+ Chi phớ NVL
+ Chi phớ nhõn cụng
+ Chi phớ cụng cụ, dụng cụ sản xuất. + Chi phớ khấu hao TSCĐ
+ Chi phớ bảo dưỡng sửa chữa TS. + Chi phớ về dịch vụ mua ngoài. + Chi phớ khỏc bằng tiền.
+ Thuế, phớ và lệ phớ.
Biểu 10: Cơ cấu chi phớ của xớ nghiệp năm 2001 Đơn vị : 1000 VNĐ
Chi phí Kế hoạch Thực hiện
Tỷ lệ (%TH/KH) % so với tổng chi NVL 5,446,000 5,611,667 103% 11.71% Nhân công 2,192,416 21,091,755 962% 44.01% Công cụ, dụng cụ 1,896,060 1,344,148 71% 2.80% Khấu hao TSCĐ 12,500,000 11,156,667 89% 23.28%
Bảo dưỡng sửa chữa TS 6,261,500 2,350,646 38% 4.90%
Dịch vụ mua ngoài 3,047,000 3,121,075 102% 6.51%
Khác bằng tiền 4,232,294 2,821,442 67% 5.89%
Thuế, phí và lệ phí 438,000 426,095 97% 0.89%
Tổng 36,013,270 47,923,495 133% 100.00%
(Nguồn : Bỏo cỏo chi ngõn sỏch năm 2001 của xớ nghiệp )
Cơ cấu chi phớ trờn cho ta thấy, chủ yếu chi phớ của DN dựng để chi tả cho nhõn cụng( chiếm 44% tổng chi phớ). Chi phớ về khấu hao của xớ nghiệp chiếm 23% tổng chi phớ( xấp xỉ 1/4 tổng chi phớ) và chi phớ khỏc chiếm 33% tổng chi phớ.
V.2. Phõn tớch chi phớ tại xớ nghiệp :
Về chi phớ NVL:
- Số chờnh lệch giữa thực hiện và kế hoạch là: ∆NVL = 6.955.815.000 – 7.342.060.000
tương ứng thực hiện được 95% so với kế hoạch. Về chi phớ nhõn cụng:
- Số chờnh lệch giữa thực hiện và kế hoạch là:
∆NC = 21.091.755.000 – (2.192.416.000+ 18.787.520.000) = + 111.819.000 VNĐ
tương ứng tăng 0,53% so với kế hoạch.
Về chi phớ QLDN:
- Số chờnh lệch giữa thực hiện và kế hoạch là: ∆QLDN = 8.719.258.000 – 13.978.794.000
= - 5.259.536.000 VNĐ
tương ứng thực hiện 62% so với kế hoạch.
Về trớch khấu hao TSCĐ:
- Số chờnh lệch giữa thực hiện và kế hoạch là: ∆KH = 11.156.667.000 – 12.500.000
= - 1.343.333.000 VNĐ
tương ứng thực hiện 89% so với kế hoạch.
Biểu 11 : Kế hoạch thực hiện chi phớ năm 2001 Đơn vị : 1000 VNĐ
Kế hoạch Thực hiện Chênh lệch % TT/KH
Chi NVL, vật tư 7,342,060 6,955,815 -386,245 94.74
Chi nhân công, lao động 2,192,416 21,091,755 18,899,339 100.53
Chi QLDN 13,978,794 8,719,258 -5,259,536 62.37
Trích khấu hao TSCĐ 12,500,000 11,156,667 -1,343,333 89.25
Tổng 36,013,270 47,923,495 11,910,225 133.07
Về tổng chi phớ:
- Số chờnh lệch giữa thực hiện và kế hoạch là:
= - 6.877.295.000 VNĐ
tương ứng giảm 8% so với kế hoạch.