Công ty TNHH TTNT Tiên Phát
Đ/c: 222-224 PhanĐăng Lưu –TP Huế MST: 3300542552
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng
Từ ngày 01/01 đến 31/12/2018 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 25/01/ 2018 25/01/
2018 Lãi tiền gửi 1121 34.392
25/02/ 2018
25/02/
2018 Lãi tiền gửi 1121 16.450
25/03/ 2018
25/03/
2018 Lãi tiền gửi 1121 6.014
25/04/ 2018
25/04/
2018 Lãi tiền gửi 1121 5.629
25/05/ 2018
25/05/
2018 Lãi tiền gửi 1121 15.558
25/06/ 2018
25/06/
2018 Lãi tiền gửi 1121 4.265
25/07/ 2018
25/07/
2018 Lãi tiền gửi 1121 12.005
25/08/ 2018
25/08/
2018 Lãi tiền gửi 1121 16.502
25/09/ 2018
25/09/
2018 Lãi tiền gửi 1121 9.162
25/10/ 2018
25/10/
2018 Lãi tiền gửi 1121 6.126
25/11/ 2018
25/11/
2018 Lãi tiền gửi 1121 17.156
25/12/ 2018
25/12/
2018 Lãi tiền gửi 1121 20.808
31/12/ 2018 HTTH 31/12/ 2018 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 164.067 Cộng phát sinh 164.067 164.067 Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
SVTH: Lê ThịHồng Trang 82
2.3.5. Kếtốn chi phí quản lý kinh doanh tại Cơng ty
. Chi phí quản lý kinh doanh phát sinh trong kỳtại doanh chủyếu là những chi phí cho việc quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và phục vụchung khác liên
quan đến hoạt động của cảdoanh nghiệp. Chi phí quản lý kinh doanh của cơng ty bao gồm:
- Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận quản lý - Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ quản lý doanh nghiệp, chi phí hành chính - Chi phí mua văn phịng phẩm
- Lệ phí ngân hàng - Tiền điện thoại
- Chi phí bằng tiền khác: chi phí tiếp khách, thuế mơn bài…
2.3.5.1. Chứng từsửdụng
- Hóa đơnGTGT, phiếu chi, giấy báo có của Ngân hàng - Bảng kê mua văn phịng phẩm
- Bảng thanh tốn lương
- Bảng tính và phân bổ khấu hao
2.3.5.2. Sổsách kếtoán
- Sổ chi tiết tài khoản 642, TK 1111, TK 1121, TK 334 - Sổ cái tài khoản 642, TK 1111, TK 1121, TK 334
2.3.5.3. Tài khoản sửdụng
Cơng ty sử dụng TK 642 để hạch tốn chi phí quản lý kinh doanh. Trong đó sử dụng tài khoản chi tiết của TK 642 là:
- TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngồi ra kế tốn cịn sử dụng các tài khoản khác có liên quan như” - TK 1111: Tiền mặt
- TK 1121: Tiền gửi ngân hàng - TK 334: Phải trả người lao động
2.3.5.4. Ví dụminh họa
Ví dụ1: Ngày 31/10/2018, kế tốn tính lương tháng 10 cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Tổng sốtiền lương cần thanh tốn là 24.646.154đồng. Kếtốn hạch
tốn như sau:
NợTK 6422 24.646.154VNĐ
Có TK 3341 24.646.154VNĐ
Từ Bảng lương nhân viên văn phòng (Bảng 2.4)kế toánkế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết TK6422(Biểu 2.14)từ sổ chi tiết vào sổ Cái TK6422(Biểu số 2.15). Cuối kỳ căn cứ vào số liệu các sổ cái tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính.
SVTH: Lê ThịHồng Trang 84
Bảng 2.4. Bảng lương nhân viên văn phịng tháng 10 Cơng ty TNTT TTNT Tiên Phát
Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu- Tp Huế
MST: 3300542552
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 10 năm 2018 STT Họ và tên Chức vụ Lương chính Ngày Cơng thực tế Lương Thựctế Thực nhận Ký nhận Lương Cơ bản A 25.800.000 115 24.646.154 01
Lê Duy Đức Giám đốc 6.800.000 22 6.800.000 6.800.000
02
Hồ Thị Sương Quản lý 6.500.000 22 6.500.000 6.500.000
03
Nguyễn Văn Ba Nhân viên 4.000.000 25 3.846.154 3.846.154
04
Lê Trương Hùng Nhân viên 4.000.000 24 3.692.308 3.692.308
05
Trần Thị Quỳnh Như Kế toán 4.500.000 22 3.807.692 3.807.692
Tổng 25.800.000 115 24.646.154 24.646.154 Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Người lập biểu Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (ký, họ tên)
Ví dụ2: Ngày 26/07/2018 công ty TNHH TTNT Tiên Phát tiếp khách với sốtiền :
1.682.000 đồng
NợTK 6422 1.254.545VNĐ
NợTK 1331 125.455VNĐ
Có 1111 1.380.000VNĐ
TừPhiếu chi (Biểu 2.13) và hóa đơn giá trị gia tăng mua vào số 600 (Biểu 2.12)kế toánkế toán tiếnhành ghi vào sổ chi tiết TK6422(Biểu 2.14) từ sổ chi tiết vào sổ Cái TK6422(Biểu số 2.15). Cuối kỳ căn cứ vào số liệu các sổ cái tiến hành
lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính.
SVTH: Lê ThịHồng Trang 86