Chỉ tiêu 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017
Tuyệt đối % Tuyệt đối %
2 3 4 5 6= (4)-(3) 7 = (6)/(3)*10 0 8= (5)-(4) 9 = (8)/(4)*10 0 Doanh thu thuần 14.438.194.672 25.921.320.174 40.886.265.208 11.483.125.502 79,53 14.964.945.034 57,73 Giá vốn hàng bán 13.132.546.183 24.338.218.984 39.171.925.987 11.205.672.801 85,33 14.833.707.003 60,95 Tổng chi phí 14.216.214.615 25.442.093.335 40.313.629.758 11.225.878.720 78,96 14.871.536.423 58,45 Lợi nhuận trước
thuế
221.980.057 479.226.839 572.635.450 257.246.782 115,88 93.408.611 19,49
Chi phí thuế TNDN 44.396.011,4 95.845.367,8 114.527.090 51.449.356,4 115,88 18.681.722,2 19,49
Lợi nhuận sau thuế 177.584.045,6 383.381.471,2 458.108.360 205.797.425,6 115,88 74.726.888 19,49 Hiệu quả sử dụng
nguồn lực
1,0156 1,0188 1,0142 0,0032 0,31 (0,0046) (0,45)
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế
Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy: Doanh thu thuần của Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ và Du lịch Thiên An tăng dần qua các năm. Cụ thể như sau: Năm 2017 doanh thu đạt 25.921.320.174VNĐ, tăng 11.483.125.502 VNĐ tương ứng với 79,5329%. Năm 2018 doanh thu đạt 40.886.265.208 VNĐ tăng 14.964.945.034 VNĐ so với năm 2016 tương ứng với 57,7322%. Nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh khá tốt, tăng dần đều qua các năm, trong đó giai đoạn năm 2017-2018 có mức tăng khá lớn.
Từ các chỉ tiêu doanh thu thuần, giá vốn hàng hóa và tổng chi phí cho hoạt động kinh doanh ta xác định được mức lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau khi khấu trừ thuế TNDN. Từ đó đánh giá được hiệu quả sử dụng nguồn lực của Công ty trong giai đoạn 2016-2018. Cụ thể như sau:
Hiệu quả sử dụng các nguồn lực: Năm 2016 hiệu quả sử dụng nguồn lực của Cơng ty đạt 1,0156 có nghĩa là 1 đồng vốn bỏ ra Cơng ty thu về được 1,0156 đồng doanh thu, điều đó chứng tỏ hoạt đơng làm ăn của Cơng ty đang có lãi. Đến năm 2017 chỉ số này tăng lên 1,0188 tăng 0,0032 so với năm 2016 tương ứng với tăng 0,31%. Nhưng đến năm 2018 hiệu quả sử dụng vốn của Công ty chỉ ở mức 1,0142 giảm 0,0046 sovới năm 2017 tương ứng với giảm 0,45%. Điều đó cho thấy năm 2018 Cơng ty chưa sử dụng hợp lí nguồn lực của mình cho hoạt động kinh doanh.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2017 so với năm 2016 tăng 0,256 tương ứng với tăng 20,93%. Năm 2018 so với năm 2017 tỷ suất lợi nhuận sau thuế của Công ty là 0,3586 tương ứng với giảm 24,24%. Nguyên nhân là do doanh thu thuần tăng, nhưng chi phí bỏ ra cũng tăng đang kể làm cho mức lợi nhuận sau thuế có tăng nhưng tăng khơng đáng kể.
2.2.2. Phân tích hiệu quả kinh doanh qua các chỉ tiêu bộ phận của Công tyTNHH Kinh doanh Dịch vụ và Du lịch Thiên An TNHH Kinh doanh Dịch vụ và Du lịch Thiên An
Bảng 2.3. Bảng chỉ tiêu đánh giá tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh và vốn chủ sở hữu
Đvt: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017
TĐ % TĐ %
Lợi nhuận 177.584.045,6 383.381.471,2 458.108.360 205.797.425,6 115,88 74.726.888 19,49
Vốn kinh doanh 4.932.890.155 7.729.465.145 8.809.776.153 2.796.574.990 56,7 1.080.311.008 13,97
Vốn chủ sở hữu 4.439.601.140 6.846.097.700 6.736.887.647 2.40.496.560 54,2 (109.210.053) (1,59)
Tỷ suất lợi nhuận trên
vốn kinh doanh (%) 3,6 4,96 5,2 _ 1,36 _ 0,24
Tỷ suất lợi nhuận trên
vốn chủ sở hữu (%) 4 5,6 6,8 _ 1,6 _ 1,2
Qua bảng số liệu cho ta thấy vốn kinh doanh và vốn chủ sở hữu của Công ty tăng dần qua các năm. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh năm 2018 cao nhất trong giai đoạn 2016-2018, đạt 5,2% cao hơn so với năm 2016 là 1,36% và năm 2017 là 0,24%. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu cũng đang trên đà tăng trưởng năm 2016 mới chỉ đạt 4%, năm 2017 tăng 1,6% so với năm 2016, năm 2018 là cao nhất đạt 6,8%. Qua chỉ số phản ánh tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh và vốn chủ sở hữu thì ta thấy được qua các năm thì lợi nhuận trên 100 đồng vốn của doanh nghiệp đều thu được lợi nhuận có thể nói đây là kết quả tương đối tốt mà Công ty làm được, tỷ suất lợi nhuận tăng dần qua các năm. Cho thấy trong 3 năm Cơng ty có sự tăng trưởng trong q trình kinh doanh của mình, điều đó chứng tỏ Cơng ty đang sử dụng vốn có hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của mình.