1.9. 3 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
1.9.4.1. Kế tốn chi phí khác
Chi phí khác của doanh nghiệp, gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);
- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào cơng ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế; - Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác. * Tài khoản sử dụng:
TK 811: Chi phí khác: Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp
Tk 811
Tài khoản này khơng có số dư cuối kỳ
Bên Có:
Cuối kỳ, kết chuyển tồn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ sang Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Bên Nợ:
Các khoản chi phí khác phát sinh.
TK 811”chi phí khác” TK 214 TK 211, 213 Giá trị hao mòn Nguyên giá Ghi giảm TSCĐ dùng
cho hoạt động SXKD khi nhượng bán, thanh lý. Giá trị còn lại TK 911 Cuối kỳ K/C chi phí khác phát sinh trong kỳ TK 111, 112,
… Chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý,
nhượng bán TSCĐ.
TK 133 Thuế GTGT
nếu có TK 333
Các khoản tiền bị phạt thuế, truy nộp thuế.
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc vi phạm pháp luật.
Tk 111, 112,…
Các khoản chi phí khác phát sinh như chi phí khắc phục tổn thất do rủi ro trong kinh doanh, chi phí thu hồi nợ.
TK 111, 112, 141,…
Sơ đồ 1.8: Sơ đồ hạch tốn kế tốn chi phí khác