng ngày càng phức tạp và có xu hƣớng tăng cao nên chi phí nguyên liệu đầu vào tăng cao và làm cho giá vốn hàng bán của công ty trong năm 2014 tăng, giá vốn hàng bán tăng không đáng kểtrong khi sản lƣợng tiêu thụ tăng cao làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên một lƣợng là 2.164 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến lợi nhuận:
Giá dầu nhớt cho các mặt hàng xe máy và ơ tơ có nhiều sự biến động và thay đổi theo năm. Giá bán dầu nhớt ô tô và xe máy của Cơng ty cổ phần Eco trong giai đoạn 2013-2015 có sự tăng nhẹ. Sự tăng lên của giá bán kéo theo sự tăng lên của lợi nhuận là 180 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng đến lợi nhuận:
Do giao dịch mua bán ngày càng hiện đại nên cơng ty có trang bị thêm một số thiết bị, máy móc cho bộ phận bán hàng nên làm cho chi phí cho bộ phận nàytiếp tục tăng so với năm 2014 và nhƣ vậy làm cho lợi nhuận của công ty giảm một lƣợng là 3.254 triệuđồng.
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp đến lợi nhuận:
Năm 2015, Chi phí quản lý doanh nghiệp giảmđi rất nhiều so với năm 2014 nên làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên một lƣợng là 378 triệu đồng. Điều này cho thấy trong năm 2014, công ty quản lý doanh nghiệp khátốt và cần phải có nhiều chính sách mới để quản lý cơng ty mình tốt hơn.
Tóm lại, trong giai đoạn 2013 – 2015, lợi nhuận của cơng ty có lúc tăng lúc giảm và ln chịu ảnh hƣởng của các nhân tố nhƣ: khối lƣợng tiêu thụ, kết cấu mặt hàng, giá vốn hàng bán, giá bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Qua quá trình phân tích các nhân tố ta thấy, các nhân tố luôn làm cho lợi nhuận của công ty tăng là giá bán, khối lƣợng tiêu thụ mà giá bán thì cịn tuỳ thuộc vào thị trƣờng nên công ty cần phải theo dõi và phân tích tốt thị trƣờng để giá bán của công ty luôn hợp lý. Khối lƣợng tiêu thụ phụ thuộc vào khả năng mở rộng thị trƣờng tiêu thụ cùa doanh nghiệp.Còn các nhân tố làm cho lợi nhuận của công ty luôn giảm là giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp,
các khoản chi phí này tuy là cần thiết cho quá trình hoạt động kinh doanh nhƣng cơng ty cũng cần phải có biện pháp để kiểm sốt nó thật chặt chẽ để mức độ ảnh hƣởng của các khoản chi phí này đến lợi nhuận sẽ thấp hơn. Còn nhân tố kết cấu mặt hàng, thì cũng có ảnh hƣởng đến lợi nhuận nhƣng nó khơng ổn định lúc làm cho lợi nhuận tăng, lúc làm cho lợi nhuận giảm chứng tỏ có mặt hàng năm nay làm lợi nhuận tăng nhƣng năm sau lại làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp giảm.