Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Quý Hà hoạt động xõy dựng tựy theo quy mụ của cụng trỡnh, dự ỏn mà thời gian hoàn thành sản phẩm dài hay ngắn. sau khi kớ kết hợp đồng với Chủ đầu tư phũng kế hoạch chỉ đạo xớ nghiệp, đơn vị trực thuộc thực hiện. Cỏc đơn vị này tiến hành tổ chức triển khai cụng việc được giao. Khi cụng trỡnh được hoàn thành, cỏc đơn vị tổ, đội bỏo cỏo với phũng kỹ thuật để kiểm tra và lập biờn bản nghiệm thu khối lượng và chất lượng của cụng trỡnh. Sau đú cụng ty thực hiện quyết toỏn, bàn giao cụng trỡnh và thanh lý hợp đồng với chủ đầu tư.
Qui trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm ở Cơng ty
Đấu thầu và nhận thầu xõy lắp Lập kế hoạch xõy lắp cụng trỡnh Tiến hành thi cụng xõy lắp Mua sắm vật liệu, thuờ nhõn cụng Giao nhận cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh thanh toỏn
Duyệt, quyết toỏn cụng trỡnh, hạng mục
cụng trỡnh
Thanh lý hợp đồng bàn giao cụng trỡnh
Giải thớch quy trỡnh:
Giai đoạn đấu thầu cơng trình
Giai đoạn dự thầu: chủ đầu t thơng báo đấu thầu hoặc gửi th mời thầu tới Công ty, Công ty sẽ mua hồ sơ dự thầu mà chủ đầu t đã bán. Căn cứ vào biện pháp thi công hồ sơ kỹ thuật, lao động, tiền lơng của hồ sơ mời thầu và các điều kiện khác Công ty phải làm các thủ tục sau:
+ Lập biện pháp thi công và tiến độ thi công.
+ Lập dự toán và xác định giá bỏ thầu.
+ Giấy bảo lãnh dự thầu của Ngân hàng.
+ Cam kết cung ứng tín dụng.
Giai đoạn trúng thầu cơng trình
Khi trúng thầu cơng trình, chủ đầu t có quyết định phê duyệt kết quả mà Công ty đã trúng.
+ Công ty cùng chủ đầu t thơng thảo hợp đồng.
+ Lập hợp đồng giao nhận thầu và ký kết.
+ Thực hiện bảo lãnh - thực hiện hợp đồng của Ngân hàng.
+ Tạm ứng vốn theo hợp đồng và luật xây dựng quy định.
Giai đoạn thi cơng cơng trình
+ Lập và báo cáo biện pháp tổ chức thi cơng, trình bày tiến độ thi cơng trớc chủ đầu t và đợc chủ đầu t chấp thuận.
+ Bàn giao và nhận tim mốc mặt bằng.
Giai đoạn nghiệm thu cơng trình
+ Giai đoạn nghiệm thu từng phần: Cơng trình xây dựng thờng có nhiều giai đoạn thi cơng và phụ thuộc nhiều vào điều kiện thời tiết. Vì vậy Cơng ty và chủ đầu t thờng quy định nghiệm thu cơng trình theo từng giai đoạn. Cơng ty cùng chủ đầu t xác định giá trị cơng trình đã hồn thành và ký vào văn bản nghiệm thu cơng trình theo từng giai đoạn đã ký trong hợp đồng. Thờng thì khi nghiệm thu hồn thành, từng giai đoạn chủ đầu t lại ứng một phần giá trị của giai đoạn tiếp theo của cơng trình.
+Tổng nghiệm thu và bàn giao: Lúc này cơng trình đã hồn thành theo đúng tiến độ và giá trị khối lợng trong hợp đồng, Công ty sẽ thực hiện các thủ tục sau:
- Lập dự tốn và trình chủ đầu t phê duyệt.
- Chủ đầu t phê duyệt và thanh tốn tới 95% giá trị cơng trình cho Cơng ty, giữ lại 5% giá trị bảo hành cơng trình (hoặc thơng qua Ngân hàng bảo lãnh cho Công ty).
Giai đoạn thanh lý hợp đồng.
Là thời gian bảo hành cơng trình đã hết, cơng trình đảm bảo giá trị hợp đồng đã thoả thuận giữa hai bên. Lúc này Công ty nhận 5% giá trị cơng trình cịn lại và hai bên là chủ đầu t và Công ty ký vào văn bản thanh lý hợp đồng đã ký theo quy định của pháp luật, chấm dứt quan hệ kinh tế giữa chủ đầu t và Công ty tại thời điểm văn bản thanh lý có hiệu lực.
PHẦN 6: NGHIấN CỨU CÁC NGHIỆP VỤ QUẢN Lí Ở TỪNG PHềNG BAN, PHÂN XƯỞNG (ĐỘI, NGÀNH)
6.1 Ban giỏm đốc
Quyết định thay đổi lại giấy phộp kinh doanh và đưa ra những định hướng cho doanh nghiệp
Xõy dựng mục tiờu kế hoạch phỏt triển cỏc phương hướng theo Quý, năm, đảm bảo lợi nhuận và bảo toàn vốn cho Cụng ty
Bổ nhiệm, miễn nhiễm cỏc trưởng phũng ban trong doanh nghiệp Ký kết hợp đồng kinh tế của doanh nghiệp
Chỉ đạo trực tiếp cỏc phũng ban thực hiện theo kế hoạch kinh doanh đề ra
6.2 Phòng kế hoạch-kinh tế -kỹ thuật: Phũng kế hoạch
Đi sõu cụng việc làm hồ sơ đấu thầu đảm bảo chớnh xỏc, đầy đủ cỏc bản vẽ và cỏc số liệu cú liờn quan
Xõy dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn và ngắn hạn Hoạch định cỏc chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp
Đề xuất cỏc giải phỏp kỹ thuật nhằm cải tiến nõng cao chất lượng cụng trỡnh, hạ giỏ thành sản phẩm
Phũng kỹ thuật
Kiểm tra và phỏt hiện cỏc lỗi, đề ra cỏc biện phỏp khắc phục và phũng
Cỏn bộ nhõn viờn trong tổ kỹ thuật thường xuyờn kiểm tra tiến độ cụng trỡnh để đảm bảo chất lượng cụng trỡnh
Làm việc cựng với khỏch hàng về chất lượng cụng trỡnh xem khỏch hàng cú những yờu cầu đổi mới hay những ý kiến bổ sung ra sao, sau đú trỡnh lờn lónh đạo đề ra hướng giải quyết sao cho thỏa món khỏch hàng và đem lại lợi ớch tối đa cho Cụng ty
6.3 Phũng hành chớnh
Cũng giống như tất cả cỏc doanh nghiệp khỏc nguồn nhõn lực luụn là một yếu tố hàng đầu, là yếu tố quyết định tới sự thành cụng hay thất bại của bất cứ doanh nghiệp nào và Cụng ty CP Đầu tư xõy dựng Quý Hà cũng khụng nằm ngoài quy luật đú. Chớnh vỡ vậy mà trong những năm qua cụng ty đó khụng ngừng phỏt triển đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty. Phũng hành chớnh xõy dựng mụ hỡnh đội ngũ cụng nhõn, nhõn viờn trong cụng ty, bố trớ sắp xếp lao động.
Ban đầu cụng ty chỉ cú khoảng 800 cỏn bộ cụng nhõn viờn(CBCNV) tronng đú cú 90 cỏn bộ quản lý kinh tế và kỹ thuật làm nũng cốt cũn lại là cụng nhõn xõy dựng. Cho tới nay cụng ty đó cú 2000 CBCNV trong đú Nam nhõn viờn chiếm 86%, nữ nhõn viờn chiếm khoảng 14% và phần lớn là cụng nhõn trẻ tuổi với tuổi đời trung bỡnh là 28 tuổi.
Do đặc điểm ngành xõy dựng đũi hỏi phải cú khối lượng lao động lớn, tay nghề cao, do đú cụng ty đó khụng ngừng bồi dưỡng, đào tạo nõng cao tay nghề cho người lao động.Cho đến nay cụng ty đó cú một đội ngũ lao động lớn mạnh khụng chỉ về lượng mà cũn cả về chất.
Phũng hành chớnh phụ trỏch bộ mỏy nhõn sự, bố trớ sắp xếp lao động phự hợp với năng lực của họ. Làm cụng tỏc quản lý hành chớnh và nguồn nhõn lực của cụng ty.
6.4 Phũng kế toỏn tài chớnh
Bộ phận kế toỏn là một mắt xớch quan trọng của hệ thống quản lý sản xuất kinh doanh.
Thay mặt cho Giỏm đốc điều hành quản lý toàn bộ hoạt động về tài chớnh của cụng ty, phản ỏnh trung thực tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty.
Thanh toỏn quyết toỏn hợp đồng với cỏc đối tỏc bờn ngoài cụng ty. Luụn cập nhập cỏc quyết định, thụng tư mới do Nhà nước ban hành.
Đó sử dụng hỡnh thức nộp và kờ khai thuế bằng chữ ký điệ tử qua Internet Hàng quý, năm vẫn tổ chức bồi dưỡng ngiệp vụ kế toỏn thống kờ cho cỏn bộ cụng nhõn viờn.
HèNH THỨC KẾ TOÁN CễNG TY ÁP DỤNG
Hỡnh thức kế toỏn mà cụng ty ỏp dụng: Kế toỏn mỏy
Hiện nay bộ phận kế toỏn đang sử dụng một chương trỡnh phần mềm kế toỏn tự xõy dựng phự hợp với hỡnh thức sổ kế toỏn nhật ký chung.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung
Cách ghi sổ của kế toán
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc, kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ và ghi vào sổ nhật ký chung, số và thẻ chi tiết theo trình tự thời gian, từ nhật ký chung tổng hợp số liệu để ghi vào sổ cái. Cuối tháng căn cứ vào số liệu ở sổ cái, lập bảng tổng hợp số liệu và các báo cáo tài chính liên quan.
Trình tự ghi sổ:
(1).Căn cứ chứng từ gốc để ghi vào nhật ký chung, sau đó ghi vào sổ cái các tài khoản. Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ KT chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp SL CT Bảng cân đối số phát sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
(2) (1) (3) (2) (1) (4) (5) (7) (7) (6) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
(2).Nếu mở các nhật ký chuyên dùng đầu tiên chứng từ gốc ghi vào nhật ký chuyên dùng, sau đó ghi vào sổ cái các tài khoản vào thời điểm cuối tháng.
(3) Nếu lần hạch tốn chi tiết thì chứng từ gốc đợc ghi vào sổ kế tốn chi tiết. (4).Tổng hợp số liệu chứng từ để lập bảng tổng hợp số liệu chứng từ. (5).Cuối tháng số liệu của sổ cái ghi vào bảng cân đối phát sinh.
(6). Đối chiếu kiểm tra số liệu giữa sổ cái với bảng tổng hợp số liệu chứng từ.
Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty Cổ phần đầu tư xõy dựng Quý Hà
Kế toán trởng (đồng thời là kế toán tổng hợp): Là ngời chịu trách
nhiệm trớc Giám đốc công ty và các cơ quan pháp luật Nhà nớc về tồn bộ cơng việc của mình cũng nh tồn bộ thơng tin cung cấp. Kế toán trởng là kiểm sốt viên tài chính của cơng ty có nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trách nhiệm hớng dẫn tổ chức phân công kiểm tra các cơng việc của nhân viên kế tốn thực hiện.
Kế toán trởng Kế toỏn tiền lương Kế toỏn vật tư và tài sản cố định Kế toỏn chi phớ và tớnh giỏ thành Thủ quỹ
Kế tốn tiền lơng: Nhiệm vụ là ghi chép kịp thời trên hệ thống sổ sách
chi tiết tổng hợp của phần hành các khoản nợ phải thu theo thời gian thanh tốn, phân loại tình hình cơng nợ (nợ trong hạn, nợ q hạn, nợ đến hạn) đế quản lý tốt cơng nợ. Có nhiệm vụ ghi chép tính ra tổng số tiền lơng và các khoản phụ cấp mang tính chất tiền lơng phải trả cho công nhân viên (bao gồm tiền lơng, tiền công phụ cấp khu vực ...) và phân bổ cho các đối tợng sử dụng. Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn theo tỷ lệ quy định .
Kế toỏn vật tư, tài sản cố định: cú nhiệm vụ ghi chộp, phản ỏnh tổng
hợp số liệu về tỡnh hỡnh thu mua, vận chuyển bảo quản, nhập-xuất-tồn kho vật liệu, cụng cụ dụng cụ. Ghi chộp phản ỏnh tổng hợp số liệu về tăng giảm tài sản cố định, tỡnh hỡnh trớch khấu hao và phõn bổ khấu hao vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty, bỏo cỏo thống kờ định kỳ.
Kế toán giá thành: Phụ trách theo dõi công việc nhập xuất kho nguyên
vật liệu và các loại nguyên vật liệu tồn kho khơng xuất hết, viết hố đơn thanh tốn cho q trình nghiệm thu cơng trình, thơng báo giá bàn giao của các loại cơng trình xây dựng .
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt trên cơ sở những chứng từ hợp lý,
hợp pháp nh thanh toán tiền mua nguyên vật liệu, thanh tốn thù lao (tiền cơng,
tiền lơng) cho công nhân viên. Ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ cuối ngày cùng với
chứng từ gốc nộp lại cho kế toán .
Chế độ, chớnh sỏch kế toỏn của cụng ty.
Cỏc chớnh sỏch kế toỏn chung:
Chế độ kế toỏn cụng ty đang ỏp dụng: Chế độ kế toỏn cụng ty đang ỏp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chớnh ban hành ngày 20/03/2006 cụ thể như sau:
- Đồng tiền sử dụng trong hạch toỏn: VNĐ
- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt cú phiếu thu, phiếu chi và cú đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phộp nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toỏn. Một số trường hợp đặc biệt, cú lệnh nhập quỹ, luật xuất quỹ đi kốm.
- Kỳ kế toỏn ỏp dụng cho doanh nghiệp trựng với năm dương lịch. Kỳ kế toỏn năm là 12 thỏng, tớnh từ ngày 01 thỏng 01 đến hết ngày 31 thỏng 12 năm dương lịch.
- Phương phỏp tớnh thuế GTGT: theo phương phỏp khấu trừ
- Đặc điểm chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm: Cụng ty tiến hành xõy dựng cỏc cụng trỡnh cơ sở hạ tầng, do đú chi phớ sản xuất của doanh nghiệp được tập hợp theo đối tượng tớnh giỏ thành là từng hạng mục cụng trỡnh.
- Phương phỏp tớnh giỏ thành: Cụng ty tớnh giỏ thành theo phương phỏp giản đơn.
- Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho: Phương phỏp kờ khai thường xuyờn
*Chuẩn mực số 02.
Tờn văn bản: chuẩn mực số 02 - Hàng tồn kho. Cơ quan ban hành: Bộ tài chớnh.
Ngày ban hàng: 31/12/2001.
Nội dung chớnh: quy định chung nhất về hàng tồn kho, và cỏch xỏc định giỏ trị hàng tồn kho.
Hàng tồn kho được tớnh theo giỏ gốc (chi phớ thu mua, chi phớ chế biến và cỏc chi phớ liờn quan trực tiếp khỏc phỏt sinh để cú được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thỏi hiện tại). Với 3 phương chõm tớnh giỏ trị hàng tồn kho (phương phỏp giỏ đớch danh, phương phỏp bỡnh quõn gia quyền, nhận trước xuất trước, nhập sõu xuất trước).
Cuối kỳ kế toỏn năm nếu giỏ trị thuần cú thể thực hiện được của hàng tồn kho nhỏ hơn giỏ gốc thỡ phải lập dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho.
- Phương phỏp khấu hao TSCĐ: Phương phỏp khấu hao theo đường thẳng - Cỏc nghiệp vụ liờn quan tới ngoại tệ được quy đổi ra tỷ giỏ ngoại tệ liờn ngõn hàng.
Cụ thể Cụng ty ỏp dụng thụng tư:
*Thụng tư 201/2009/ TT-BTC.
Ký hiệu: 201/2009/ TT-BTC.
Tờn căn bản: Thụng tư hướng dẫn xử lý cỏc khoản chờnh lệch tỷ giỏ trong doanh nghiệp.
Ngày thỏng ban hành: 15/10/2009. Cơ quan ban hành: Bộ tài chớnh.
Nội dung chớnh: Toàn bộ chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi phỏt sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh kể cả hoạt động đầu tư xõy dựng cơ bản được hạch toỏn ngay vào chi phớ tài chớnh tài chớnh hoặc doanh thu hoạt động tài chớnh trong kỳ.
Thụng tư quy định cụ thể cỏch xử lý cỏc khoản chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi của cỏc nghiệp vụ ngoại tệ trong kỳ (trong giai đoạn đầu tư
xõy dựng để hỡnh thành TSCĐ của doanh nghiệp mới thành lập, trong thời kỳ doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất, thời kỳ giải thể thanh lý doanh nghiệp) và xử lý chờnh lệch do đỏnh giỏ lại số dư ngoại tệ cuối kỳ.
Cụng ty mở tài khoản tại nhiều Ngõn hàng Cụng thương và thực hiện nhiều nghiệp vụ thanh toỏn bằng chuyển khoản
*Nghị định số 09
Ký hiệu văn bản: 90/2009/NĐ-CP Ngày ban hành: 05/02/2009
Tờn văn bản: Quy chế quản lý tài chớnh của cụng ty nhà nước và quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khỏc.
Cơ quan ban hành: chớnh phủ.
Nội dung chớnh liờn quan đến vấn đề là quản lý vật tư hàng húa, tồn kho:
Hàng húa tồn kho là hàng húa mua về để bỏn cũn tồn kho, nguyờn liệu, vật liệu, cụng cụ, dụng cụ tồn kho hoặc đú mua đang đi trờn đường, sản phẩm dở dang đang trong quỏ trỡnh sản xuất, sản phẩm hoàn thành nhưng chưa nhập kho, thành phẩm tồn kho, thành phẩm đang gửi bỏn.
Cụng ty cú quyền chịu trỏch nhiệm xử lý ngay những hàng húa tồn kho kộm, mất phẩm chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, ứ đọng, chậm luõn chuyển để thu hồi vốn. Thẩm quyền quyết định sử lý theo quy định tại khoản 2 điều 16 quy chế này.
Cuối kỳ kế toỏn, khi giỏ gốc hàng tồn kho ghi trờn sổ kế toỏn cao hơn