- Số chứng từ gốc kèm theo: Hóa đơn GTGT 0000986, BB giao nhận hàng hóa
897 02/12/20 Mua tôn của Công ty Thép
Đông Sáng 152;133 93.923.445 181.009.822
… 25/12/20 BN584 25/12/20 BN584
UNC531 25/12/20 Thanh toán tiền mua tôn cho Công ty Thép Đông Sáng 112 80.000.000 45.621.580 … Cộng số phát sinh 180.000.000 215.874.500 Sốdư cuối tháng 100.333.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập Kếtoán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.24: Bảng tổng hợp phải trảngười bán
Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại VITACOM
Số16/51/213 Thiên Lôi, Vĩnh Niệm, Lê Chân, Hải Phòng
BẢNG TỔNG HỢP PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Tài khoản: 331, Tên tài khoản: Phải trả người bán
Tháng 12 năm 2020
Đơn vị tính: Đồng
STT Tên khách hàng Sốdư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Sốdư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có … 3 Cơng ty Cổ phần Kim khí Bắc Việt 85.250.000 150.000.000 158.450.256 93.700.256 4 Công ty Thép Đông Sáng 64.458.500 180.000.000 215.874.500 100.333.000 …
6 Công ty TNHH Thiên Xuân 35.480.256 70.000.000 64.879.540 30.359.796
7 Công ty TNHH Tuấn Hường 0 84.870.500 84.870.500 0
…
Cộng 0 785.697.450 640.500.000 744.574.750 0 889.772.200
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập Kếtoán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họtên, đóng dấu)
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG TỐN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG
VÀ THƯƠNG MẠI VITACOM
3.1. Đánh giá về công tác kế tốn nói chung và cơng tác kế tốn thanh tốn với người mua, người bán nói riêng tại Cơng ty TNHH Xây dựng và Thương mại người mua, người bán nói riêng tại Cơng ty TNHH Xây dựng và Thương mại VITACOM.
Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại VITACOM là doanh nghiệp hoạt động chính trong lĩnh vực thiết kế, thi công các hạng mục cổng, cửa, lan can cầu thang inox, sắt mỹ thuật các loại và kinh doanh các sản phẩm inox, sắt ống, hộp... Trong thời kì kinh tế phát triển hiện nay, cơng ty đã và đang có những bước tiến xa hơn tronglĩnh vực hoạt động của mình với sự phát triển của hệ thống nhà cung cấp và khách hàng.
Qua thời gian thực tập tại công ty, em thấy công tác kế tốn nói chung và cơng tác kế tốn thanh tốn với người mua và người bán nói riêng của Cơng ty TNHH Xây dựng và Thương mại VITACOM có những ưuđiểm và tồn tại nhược điểm.
3.1.1. Ưu điểm
- Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:
+ Cơng ty có tổ chức bộ máy gọn nhẹ, khoa học hợp lý, phù hợp với nhiệm vụ kinh doanh của mình. Các phịng ban hoạt động hiệu quả, cung cấp thơng tin kịp thời nhanh chóng cho các cấp quản lý.
+ Đội ngũ cán bộ công nhân viên năng động, ham học hỏi, có trình độ và bộ máy lãnh đạo có năng lực, ln quan tâm đến cán bộ nhân viên trong công ty.
- Về tổ chức bộ máy kế toán của Công ty:
Bộ máy kế tốn tổ chức theo mơ hình tập trung, đơn giản gọn nhẹ nhưng hiệu quả. Cán bộ kế toán được bố trí hợp lý, đúng người đúng việc. Các nhân viên phịng kế tốn thường xun kiểm tra, đối chiếu số liệu nhằm đảm bảo thơng tin chính xác cho kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị.
- Về hình thức kế tốn:
Cơng ty áp dụng theo hình thức sổ“Nhật ký chung”, đây là hình thức kế toán đơn giản, phổ biến, phù hợp với hoạt động kinh doanh diễn ra tại công ty. Đồng thời, các nghiệp vụ kế toán phát sinh được phản ánh rõ ràng trên sổ Nhật ký chung, các sổ cái và sổ chi tiết theo trình tự thời gian giúp thơng tin kếtốn được cập nhật thường xun, đầy đủ và kịp thời.
- Về hệ thống chứng từ, tài khoản và báo cáo tài chính
+ Các chứng từ sử dụng cho việc hạch toán đều phù hợp với yêu cầu kinh tế và pháp lý của các nghiệp vụ kinh tếphát sinh, đúng với mẫu do Bộtài chính quy định. Quy trình ln chuyển chứng từ khá nhanh chóng, kịp thời.
+ Cơng ty sử dụng những tài khoản trong hệ thống tài khoản ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC.
+ Về báo cáo tài chính: Các báo cáo tài chính được lập theo đúng mẫu biểu quy định trong thông tư số 133/2016/TT-BTC và đảm bảo tính chính xác, kịp thời cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý kinh tế tài chính của cơng ty.
- Cơng tác kế toán thanh toán các khoản nợ phải trảngười bán và thu hồi công nợ
phải thu khách hàng:
Công ty mở sổ chi tiết để theo dõi cho từng đối tượng người mua và người bán. Giúp cho nhà quản lý có được những thơng tin chính xác về tình hình cơng nợ của cơng ty để thu xếp thanh toán, chi trả đúng hạn và kịp thời cũng như thu hồi các khoản nợ phải thu tương đối kịp thời.
3.1.2. Hạn chế
Bên cạnh những kết quả đã đạt được thì cơng tác kế tốn thanh tốn tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại VITACOM còn bộc lộ những hạn chế sau:
Thứ nhất, đối với việc thu hồi sớm các khoản nợ phải thu: Việc thu hồi các
khoản nợ phải thu sớm sẽ giúp cho công ty giải quyết cơn khát về vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh. Bên cạnh đó, thu hồi nợ sớm cũng sẽ giúp cho cơng ty hạn
chếđược khảnăng phát sinh các khoản nợ phải thu khó địi. Tuy nhiên, Cơng ty chưa đưa ra biện pháp hữu hiệu nào để thu hồi sớm các khoản nợ phải thu.
Thứ hai, đối với việc đối chiếu các khoản nợ phải thu: Công ty muốn thu hồi nợ phải thu thì cần phải đối chiếu công nợ phải thu thường xuyên để dựa vào đó làm căn cứ địi tiền. Tuy nhiên, trong thời gian vừa qua công ty không đưa ra quy định về thời gian đối chiếu cơng nợ nên việc địi tiền khách hàng còn chậm chễ.
Thứ ba, về việc trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi: Cơng ty chưa tiến hành trích lập dự phịng phải thu khó địi mặc dù thực tế có phát sinh. Điều này làm cho tình hình tài sản trên Báo cáo tình hình tài chính lập tại thời điểm cuối năm tài chính khơng phản ánh chính xác. Bên cạnh đó, việc khơng trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi cũng ảnh hưởng rất lớn đến tài chính của doanh nghiệp nếu như những khoản nợ này không thể thu hồi được trong tương lai. Tình hình nợ phải thu khó địi của Cơng ty tính đến ngày 31/12/2020 được thể hiện thông qua Biểu số 3.1 dưới đây:
Biểu số 3.1: Báo cáo tính hình cơng nợ phải thu đến ngày 31/12/2020
Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại VITACOM
Số 16/51/213 Thiên Lôi, Vĩnh Niệm, Lê Chân, Hải Phòng