Phần III
2-/ PhẪn tÝch nguổn vộn cũa XÝ nghiệp In Tỗng cừc KhÝ tùng Thuỹ vẨn:
ưể cọ thể ẼÌnh giÌ Ẽùc việc sữ dừng nguổn vộn cũa xÝ nghiệp trợc tiàn ta xem xÐt Ẽặc Ẽiểm về nguổn vộn cũa XÝ nghiệp In Tỗng cừc KhÝ tùng Thuỹ vẨn Ẽến ngẾy 31/12/99.
A-/ Nguổn vộn ngẪn sÌch: 1.548.974.659 Ẽổng.
Trong Ẽọ:
- Nguổn vộn kinh doanh: 1.378.402.622
- Quý phÌt triển kinh doanh: 12.817.822
- L·i cha phẪn phội: 154.532.028
- Quý khen thỡng phục lùi: 3.222.187
B-/ Nguổn vộn tÝn dừng: 694.000.000 Ẽổng.
Trong Ẽọ:
- Vay ng¾n hỈn: 390.000.000
- Vay dẾi hỈn: 304.000.000
C-/ Nguổn vộn thanh toÌn: 758.713.585 Ẽổng Trong Ẽọ:
- Nù dẾi hỈn Ẽến hỈn trả: 220.000
- Trả cho ngởi bÌn: 326.846.507
- Ngởi mua trả tiền trợc: 80.034.870
- Thuế vẾ cÌc khoản phải nờp: 117.614.120 - CÌc khoản phải trả, phải nờp khÌc: 12.218.148
ưể thấy ró hÈn sỳ biến Ẽờng cũa tửng nhọm tẾi sản dỳa vẾo bảng tỗng kết tẾi sản. Ta cọ bảng tÝnh tỨnh hỨnh phẪn bộ vộn.
Bảng III.2: Bảng phẪn tÝch tỨnh hỨnh phẪn bỗ vộn
ưÈn vÞ tÝnh: 1.000Ẽ
Chì tiàu ưầu nẨm Cuội nẨm (+) Chành lệch %
1. TSCư vẾ Ẽầu t ng¾n hỈn 2.180.449 1.863.405 -317.044 -14,5 2. TSLư vẾ Ẽầu t ng¾n hỈn 933.512 1.138.282 202.770 21,7 - Vộn bÍng tiền 51.313 17.706 -33.607 -65,5 - Nù phải thu 744.815 469.771 -275.044 -36,9 Tỗng cờng 3.113.902 3.001.688 -112.214 -3,6 NhỨn vẾo bảng phẪn tÝch tỨnh hỨnh phẪn bỗ vộn ta thấy:
- Tỗng sộ vộn cũa xÝ nghiệp cuội nẨm giảm 112.214.000 Ẽổng tÈng Ẽ- Èng vợi tỹ lệ giảm 3,6% so vợi Ẽầ nẨm. Chũ yếu lẾ TSCư giảm cừ thể lẾ:
+ TSCư Ẽầu kỷ so vợi cuội kỷ giảm xuộng 317.044.000 Ẽ tÈng ẼÈng vợi 14,5%.
+ Vộn bÍng tiền giảm 65,5% tÈng ẼÈng vợi sộ tiền 33.607.000 Ẽ.
+ CÌc khoản tiền cuội kỷ phải thu giảm 36,9% tÈng ẼÈng vợi sộ tiền: 275.044.000 Ẽ.
ưể ẼÌnh giÌ khả nẨng Ẽảm bảo về mặt tẾi chÝnh vẾ mực Ẽờ Ẽờc lập cũa xÝ nghiệp. Ta lập bảng phẪn tÝch cÈ cấu vộn dỳa tràn bảng tỗng kết tẾi sản.
