Đơn vị: Cơng ty cổ phần bao bì Hùng Vương Mẫu số: S03b-DN
Địa chỉ: Số 525,Đường Hùng Vương (Ban hành theo Thơng tư Q.Hồng Bàng, Hải Phịng 200/2014/TT-BTCngày22/12/2014
của Bộ Tài chính)
SỔCÁI
Tên tài khoản:Chi phí quản lý Doanh nghiệp Số hiệu:642 Năm 2020 Đơn vị tính:đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Sốphát sinh SH NT Nợ Có
Sốdư đầu năm
…. …… ….. ………. ….. …….. ………
06/12
HĐ GTGT 1087 PC453
06/12 Thanh tốn chi phí tiếp
khách 111 8.543.973
…. …… ….. ………. ….. …….. ………
10/12 HĐ GTGT
1092 PC468
10/12 Thanh toán tiền mạng
Internet VNPT T11/2020 111 1.062.127 …. …… ….. ………. ….. …….. ……… 22/12 HĐ GTGT 1098 PC479
22/12 Thanh tốn tiền văn phịng phẩm cho bộ phận QLDN 111 11.624.083 …. …… ….. ………. ….. …….. ……… 31/12 PKT 123
31/12 Kết chuyển Chi phí quản lý Doanh nghiệp
911 1.422.281.952
Cộng phát sinh 1.422.281.952 1.422.281.952 Sốdư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.4. Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính tại Cơng ty Cở phần bao bì Hùng Vương.
Trong năm 2020 , cơng ty Cổ phần bao bì Hùng Vương khơng phát sinh các chi phí hoạt động tài chính.
2.2.4.1. Chứng từ sử dụng tại Cơng ty
-Phiếu thu, phiếu chi.
-Giấy báo có, giấy báo nợ ngân hàng. -Các chứng từ khác có liên quan.
2.2.4.2. Tài khoản sử dụng tại Công ty
-TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính. -Các tài khoản có liên quan: 112.
2.2.4.3. Quy trình hạch tốn doanh thu hoạt động tài chính tại Cơng ty.
Hàng ngày, kế tốn thu thập chứng từ kế tốn sau đó kiểm tra và lấy căn cứ để ghi sổ Nhật ký chung và từ số liệu trên sổ Nhật ký chung ghi sổ cái vào các tài
khoản 515 và các tài khoản liên quan.
Định kỳ cuối tháng kế toán cộng số liệu trên sổ cái các tài khoản lập Bảng cân đối số phát sinh.
Cuối kỳ, kế toán căn cứ vào Bảng cân đối số phát sinh và sổ cái để lập Báo cáo tài chính.
Quy trình hạch tốn doanh thu hoạt động tài chính tại cơng ty CP bao bì Hùng Vương được thể hiện qua sơ đồ 2.7:
Sơ đồ2.7: Quy trình hạch tốn kế tốn Doanh thu hoạt động tài chính tại Cơng ty Cổ phần bao bì Hùng Vương.
2.2.4.4. Ví dụ minh họa về kế tốn Doanh thu hoạt động tài chính tại Cơng
ty Cổ phần bao bì Hùng Vương.
Ví dụ 7: Ngày 25/12/2020 nhận được giấy báo Có của ngân hàng
Vietinbank vềlãi tiền gửi tháng 12 được hưởng là 22.350đ.
Căn cứ vào Giấy báo có số GBC485 (biểu 2.18), Kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung (biểu 2.19). Căn cứ vào Sổ Nhật ký
chung, kế toán ghi vào Sổ Cái TK 515 (biểu 2.20) và các tài khoản có liên quan.
Ghi chú
Ghi Hàng ngày
Ghi cuối kỳ hoặc định kỳ
Phiếu Thu, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có
Sổ nhật ký chung
Sổcái TK 515
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng cân đối số phát sinh