16. lợi nhuận sau
2.2.3 Một số chỉ tiêu tài chính của cơng ty trong 3 năm qua
Bảng một số chỉ tiêu tài chính của cơng ty (Bảng 3)
BẢNG 2.3: MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUẢNG CÁO NGUYÊN SANG
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 Chênh lệch (±) Tỷ lệ (%) Chênh lệch (±) Tỷ lệ (%) (1) (2) (3) (4) (5)=(3)-(2) (6)={(5)/ (2)}*100 (7)=(4)- (3) (8)={(7 )/ (3)}*10 0 1. Tổng Tài sản Trđ 9.335 12.042 12.741 2.707 29 699 5,80 2. Tài sản ngắn hạn Trđ 5.485 7.963 7.491 2.478 45,17 -472 -5,92 3. Tiền và các khoản
tương đương tiền Trđ 152 428 238 276 181,57 -190 -44,39 4. Hàng tồn kho Trđ 2.039 3.090 2.532 985 32,32 142 33,33 5. Nợ phải trả Trđ 6.950 9442 9854 2492 38,05 412 4,36 6. Nợ phải trả ngắn hạn Trđ 5.439 7.834 7.445 2395 44,03 -389 -4,97 7. Nguồn vốn chủ sở
hữu Trđ 2.385 2600 2.887 215 9,01 287 11,04
8. Doanh thu thuần Trđ 2.432,7 2.578,9 2.984,7 146,2 6,01 405,8 15,749. Lợi nhuận sau thuế Trđ 45,9 58,4 74,5 12,5 27,23 16,1 27,57 9. Lợi nhuận sau thuế Trđ 45,9 58,4 74,5 12,5 27,23 16,1 27,57 10.Vốn lưu động bình
quân Trđ 5.082 6.724 7.727 1.642 32,31 985 16,65
11.Khả năng thanh toán
hiện thời = (2/6) Lần 1,01 1,02 1,01 0,01 0,99 -0,01 -0,98 12.Khả năng thanh toán
nhanh = (2- 4)/6 Lần 0,63 0,62 0,67 -0,01 -1,59 0,05 8,06 13.Khả năng thanh toán
tức thời = (3/6) Lần 0,03 0,05 0,03 0,02 66,67 -0,02 -40 14.Vòng quay vốn lưu
động = (8/10) Vòng 0,48 0,38 0,39 -0,10 -20,83 0,01 2,63 15.Tỷ suất lợi nhuận
doanh thu = (9/8)x100 % 1,89 2,37 2,5 0,48 Khơng tính 0,13
Khơng tính 16.Tỷ suất lợi nhuận
VKD = [9/(5+7)]x100 % 0,49 0,48 0,58 -0,01 Khơng tính 0,10
Khơng tính 17.Tỷ suất lợi nhuận
VCSH = (9/7)x100 % 0,02 0,02 0,03 0 Khơng tính 0,01
Khơng tính
(Nguồn : báo cáo tài chính của CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ
QUẢNG CÁO NGUYÊN SANG năm 2014 - 2016)
Nhận xét
* Hệ số khả năng thanh toán hiện thời
Năm 2014 hệ số thanh toán hiện thời là 1,01 lần, đến năm 2015 tăng lên 1,02 lần tương đương với tăng 0,01 lần ứng với tăng 0,99% nguyên nhân do tốc độ tăng của các khoản nợ ngắn hạn chậm hơn tốc độ tăng của tài sản lưu động. Năm 2016 quay trở về 1,01 lần giảm 0,01 lần so với năm 2015 tương ứng giảm 0,98%. Nguyên nhân do công ty bắt đầu tăng các khoản nợ ngắn hạn, chủ yếu là các khoản vay ngân hàng, do muốn phát triển thêm cơ sở vật chất, kĩ thuật. Hệ số này ở mức an tồn vì đảm bảo khả năng thanh tốn cho các khoản nợ ngắn hạn. Nhưng khơng phải lúc nào hệ số này càng lớn càng tốt bởi vì khi hệ số này lớn chứng tỏ có một lượng tài sản lưu động tồn trữ lớn, phản ánh việc sử dụng vốn không hiệu quả
Trong tài sản lưu động bao gồm những khoản mục có khả năng thanh khoản cao và những khoản mục có khả năng thanh khoản thấp, nên hệ số thanh toán hiện thời chưa phản ánh hết khả năng thanh tóan của doanh nghiệp. Để đánh giá kỹ hơn về khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của cơng ty ta tiếp tục phân tích khả năng thanh tốn nhanh.
* Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Khả năng thanh tốn nhanh sẽ cho chúng ta biết cơng ty có bao nhiêu vốn bằng tiền hoặc các khoản tương đương tiền để thanh toán ngay cho một đồng nợ. Năm 2014 = 0,63 lần, cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn có 0,63 địng tài sản có khả năng thanh khoản cao đảm bảo
Năm 2015 = 0,62 lần, giảm 0,01 lần so với năm 2014, nguyên nhân là năm 2015 công ty đã sử dụng tiền vào hàng tồn kho
Năm 2016 = 0,67 lần, tăng 0,05 lần so với năm 2015 cho thấy năm 2016 công ty đã giảm bớt đáng kể lượng hàng tồn kho. Tất cả các chỉ số đều lớn hơn
0,5. Cho thấy cơng ty có đủ lượng tiền cần thiết để thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn, tình hình thanh tốn nhanh của công ty hiện tại rất tốt
* Khả năng thanh toán tức thời
Năm 2015 hệ số thanh toán tức thời là 0,05 lần tăng 0,02 lần so với năm 2014, năm 2016 giảm 0,02 lần so với năm 2015. Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán tức thời của cơng ty, hệ số này có xu hướng giảm nhẹ nhưng vẫn nhỏ hơn 1, điều này cho thấy cơng ty có khả năng thanh tốn các khoản nợ đến hạn bằng tiền và tương đương tiền. Công ty cần quan tâm để tăng chi tiêu khả năng thanh toán tức thời.
* Vốn lưu động bình qn và vịng quay vốn lưu động
Kết cấu VLĐ là tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng mức VLĐ của công ty trong một thời kỳ hay tại một thời điểm nào đó. Việc nghiên cứu kết cấu VLĐ có ý nghĩa quan trọng trong cơng tác quản lý tài chính của cơng ty bởi để sản xuất – kinh doanh, bất kì doanh nghiệp nào cũng cần có vốn. Song trên thực tế mỗi doanh nghiệp khác nhau, kinh doanh trên lĩnh vực khác nhau lại có cơ cấu vốn khác nhau. Việc phân bổ như thế nào cho hợp lý có tính chất quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng. Nhiều nhà quản trị doanh nghiệp hiện nay cho rằng việc huy động vốn là rất khó và quan trọng nhưng để quản lý và sử dụng đồng vốn huy động được sao cho có hiệu quả và đem lại lợi nhuận cao nhất cịn khó hơn.
Qua bảng phân tích một số chỉ tiêu của cơng ty TNHH thương mại và dịch vụ quảng cáo Nguyên Sang . Ta thấy được kết cấu vốn lưu động của công ty như sau. Tại năm 2014 cứ 1 đồng vốn lưu động bình quân sẽ tạo ra 0,48 đồng doanh thu. Đến năm 2015 thì 1 đồng vốn lưu động tạo ra 0,38 đồng doanh thu. Năm 2016 cứ 1 đồng vốn lưu động tạo ra 0,39 đồng doanh thu. Qua 3 năm số vòng quay vốn lưu động giảm
Chỉ tiêu này cho thấy cứ 1 đồng doanh thu công ty thu được trong thì sẽ có mấy đồng lợi nhuận. Ta thấy doanh thu của công ty qua 3 năm tăng, đặc biệt tăng mạnh ở năm 2015,2016. Đây là biểu hiện tích cực của cơng ty cần tiếp tục phát huy để nâng cao doanh thu của mình
* Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh:
Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh năm 2016 có xu hướng tăng mạnh hơn so với năm 2015 và 2014 từ 0,49% lên 0,58%. Đây là biểu hiện khá tốt của công ty
* Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu
Năm 2014 tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu đạt 0,02% tức là 1 đồng vốn chủ sở hữu thì tạo ra 0,0002 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2015 tỷ suất vốn của sở hữu của công ty vẫn giữ nguyên 0,02%. Năm 2016 tỷ suất vốn chủ sở hữu là 0,03% tăng 0,01% so với năm 2015. Qua 3 năm , tỷ suất vốn chủ sở hữa tăng như vậy cơng ty đã hồn thành được mục tiêu quan trọng nhất trong hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp