1.1 .Lợi nhuận và các yếu tố tác động trực tiếp đến lợi nhuận doanh nghiệp
2.2.3. Kết quả sản xuất kinh doanh và lợi nhuận
Bảng 2.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị: Triệu đồng Năm Tiêu chí 2017 2018 2019 Chênh lệch 2018/2017 2019/2018 Mức độ +/- Tỷ lệ % Mức độ +/- Tỷ lệ %
1. Doanh thu BH & CCDV 72.890 87.600 117.790 14.710 20,2 30.190 34,5
2. Các khoản giảm trừ DT 0 0 0 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần về BH &
CCDV (=1-2) 72.890 87.600 117.790 14.710 20,2 30.190 34,5
4.Giá vốn hàng bán 64.450 77.410 106.410 12.960 20,1 29.000 37,5 5. Lợi nhuận gộp về BH &
CCDV (=3-4) 8.440 10.190 11.380 1.750 20,7 1.190 11,7
6.Doanh thu HĐTC 1.625 1.750 1.830 125 7,7 80 4,6
7.Chi phí tài chính 1.445 1.350 1.325 -95 -6,6 -25 -1,9
(Trong đó: Chi phí lãi vay) 1.400 1.250 1.160 -150 -10,7 -90 -7,2
8.Chi phí quản lý kinh doanh 6.820 8.270 9.010 1.450 21,26 740 8,95
9.Lợi nhuận thuần từ HĐKD
(=5+6-7-8) 1.800 2.320 2.875 520 28,9 555 23,9
10.Thu nhập khác 80 90 80 10 12,5 -10 -11,1
11.Chi phí khác 70 75 60 5 7,1 -15 -20,0
12.Lợi nhuận khác (=11-12) 10 15 20 5 50,0 5 33,3
13. Lợi nhuận trước thuế
(=9+12) 1.810 2.335 2.895 525 29,0 560 24,0
14. Thuế TNDN 362 467 579 105 29 112 23,98
15. LNST (=13-14) 1.448 1.868 2.316 420 29 448 23,98
(Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty TNHH Vũ Thịnh)
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Cơng ty nói lên kết
quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của Công ty. Trước những cạnh tranh về sản phẩm hàng hóa bán ra trên thị trường của các đối thủ cạnh tranh thì doanh thu thuần của Cơng ty trong ba năm vẫn có sự tăng trưởng khá. Cụ thể: năm 2017 tổng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty là 72.890 triệu đồng, năm 2018 tăng thêm 14.710 triệu đồng tương ứng tăng 20% đạt 87.600 triệu đồng. Sang năm 2019 tăng thêm 30.190 triệu đồng và đạt 117.790 triệu đồng tương đương với mức tăng 34,5%. So sánh tốc độ tăng trưởng của tổng doanh thu thuần qua 3 năm có thể thấy hoạt động kinh doanh của Công ty đang khá thuận lợi.
Giá vốn hàng bán của Công ty tăng liên tục qua 3 năm. Năm 2017 giá vốn
20,1% so với năm 2017, tốc độ tăng năm 2018 của giá vốn hàng bán chậm hơn của doanh thu thuần. Năm 2019, giá vốn hàng bán tiếp tục tăng 29.000 triệu đồng tương ứng tăng 37,5% so với năm 2018 lên 106.410 triệu đồng, cho thấy tốc độ tăng của giá vốn hàng bán năm 2019 nhanh hơn của doanh thu thuần đã làm cho tốc độ tăng của lợi nhuận gộp năm 2019 chậm hơn năm 2018.
Lợi nhuận gộp về BH&CCDV của Công ty tăng liên tục qua 3 năm. Năm
2017 là 8.440 triệu đồng, năm 2018 tăng 1.750 triệu đồng tương ứng tăng 20,7% so với năm 2017 lên 10.190 triệu đồng. Năm 2019 tăng chậm hơn so với năm 2018 xuống chỉ còn 11,7% tương ứng tăng 1.190 triệu đồng lên 11.380 triệu đồng.
Doanh thu hoạt động tài chính có xu hướng tăng dần qua 3 năm cụ thể là
năm 2017 là 1.625 triệu đồng, sang năm 2018 tăng 125 triệu đồng tương ứng tăng 7,7% so với năm 2017 và đạt 1.750 triệu đồng. Năm 2019 lại tiếp tục tăng 80 triệu đồng tương ứng tăng 4,6% lên 1.830 triệu đồng so với cùng kỳ năm trước. Nguyên nhân là do Công ty thu được từ tiền lãi từ việc bán hàng trả chậm. Ngoài ra trong những năm gần đây, Công ty đã chuyển hướng sang đầu tư các loại chứng khoán ngắn hạn nên đã thu được một phần lợi nhuận từ đó.
