CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THƢƠNG MẠI 216
Mẫu số: S03b-DNN
SN 29, 31, 33 Đƣờng Lê Lợi, Thị trấn Vôi, Huyện Lạng Giang, Tỉnh Bắc Giang
Mã số thuế: 2400479133 (Ban hành theo Thông tƣ số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2019
Tên tài khoản : Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu : 642 ĐVT: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SH TK ĐƢ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số trang trƣớc chuyển sang ………. ………. ………. ………. 30/12/2019 NVK01231 30/12/2019
Hạch tốn tiền thuế mơn bài địa điểm kinh doanh phải nộp 6 tháng cuối năm 2019 3339 500.000 31/12/2019 KH00175 31/12/2019 Khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2019 2141 91.742.182 31/12/2019 KH00175 31/12/2019 Khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2019 2141 22.942.015 31/12/2019 PC05836 31/12/2019
Chi thanh toán tiền phụ cấp tiền ăn, xăng xe bộ phận văn phòng tháng 12/2019
1111 23.544.000
31/12/2019 NVK01297 31/12/2019 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày
31/12/2019 911 552.241.418
- Cộng số phát sinh
tháng 552.241.418 552.241.418 - Số dƣ cuối tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
Ngƣời lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Ngƣời đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)
55
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc kế toán vào sổ nhật ký chung (Mẫu số 3.2) và sổ cái TK 642 (Mẫu số 3.7). Trong tháng 12/2019, kế toán tập hợp chi phí QLKD cuối tháng ghi bút toán kết chuyển chi phí QLDN tháng 12/2019 nhƣ sau:
Nợ TK 911 : 552.241.418 đồng Có TK 642 : 552.241.418 đồng.
Nhận xét: Do nghiệp vụ liên quan đến chi phí quản lý kinh doanh của
cơng ty phát sinh ít nên cơng ty khơng mở sổ chi tiết 6421, 6422 mà chỉ theo dõi trên sổ cái TK 642.
3.3 Thực trạng công tác kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty CP xây lắp và thƣơng mại 216. CP xây lắp và thƣơng mại 216.
3.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính tại cơng ty gồm: Lãi tiền gửi, lãi cho vay và chiết khấu thanh toán đƣợc hƣởng khi mua hàng
3.3.1.1 Chứng từ sử dụng.
- Sổ cái TK 911. - Sổ chi tiết bán hàng.
- Báo cáo tổng hợp kết quả bán hàng.
3.3.1.2 Tài khoản sử dụng.
TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính.Tài khoản này để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ nhƣ: Khoản lãi tiền gửi ngân hàng, hƣởng chiết khấu thanh toán,…
3.3.1.3 Phƣơng pháp hạch tốn.
Ví dụ số 06: Ngày 25/12/2019, Ngân hàng Quân đội MB gửi giấy báo
Có (Mẫu sổ 3.8) đến Công ty về việc trả lãi tiền gửi tài khoản của Công ty