II. Nội dung chuyên đề hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
1. Nguyên tắc về kế toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán, vay ngân hàng
những đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp mà còn tiết kiệm đ-ợc vốn l-u động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh của vốn l-u động.
Vốn bằng tiền bao gồm: - Tiền mặt: TK 111
- Tiền gửi ngân hàng: TK 112 - Tiền đang chuyển: TK 113
Vốn bằng tiền là loại vốn đ-ợc xác định có nhiều -u điểm nh-ng đây cũng là lĩnh vực mà kế tốn th-ờng mắc thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn này.
1. Nguyên tắc về kế toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán, vay ngân hàng ngân hàng
* Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ:
- Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định và chế độ quản lý, l-u thông tiền tệ hiện hành của Nhà n-ớc.
- Phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời số hiện có và tình hìn h thu chi tồn bộ các loại vốn bằng tiền của đơn vị hàng ngày.
- Kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng ngân hàng Việt nam.
- Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi từng loại vốn bằng tiền, từng loại ngoại tệ.
* Hạch tốn nguồn vốn tín dụng phải cần thn thủ các nguyên tắc sau:
- Mọi khoản vay ngoại tệ phải đ-ợc phản ánh theo nguyên tắc tiền tệ và đồng Việt Nam. Tr-ờng hợp vay bằng vàng bạc, đá quý phải đ-ợc phản ánh chi tiết theo từng loại về số l-ợng và giá trị.
- Mọi khoản vay phải đ-ợc theo dõi chi tiết theo các hình thức vay, vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn hoặc các đối t-ợng khác. Trong từng hình thức vay phải theo dõi cho từng loại vay.
- Hạch toán các quan hệ kinh tế thuộc nghiệp vụ thanh toán phải chi tiết cho từng đối t-ợng có quan hệ tài chính vốn đơn vị. Đến cuối kỳ hạch tốn phải tính số cơng nợ cho từng đối t-ợng.
- Kế tốn có nhiệm vụ tổ chức ghi chép và theo dõi chặt chẽ các khoản nợ phải thu, phải trả có biện pháp đơn đốc chi, trả và thu hồi kịp thời các khoản công nợ.
- Nghiêm chỉnh chấp hành kỷ luật thanh toán và thu nộp ngân sách. Giải quyết dứt khốt cơng nợ dây d-a. Xử lý đúng đắn các khoản nợ khơng có khả năng địi đ-ợc hoặc khơng có ai địi.