Chi phí tài chính trong đó chủ yếu là chi phí lãi vay: Có xu hướng giảm
liên tục qua 3 năm, cụ thể năm 2017 là 1.400 triệu đồng, sang năm 2018 giảm 150 triệu đồng tương ứng giảm 10,7% xuống còn 1.250 triệu đồng. Năm 2019 lại tiếp tục giảm 90 triệu đồng tương ứng giảm 7,2% xuống 1.160 triệu đồng. Việc giảm chi phí lãi vay có ảnh hưởng tốt đến tình hình tài chính của Cơng ty. Ngun nhân là do trong những năm gần đây, Công ty giảm tỷ trọng vay nợ dài hạn, tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu.
Chi phí quản lý kinh doanh cũng là yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của
doanh nghiệp. Chi phí quản lý kinh doanh năm 2018 là 8.270 triệu đồng, tăng 1.450 triệu đồng tương ứng tăng 21,26% so với năm 2017 và năm 2019 là 9.010 triệu đồng tăng 740 triệu đồng tương ứng tăng 8,95% so với năm 2018.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty trong ba năm đều
tăng. Năm 2017 là 1.800 triệu đồng, năm 2018 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 520 triệu đồng tương ứng tăng 28,9 % và đạt 2.320 triệu đồng. Sang
năm 2019 tiếp tục tăng 555 triệu đồng tương ứng tăng 23,9% so với năm 2018 và đạt 2.875 triệu đồng so với năm 2017.
Thu nhập khác phát sinh trong năm 2018 là 90 triệu đồng, tăng 12,5% so
với năm 2017. Tuy nhiên lại giảm vào năm 2019 xuống còn 80 triệu đồng (giảm 11,1% so với năm 2018). Chi phí khác cũng biến động qua 3 năm. Năm 2017 là 70 triệu đồng, năm 2018 tăng 5 triệu đồng tương ứng tăng 7,1% lên 75 triệu đồng. Năm 2019 lại có xu hướng giảm 20% so với năm 2018 xuống chỉ còn 60 triệu đồng. Tốc độ giảm của chi phí khác lớn hơn của thu nhập khác đã làm cho Lợi
nhuận khác tăng liên tục qua 3 năm. Năm 2017 là 10 triệu đồng, năm 2018 tăng 5
triệu đồng tương ứng tăng 50% lên 15 triệu đồng. Năm 2019 tăng nhẹ hơn, cụ thể tăng 33,3% so với năm 2018 lên 20 triệu đồng.
Lợi nhuận trước thuế của Công ty tăng trưởng khá. Cụ thể là: Năm 2017
tổng lợi nhuận trước thuế là 1.810 triệu đồng, sang năm 2018 tăng 525 triệu đồng tương ứng tăng 29% so với năm 2017. Và đến năm 2019, tồng lợi nhuận trước thuế lại tiếp tục tăng 560 triệu đồng tương ứng tăng 24% so với năm 2018. Tình hình này cho thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đạt hiệu quả.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp qua các năm tăng từ mức 1.448
triệu đồng năm 2017 lên 1.868 triệu đồng năm 2018 (tăng 420 triệu đồng, tương ứng tăng 29%) và tiếp tục tăng 448 triệu đồng tương ứng tăng 23.,98% lên 2.316 triệu đồng vào năm 2019. Chứng tỏ, sản phẩm hàng hóa của Cơng ty sản xuất bán trên thị trường có sức tiêu thụ tốt làm cho doanh thu thuần tăng.
Nhận thấy, trước diễn biến không thuận lợi của nền kinh tế thì trong giai đoạn 2017 – 2019, Công ty TNHH Vũ Thịnh cũng đã vươn lên và đạt được những kết quả nhất định. Doanh thu và lợi nhuận tăng liên tục qua 3 năm cho thấy tình hình kinh doanh của Cơng ty khá hiệu quả, hàng hóa sản xuất bán ra được nhiều. Tuy nhiên các khoản mục chi phí cũng tăng liên tục, vì vậy Cơng ty cần tìm ra các giải pháp nhằm tăng cao hơn nữa lợi nhuận, giảm thiểu tối đa các chi phí khơng cần thiết nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp.