động. Đơn vị hạch toán hao mòn tscđ căn cứ qđ 32/2008/QĐ-BTC quy định về về việc ban hành chế độ quản lý, tính hao mòn tài sản cố định trong các cơ quan nhà nuớc, đơn vị sự nghiệp công lập và các tổ chức có sử dụng ngân sách nhà nước. TRT là đơn vị HCSN đảm bảo một phần kinh phí hoạt động với 50% do NSNN cấp, 50% đơn vị tự đảm bảo. Vì vậy có một số tài sản vừa phục vụ cho hoạt động HCSN, vừa phục vụ cho hoạt động kinh doanh của đơn vị. Khi hạch toán khấu hao TSCĐ tại TRT, đơn vị phải chia phần khấu hao của tài sản đó ra 2 phần: một phần là hao mòn của TSCĐ dùng cho hoạt động HCSN, một phần là khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh. Để xác định được chính xác tỷ lệ giá trị khấu hao dùng cho hoạt động kinh doanh của đơn vị và hao mòn dùng cho hoạt động HCSN là một vấn đề nan giải mà đơn vị gặp phải.
Sau đây là một số ví dụ về hạch toán TSCĐ tại TRT:
1, Hạch toán khấu hao TSCĐ cho xe truyền hình lưu động năm 2013 phục vụ cho hoạt động HCSN với giá trị khấu hao là 1.642.493.250 đồng , phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh là 106.473.325đồng. Đơn vị hạch toán như sau:
Xe truyền hình lưu động dùng cho hoạt động HCSN:
Nợ TK 4661 1.642.493.250( đồng)
Có TK 2141 1.642.493.250(đồng)
Xe truyền hình lưu động dùng cho hoạt động kinh doanh:
Nợ TK 6311 106.473.325(đồng)
Có TK 2141 106.473.325(đồng)
2, Hạch toán khấu hao TSCĐ cho tài sản 2022469 - Thiết bị thu vệ tinh 42 kênh Quốc tế ( ANten Parabol 0.6m) năm 2013 chỉ dùng cho hoạt động kinh doanh có giá trị khấu hao là 4.802.282 đồng. Đơn vị hạch toán như sau:
Nợ TK 4661 4.802.282 (đồng)
Có TK 2141 4.802.282 (đồng)
Đơn vị: Đài Phát thanh và Truyền hình Thừa Thiên Huế Địa chỉ: 58 Hùng Vương, Thành Phố Huế, Thừa Thiên Huế
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Tên:... Số CT: HM00005 Địa chỉ:... Ngày: 31/12/2013
nợ có
1 Hao mòn năm 2013 cho tài sản XTHLD - Xe truyền hình lưu
động (Ngân sách) 4661 2141
1.642.493.250
2 Hao mòn năm 2013 cho tài sản XTHLD1 - Xe truyền hình lưu
động (kinh doanh) 6311 2141
106.473.525
3 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 301012 - Xe toyota 16 chỗ
ngồi 4661 2141
32.365.430 4 Hao mòn năm 2013 cho tài sản XE01 - Xe Ô tô Uóat 4661 2141 33.809.964 5 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 301014 - Xe otoToyota
INOVA G 8 chỗ 4661 2141
20.000.000
6 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 301013 - Xe oto Toyota
INOVA G 8 chỗ 6311 2141
31.162.342 7 Hao mòn năm 2013 cho tài sản WS - Website 6311 2142 11.858.000 8 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 2022435 - VTR thu và phát
băng S- VHS AG 8700 4661 2141 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
9.458.163
9 Hao mòn năm 2013 cho tài sản VTR02 - VTR dùng băng số
1/4" và monitor kiểm tra LCD 14" (2) 4661 2141
11.382.940
10 Hao mòn năm 2013 cho tài sản VTR01 - VTR dùng băng số
1/4" và monitor kiểm tra LCD 14" 4661 2141
11.276.841
11 Hao mòn năm 2013 cho tài sản VTR03 - VTR dùng băng số
1/4" và monitor kiểm tra LCD 14" 4661 2141
11.928.048
12 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 20224107 - Valy cho camera
kèm dây đeo 4661 2141
4.055.775 13 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 2022445 - Tridid dolly 4661 2141 3.310.681 14 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 201335 - Thiết bị VP 4661 2141 4.197.910 15 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 20224103 - Thiết bị truyền
hình 4661 2141
1.658.700 16 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 2022495 - Thiết bị SXCT 4661 301.660.095 17 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 2022469 - Thiết bị thu vệ tinh
42 kênh Quốc tế ( ANten Parabol 0.6m) 4661 2141
4.802.282
18 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 2022437 - Thiết bị sữa xung
đồng bộ Digital 4661 2141
22.864.963
19 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 2022485 - Thiết bị cấy chữ
VIdeo Compix media composite USA 4661 2141
8.926.667
20 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 2011720 - Thiết bị âm thanh
TR 105 Loa Monitor 4T 4661 2141
2.769.000
21 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 2011722 - Thiết bị âm thanh
MR 938 loa 3 way bass 5 ta 4661 2141
5.751.000
22 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 2011721 - Thiết bị âm thanh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CLS 1400 Ampli 1500W 4661 2141
4.260.000 23 Hao mòn năm 2013 cho tài sản TN01 - Thẻ nhớ P2-16G 4661 2141 2.750.000 24 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 202219 - Tháp AN ten FM 4661 2141 4.129.149
phần nối thêm độ cao 10m
25 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 40410 - Tủ nhôm kính
1800x2005x0500mm 4661 2141
588.000 26 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 40114 - Tủ hồ sơ 1,2m 2 tầng 4661 2141 627.000 27 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 4013 - Tủ + bàn 4661 2141 627.000 28 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 202241211 - TSCĐ khác 2 4661 2141 27.117.588 29 Hao mòn năm 2013 cho tài sản 20224121 - TSCĐ khác 1 4661 2141 14.963.612
….. ……… …… ……. ………….
271 Hao mòn năm 2013 cho tài sản CAP01 - 100m cáp chuyên dụng cho Camera Ikegami gồm 02 đầu cáp và 01 rulo quấn cáp
4661 2141
9.867.500
CỘNG 7.448.430.206