khách hàng 382 3,6 2.812 42,4 2.973 27,1 2.430 636,13 161 5,73 2. Phải thu khác 0 0 0 0 675 6,1 0 0 675 0 III. Hàng tồn kho 835 8,0 2.530 38,1 6.773 61,7 1.695 202,99 4.243 167,8 1. Hàng tồn kho 835 8,0 2.530 38,1 6.773 61.7 1.695 202,99 4.243 167,8 IV. Tài sản ngắn hạn khác 532 5,1 611 9,2 480 4,4 79 14,85 -131 -21,44 1. Thuế GTGT được khấu trừ 0 0 15 0,2 5 0,05 15 0 -10 -66,67 2. Tài sản ngắn hạn khác 532 5,1 598 9,0 475 4,3 66 12,40 -123 -20,57
( Nguồn: Báo cáo Tài chính của công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát)
Các khoản nợ phải thu ngắn hạn có chiề hướng tăng giảm thất thường.So với năm 2017 thì năm 2018 có bước tăng vọt lên 2,430 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng vượt bậc 636,13%. Sang năm 2019 chiếm tỷ trọng 33,2% trong tổng vốn lưu động, lại tiếp tục tăng 836 triệu đồng so với năm 2018 tương đương với tỷ lệ tăng 29,73%. Nguyên nhân là do năm 2018, doanh nghiệp đã áp dụng thêm
các biện pháp thúc đẩy bán hàng cho khách hàng nợ để nhằm tăng doanh thu cho doanh nghiệp,tăng các khoản phải thu của khách hàng. Tuy thúc đẩy được bán hàng nhưng các khoản nợ phải thu ngắn hạn này cho thấy doanh nghiệp này đang bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn gây phát sinh rủi ro trong các hoạt động quản lí nợ.Mặt khác việc tăng các khoản phải thu của khách hàng sẽ gây cho cơng ty tình trạng nợ xấu, nợ khó địi.
Hàng tồn kho của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng khá thấp. Năm 2019 hàng tồn kho chiếm cao nhất với 6.773 triệu đồng chiếm tỷ trọng 61,7%. Nhưng so với các năm trước thì hàng tồn kho cũng khơng cao. Đặc biệt trong năm 2018,Hàng tồn kho ở mức 2.530 triệu chiếm tỷ trọng 38,1%, còn ở năm 2017 hàng tồn kho là 835 triệu đồng chiếm tỷ trọng 8,0%. Điều này chứng tỏ ,lượng hàng hóa của doanh nghiệp không bị ứ đọng nhiều giúp cơng ty tối đa hóa được tiền mặt cho hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện tái đầu tư.
Tài sản ngắn hạn khác có xu hướng khơng ổn định,tăng giảm không nhiều.Năm 2017 TSNH khác là 532 triệu đồng chiếm tỷ trọng 5,1% trên tổng vốn lưu động sang đến năm 2018 tăng 79 triệu đồng tương đương với tỷ lệ tăng 14,85%.Đến năm 2019 có xu hướng giảm hơn so với các năm trước là 480 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 21,44%.Điều này cho thấy cơng ty đã có sự thay đổi về cơ cấu.
2.3.2. Một số chỉ tiêu tài chính đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát, luận văn đánh giá hai phần thơng qua việc đánh giá các nhóm chỉ tiêu hệ số khả năng thanh tốn và nhóm chỉ têu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động
2.3.2.1. Đánh giá khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của cơng ty TNHH Đại Hồng Phát
Nhóm hệ số khả năng thanh toán gồm hệ số khả năng thanh toán hiện thời, hệ số khả năng thanh toán nhanh, hệ số khả năng thanh toán tức thời được phản ánh ở bảng 2.5 như sau:
Bảng 2.5 Bảng đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty TNHH Tư vấn và Dịch vụ Đại Hồng phát giai đoạn 2017- 2019
( Nguồn: Báo cáo Tài chính của cơng ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát)
Tiêu chí Đơnvị 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 Mức tăng giảm (+/-) Tỉ lệ (%) (+/-) Mức tăng giảm (+/-) Tỉ lệ (%) (+/-) 1. Tiền và các khoản
tương đương tiền Triệu 8.725 679 85 -8.046 -92,22 -594 -87,48 2. Nợ ngắn hạn Triệu 1.739 5.737 11.592 3.998 229,90 5.855 102,06 3. Hàng tồn kho Triệu 835 2.530 6.773 1.695 202,99 4.243 167,71 4. Tổng tài sản ngắn hạn Triệu 10.474 6,632 10.986 -3.842 -36,68 4.354 65,65 5. Hệ số thanh toán hiện thời (5)=(4)/(2) Lần 6,02 1,16 0,95 -4,86 -80,81 -0,21 -18,02 6. Hệ số thanh toán nhanh Rq ( 6)=[(4)- (3)]/(2) Lần 5,54 0,72 0,36 -4,82 -87,10 -0,36 -49,17 7. Hệ số thanh toán tức thời (7)= (1)/(4) Lần 5,02 0,12 0,01 -54,9 -97,64 -0.11 -93,80
( Nguồn: Báo cáo Tài chính của cơng ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát)
Hệ số thanh toán hiện thời phản ánh qua ba năm hệ số lần lượt là 6,02; 1,16; 0,95 (<1) chứng tỏ khả năng đáp ứng trả các khoản nợ ngắn càng ngày càng thấp;
Hệ số thanh toán nhanh phản ánh qua ba năm của Cơng ty có chiều hường
giảm sút và thấp (<1): năm 2017 là 5,54, năm 2018 là 0.72, thậm chí năm 2019 là 0,36 chứng tỏ tài chính của Cơng ty thiếu ổn định, khả năng thanh toán nhanh
cho các nhà cung ứng hay các đối tượng khác có nhu cầu là kém, Cơng ty gặp nhiều khó khăn trong việc trả các khoản nợ ngắn hạn đúng hạn và cũng có thể dẫn tới việc Cơng ty sẽ có các khoản nợ quá hạn mà nguyên nhân chủ yếu do hàng tồn kho bị ứ đọng;
Hệ số thanh tốn tức thời của cơng ty qua ba năm cũng có chiều hướng
giảm sút, có trị số lần lượt là 5,02; 0,12; 0,01 đây là cơ sở chính để khẳng định khả năng sử dụng tiền và tương đương tiền của Công ty để trả nợ ngắn hạn là rất thấp.
2.3.2.2. Các chỉ tiêu tài chính đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của của công ty TNHH Đại Hồng Phát
Bảng 2.6: Bảng Các chỉ tiêu tài chính đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của của công ty TNHH Đại Hồng Phát giai đoạn 2017- 2019
Tiêu chí Đơnvị 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 Mức tăng giảm (+/-) Tỉ lệ (%) (+/-) Mức tăng giảm (+/-) Tỉ lệ (%) (+/-)