2.3. Tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty
2.3.1. Cơ cấu doanh thu của công ty
Bảng 2.4. Cơ cấu doanh thu giai đoạn 2019-2021
(ĐVT: Triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
So Sánh So sánh
2020/2019 2021/2020 Số tiền Tỷ
trọng Số tiền trọngTỷ Số tiền trọngTỷ Số tièn Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%)
1.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
223.006 98,04 231.548 98,06 297.288 97,79 8.542 3,83 65.739 28,39
2.Doanh thu hoạt
động tài chính 62,8 0,03 1,2 0,00 2,7 0,00 -61,6 -98,09 1,5 125,00
3.Thu nhập khác 4.385,0 1,93 4.570,7 1,94 6.725,2 2,21 186 4,23 2.155 47,14
4.Tổng doanh
thu 227.454 100 236.120 100 304.016 100 8.666 3,81 67.895 28,75
(Nguồn Báo cáo tài chính cơng ty 2019-2021)
Qua bảng cơ cấu doanh thu của công ty giai đoạn 2019-2021 ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh có hiệu quả, doanh thu tăng trưởng tốt qua 3 năm. Năm 2019 tổng doanh thu từ các hoạt động của công ty đạt 227.454 triệu đồng, năm 2020 đạt 236.120 triệu đồng tăng 8.666 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 3,81% so với năm 2019. Sang năm 2021 tổng doanh thu tiếp tục tăng cao so vơi năm 2020, tăng 67.895 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 28,75%.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: đây là khoảng doanh
thu chủ yếu của công ty. Chiếm trên 97% trong tổng doanh thu. Điều này khá đáng mừng cho công ty, chứng tỏ trong thời gian qua công ty đã khẳng định thương hiệu kinh doanh các thiết bị điện có hiệu quả trên thị trường. Năm 2019 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 223.006 triệu đồng chiếm tỷ trọng 98,04% trong tổng doanh thu của công ty. Năm 2020, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 231.548 triệu đồng chiếm tỷ trọng 98,06% trong tổng doanh thu của công ty và tăng 8.542 triệu đồng so với năm 2019 tương ứng với tỷ lệ tăng 3,83% so với năm 2019. Năm 2021, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 297.288 triệu đồng vẫn chiếm tỷ trọng cao là 97,79% trong tổng doanh thu của công ty và tăng hơn 65.739 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 28,39 % so với năm 2020. Trong tương lai cơng ty cần phát huy những gì đã và đang đạt được và cố gắng khắc phục những gì chưa làm được trong những năm qua.
Doanh thu hoạt động tài chính đây là khoản mục chưa được cơng ty không
chú trọng phát triển trong thời gian qua và doanh thu hoạt động tài chính cũng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng doanh thu của công ty. Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty năm 2019 đạt 62,8 triệu đồng. Đến năm 2020 doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty đạt 1,2 triệu đồng giảm mạnh 61,6 triệu đồng so với năm 2019 tương ứng với mức giảm là 98,09%. Năm 2021 tổng doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty tăng 1,5 triệu đồng tương ứng với mức tăng 125% so với năm 2020. Doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu đến từ hoạt động trả lãi tiền gửi không kỳ hạn và một số hạng mục đầu tư nhỏ lẻ. Đây không phải thế mạnh của công ty nên không được công ty trú trọng phát triển.
Thu nhập khác qua 3 năm quy mơ có xu hướng biến động tăng mặc dù thu nhập khơng có sự thường xun và ổn định. Năm 2020 tăng 186 triệu đồng tương ứng 4,23% so với năm 2019. Đến năm 2021 tăng lên mức 6.725,2 triệu đồng tăng là 2.155 triệu đồng tương ứng với mức tăng 47,14% so với năm 2020. Nguyên nhân tăng lên do công ty thu từ các khoản bồi thường, thanh lý tài sản đã hết thời gian sử dụng giúp công ty thu về được một phần doanh thu.
Tóm lại trong giai đoạn 2019-2021 tổng doanh thu của công ty đã đạt được những kết quả đáng kể, nhưng chiếm tỷ trọng cao nhất vẫn là từ hoạt động kinh doanh chính của cơng ty. Doanh thu từ hoạt động tài chính là khơng đáng kể trong khi doanh thu từ các hoạt động khác của công ty đã mang về nguồn lợi nhuận đáng kể cho công ty thời gian vừa qua.
Công ty cần phát huy năng lực từ hoạt động sản xuất kinh doanh hơn nữa bởi vì đây chính là hoạt động sản xuất kinh doanh chiến lược và mang lại gần như toàn bộ doanh thu trong cơ cấu doanh thu của công ty thời gian vừa qua.
2.3.2. Cơ cấu chi phí của cơng ty
Bảng 2.5: Cơ cấu chi phí của cơng ty giai đoạn 2019-2021
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 So sánh So sánh
2020/2019 2021/2020 Số tiền trọngTỷ (%) Số tiền trọngTỷ (%) Số tiền trọngTỷ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Giá vốn hàng bán 221.297 97,41 229.493 97,31 295.362 97,23 8.196 3,70 65.869 28,70 2. Chi phí tài chính 42 0,02 276 0,12 288 0,09 234 556,43 12 4,50 3. Chi phí Quản lý kinh doanh 5.827 2,56 6.036 2,56 7.802 2,57 208 3,58 1.766 29,26 4. Chi phí khác 21 0,01 33 0,01 316 0,10 12 58,25 284 869,94 Tổng chi phí 227.187 100,00 235.837 100,00 303.768 100,00 8.650 3,81 67.931 28,80
(Nguồn Báo cáo tài chính cơng ty 2019-2021)
Nhận xét: Qua bảng 2.5 ta thấy tổng chi phí của cơng ty qua các năm tăng. Tuy nhiên trong 3 năm qua công ty đã làm ăn kinh doanh có lợi nhuận cao, vì thế chi phí tăng theo cũng là điều đương nhiên. Năm 2019 tổng chi phí của cơng ty là 227.187 triệu đồng, năm 2020 tăng thêm 8.650 triệu đồng đạt mức 235.837 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 3,81%. Chi phí tiếp tục tăng ở trong năm 2021 lên mức 303.768 triệu đồng, tăng hơn 67.931 triệu đồng so với năm 2020 tương ứng với tỷ lệ tăng 28,89%. Giá vốn hàng bán là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng cao
nhất trong tổng chi phí, nhìn lại thì đây là cơng ty có ngành nghề là việc giá vốn hàng bán của công ty cao là điều tất yếu.
Giá vốn hàng bán: Là nhân tố ảnh hưởng ngược với doanh thu bán hàng.
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tất cả các chi phí và tăng dân trong ba năm qua. Tỷ trọng về giá vốn trong tổng chi phí qua các năm lần lượt là 97,41% ở năm 2019 và 97,31% ở năm 2020, năm 2021 là 97,23%. Năm 2019 giá vốn hàng bán của công ty đạt 221.297 triệu đồng và đến năm 2020 giá vốn hàng bán của công ty đạt 229.493 triệu đồng tăng 8.196 triệu đồng so với năm 2019 tương ứng với mức tăng là 3,70%. Đến năm 2021 tổng giá vốn hàng bán của công ty đạt 295.362 triệu đồng tăng 65.869 triệu đồng so với năm 2020 tương ứng với mức tăng là 28,70%. Nguyên nhân dẫn đến sự tăng mạnh giá vốn của là do việc chi phí nguyên vật liệu tăng cao qua các năm do ảnh hưởng của dịch bệnh các loại chi phí liên quan đến vận chuyển cũng biến đổi lớn. Điều này ảnh hưởng đến nhập và chi phí cho các vật tư, thiết bị đầu vào của cơng ty.
Chi phí tài chính: Về tỷ lệ thì chi phí tài chính chiếm tỷ trọng nhỏ trong
tổng chi phí và tăng mạnh qua các năm. Năm 2020 chi phí tài chính của cơng ty tăng 234 triệu đồng tương ứng với mức tăng 556,43% so với năm 2019. Và năm 2021 chi phí tài chính của cơng ty tăng 12 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 4,5% so với năm 2020. Nguyên nhân là do trong những năm vừa qua công ty tăng vay nợ để xung vào vốn kinh doanh của cơng ty. Chính điều này đã làm các chi phí tài chính mà cơng ty phải chi trả trong các năm vừa qua.
Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm Chi phí bán hàng và chi phí quản lý
doanh nghiệp. Chi phí này chiếm tỷ trọng khoảng 3% trong tổng chi phí của cơng ty. Cơng ty đã có nhiều biện pháp nhằm giảm khoản mục này. Tuy nhiên trong các năm vừa qua chi phí quản lý kinh doanh của cơng ty tăng qua các năm. Chi phí quản lý kinh doanh năm 2019 là 5.827 triệu đồng chiếm tỷ trọng 2,56% trong cơ cấu chi phí của cơng ty. Năm 2020 chi phí quản lý kinh doanh đạt 6.036 triệu đồng chiếm tỷ trọng 2,56% trong cơ cấu chi phí và tăng 208 triệu đồng so với năm 2019 tương ứng với mức tăng 3,58%. Năm 2021 chi phí quản lý kinh doanh tăng mạnh
đạt 7.802 triệu đồng chiếm tỷ trọng 2,57% trong cơ cấu chi phí và tăng 1.766 triệu đồng tương ứng với mức tăng 29,26%.
Từ thực tế cho thấy chi phí ảnh hưởng tới doanh thu của cơng ty khá nhiều, cơng ty kiểm sốt được chi phí của mình thì cơng ty đó có được lợi nhuận cao và ngược lại. Nhìn chung, trong thời gian qua, cơng ty đã có những kế hoạch quản lý chi phí trong giai đoạn vừa qua. Điều đó đã giúp cơng ty gia tăng lợi nhuận. Một số chi phí tăng cao là do dịch bệnh covid 19 dẫn đến cơng ty phải có những chi phí khác để phịng và chống dịch. Mặc dù đây là chi phí khiến cơng ty giảm lợi nhuận nhưng với các chi phí phịng và chống dịch đã giúp cho các cán bộ công nhân viên của công ty yên tâm làm việc.
2.3.3. Cơ cấu lợi nhuận của công ty
Bảng 2.6: Bảng cơ cấu lợi nhuận của Công ty giai đoạn 2019-2021
(ĐVT: Triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 So sánh So sánh 2020/2019 2021/2020 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh -4.098 -4.255 -6.161 -157 3,84 -1.907 44,81
Lợi nhuận khác 4.364 4.538 6.409 174 3,98 1.871 41,23
Tổng LNTT 267 283 248 16 6,18 -36 -12,63
Chi phí thuế TNDN hiện
hành 53 57 50 3 6,18 -7 -12,63
Tổng LNST 214 227 198 13 6,18 -29 -12,63
(Nguồn Báo cáo tài chính cơng ty 2019-2021)
Nhận xét:
Từ bảng 2.6 ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn vừa qua rất tốt. Năm 2019 lợi nhuận trước thuế của công ty đạt 267 triệu đồng, năm 2020 lợi nhuận trước thuế là 283 triệu đồng, tăng 16 so với năm 2019 tương ứng với tỷ lệ tăng 6,18%. Sang năm 2021 lợi nhuận trước thuế tăng đạt 248 triệu đồng, giảm so với năm 2020 tương ứng tỷ lệ giảm 12,63%. Mặc dù doanh thu của cơng ty Bình Phương rất lớn tuy nhiên mức lợi nhuận của công ty khá thấp. Không những vậy năm 2020 tăng nhẹ còn năm 2021 giảm điều này cho thấy việc
cơng ty Bình Phương quản lý các chi phí chưa tốt. Đặc biệt là các chi phí giá vốn hàng bán tăng quá cao. Công ty đang chịu lỗ do nguyên vật liệu đầu vào tăng cao.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD: Trong cơ cấu lợi nhuận của cơng ty thì
lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh âm qua các năm cho thấy các công tác quản lý chi phí của cơng ty Bình Phương khơng tốt. Khi các chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng tăng mạnh qua các năm. Năm 2019 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đạt (-4.098) triệu đồng đến năm 2020 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đạt (-4.225) triệu đồng giảm nhẹ 157 triệu đồng so với năm 2019 tương ứng với mức giảm là 3,84. Năm 2021 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty tiếp tục giảm đạt (-6.161) triệu đồng tăng 1.907 triệu đồng so với năm 2020 tương ứng với mức giảm là 44,81%. Đây là hoạt động kinh doanh chính của cơng ty tuy nhiên do ảnh hưởng của dịch bệnh chi phí nhập cho nguyên vật liệu tăng cao. Bên cạnh đó là các hạng mục cung cấp vật tư thiết bị cho cơng trình vẫn diễn ra theo hợp đồng. Việc thực hiện hợp đồng sẽ khiến công ty bị thiệt hại tuy nhiên cơng ty vẫn đảm bảo uy tín và thực hiện hợp đồng.
Lợi nhuận khác: Trong thời gian qua lợi nhuận khác chỉ thu được chủ yếu
từ hoạt động chuyển nhượng và thanh lý tài sản. Trong 3 năm công ty đã bán một số trang thiết bị sản xuất đã hết khấu hao cũng đã thu được một khoản lợi nhuận cho công ty. Năm 2019 lợi nhuận khác của công ty đạt 4.364 triệu đồng đến năm 2020 lợi nhuận khác của công ty đạt 4.538 triệu đồng tăng 174 triệu đồng so với năm 2019 tương ứng với mức tăng 3,98%. Đến năm 2021 lợi nhuận khác của công ty tăng lên đạt 6.409 triệu đồng tăng 1.871triệu đồng so với năm 2020 tương ứng với mức tăng là 41,23%. Khoản lợi nhuận này là khoản điều chỉnh giá hợp đồng trong tất tốn cơng trình. Cơng ty đã có cơng văn gửi lên các nhà cung cấp để yêu cầu tăng giá trị hợp đồng vì sự ảnh hưởng của dịch bệnh và được chấp thuận. Điều này đã mang về một khoản lợi nhuận để bù đắp những tổn thất trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Như vậy, trong ba năm qua, Công ty đã cố gắng, nỗ lực và thu về lợi nhuận cho cơng ty. Bên cạnh đó, vẫn cịn một số hạn chế cịn tồn tại mà cơng ty cần khắc
phục. Hi vọng trong năm tiếp theo, năng lực tài chính của công ty sẽ càng ổn định và bền vững hơn nữa.
2.3.4. Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận của công ty
Bảng 2.7: Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận của Cơng ty giai đoạn 2019-2021
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 So sánh So sánh 2020/2019 2021/2020 Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ (+/-) (%) (+/-) (%)
1.Doanh thu thuần Trđ 223.006 231.548 297.288 8542 3,83 65739 28,39
2.Vốn chủ sở hữu bình
quân Trđ 1.569 1.682 5.382 113 7,23 3700 219,97
3.Tổng tài sản bình
quân Trđ 24.669 26.944 32.103 2276 9,23 5159 19,15
4.Lợi nhuận sau thuế Trđ 214 227 187 13 6,18 -40 -17,48
5. VKD Bình quân Trđ 24.668,60 26.944,40 32.103,05 2276 9,23 5159 19,15
6. Giá vốn hàng bán Trđ 221.297 229.493 295.362 8196 3,70 65869 28,70
7. Tổng chi phí Trđ 222.793 231.322 297.101 8529 3,83 65779 28,44
8.Tỷ suất sinh lời của
tài sản ROA (=4/3) % 0,87 0,84 0,58 -0,02 -2,79 -0,26 -30,74
9.Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROE (=4/2)
% 13,61 13,48 3,48 -0,13 -0,97 -10,00 -74,21
10.Tỷ suất sinh lời của
doanh thu ROS (=4/1) % 0,10 0,10 0,06 0,00 2,26 -0,03 -35,72
11. Tỷ suất sinh lời trên giá vốn hàng bán (=4/6)
% 0,10 0,10 0,06 0,00 2,39 -0,04 -35,88
12. Tỷ suất sinh lời
trên chi phí (ROI) % 0,10 0,10 0,06 0,00 2,27 -0,04 -35,75
(Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty giai đoạn 2019- 2021)
Nhận xét:
Qua các phân tích về doanh thu và chi phí của cơng ty ta có thể thấy hiệu quả sản xuất và kinh doanh của công ty những năm vừa qua thay đổi theo chiều hướng chưa tốt. Năm 2020 do ảnh hưởng dịch bệnh nên hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty không cao tuy nhiên đến năm 2021 khi dịch bện đã dần ổn định thì hiệu suất kinh doanh của cơng ty có sự biến đổi. Điều này được phản ánh qua các chỉ số sinh lời sau.
Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) Đây là một chỉ số thể hiện tương quan
giữa mức sinh lợi của một cơng ty so với tài sản của nó. ROA sẽ cho ta biết hiệu quả của công ty trong việc sử dụng tài sản để kiếm lời. Qua ba năm của công ty
giảm dần. Năm 2019 có ROA là 0,87% có nghĩa là cứ một trăm đồng tài sản sẽ tạo ra được 0,87 đồng doanh thu. Năm 2020 ROA là 0,84% với giảm 0,03% so với năm 2019 tương ứng với mức giảm tương đối là 2,79%. Và năm 2021 ROA là 0,58% giảm mạnh so với năm 2020 là 0,26% tương ứng với mức độ giảm tương đối 30,74%. Điều này cho thấy tài sản của công ty chưa phát huy được nhiều hiệu quả trong hoạt động sinh lời của công ty.
Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ số này là để đánh giá một
trăm đồng vốn bỏ ra và tích lũy tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Tỷ lệ ROE càng cao càng chứng tỏ công ty sử dụng hiệu quả đồng vốn bỏ ra, có nghĩa là cơng ty đã cân đối một cách hài hịa giữa vốn bỏ ra với vốn đi vay để khai thác lợi