Bảng III.3: Bảng phẪn tÝch cÈ cấu nguổn vộn cũa xÝ nghiệp
ưÈn vÞ tÝnh: 1.000Ẽ
Chì tiàu ưầu kỷ Cuội kỷ (+) Chành lệch %
1. Nguổn vộn chũ sỡ hứu 1.405.218 1.548.974 143.756 10,2
2. Nguổn vộn tÝn dừng 656.000 694.000 38.000 5,7
- Vay ng¾n hỈn 100.000 390.000 290.000 29
3. Nguổn vộn thanh toÌn 1.052.684 758.713 -293.971 -27,9
Tỗng cờng 3.113.902 3.001.688 -112.214 -3,6
Qua sộ liệu cũa bảng phẪn tÝch cÈ cấu nguổn vộn cho ta thấy:
- Tỗng nguổn vộn cũa xÝ nghiệp cuội nẨm giảm so vợi Ẽầu nẨm lẾ 112.214.000 tỹ trồng giảm khoảng 3,6%.
+ Nguổn vộn chũ sỡ hứu tẨng 10,2% tÈng ẼÈng sộ tiền lẾ 143,756.000 Ẽổng Ẽiều nẾy cho thấy xÝ nghiệp Ẽang Ẽầu t mỈnh cả về chiều rờng vẾ chiều sẪu.
+ Nguổn vộn tÝn dừng tẨng 5,7% tÈng ẼÈng sộ tiền 38.000.000 Ẽiều nẾy chựng tõ xÝ nghiệp Ẽang Ẽầu t cho sản xuất.
+ Nguổn vộn thanh toÌn giảm 27,9% tÈng ẼÈng lùng tiền 293.971.000 Ẽ cho thấy khả nẨng thanh toÌn cũa xÝ nghiệp lẾ tột. Nhng chÝnh vỨ Ẽiều nẾy chựng tõ xÝ nghiệp khẬng chiếm dừng Ẽùc vộn cũa khÌch hẾng Ẽể bỗ sung vẾo nguổn vộn vẾ Ẽổng thởi phải bõ ra chi phÝ trả l·i vay tÝn dừng. Nh vậy xÝ nghiệp Ẽ· khẬng tận dừng Ẽùc nguổn vộn Ẽể tẨng hoỈt Ẽờng SXKD.
- PhẪn tÝch thàm khả nẨng tỳ Ẽảm bảo tẾi chÝnh cũa xÝ nghiệp thẬng qua tỹ suất tẾi trù.
+ Tỹ suất tẾi trù = x 100%
+ Tỹ suất tẾi trù Ẽầu nẨm = x 100%
= x 100% = 45,1% + Tỹ suất tẾi trù cuội nẨm = x 100% = 51,5% + Tỹ suất nù = x 100%
+ Tỹ suất nù Ẽầu nẨm = x 100% = 54,9% + Tỹ suất nù cuội nẨm = x 100% = 48,4%
Tỹ suất nù vẾ tỹ suất tỳ tẾi trù tỗng hai chì tiàu lẾ 100% lẾ hai yếu tộ cấu thẾnh vộn. Qua tÝnh toÌn tỹ sộ nẾy ta thấy mực Ẽờ Ẽờc lập hay phừ thuờc cũa xÝ nghiệp Ẽội vợi chũ nù vẾ mực Ẽờ tẾi trù vộn cho kinh doanh.
Qua chì tiàu tÝnh toÌn tràn ta thấy vộn chũ sỡ hứu Ẽầu nẨm chiếm 45,1%, cuội nẨm chiếm 51,6% nh vậy xÝ nghiệp cọ vộn chũ sỡ hứu tẨng so vợi Ẽầu nẨm lẾ 6,5%.
Tỹ suất nù Ẽầu nẨm chiếm 54,9% cuội nẨm giảm xuộng còn 48,9% (giảm 6,5%).
ưiều nẾy cho ta thấy khả nẨng tỳ chũ về tẾi chÝnh cũa xÝ nghiệp lẾ dợi mực trung bỨnh. Nhng về cuội nẨm cho ta thấy khả nẨng phÌt triển cũa xÝ nghiệp tột hÈn so vợi Ẽầu nẨm.
II-/ PhẪn tÝch về mực Ẽờ Ẽảm bảo cho nguổn vộn sản xuất kinh doanh cũa xÝ nghiệp: