2.1 .Một số khái quát về Công ty cổ phần cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO
2.1.2 .Về cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO
2.1.3. Phân tích về kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần kỹ thuật cơ điện
CONINCO
Bảng 2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO giai đoạn 2014-2016
Đơn vị:VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh 2015/2014 (%) So sánh 2016 /2015 (%) Tổng doanh thu 3.875.064.683 4.339.321.902 4.759.428.680 112 109,7 Tổng chi phí 2.898.438.718 3.246.195.648 3.891.952.097 112 119,9 Lợi nhuận sau thuế 761.768.253 852.357.288 718.540.667 111,9 84,3 (Nguồn : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty CP kỹ thuật cơ điện CONINCO)
Tổng doanh thu: Tổng doanh thu của CONIMEC từ năm 2014 đến năm 2016 có xu hướng tăng lên. Tổng doanh thu năm 2015 so với năm 2014 tăng 464.257.219VNĐ tương ững với tỷ lệ tăng 12%. Tổng doanh thu năm 2016 so với 2015 tăng 420.106.778VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 9,7%. Như vậy doanh nghiệp đang có sự phát triển về quy mô thể hiện qua chỉ tiêu tổng doanh thu tăng lên 10-12% qua mỗi năm. Điều này cho thấy cơng ty đã có những chính sách kịp thời để tăng doanh thu va giữ vững thị phần trên thị trương thang máy hiện nay.
Tổng chi phí: Cùng với xu hướng tăng của tổng doanh thu, tổng chi phí của Cơng ty năm 2015 so với năm 2014 tăng 347.756.930VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 12%. Năm 2016 so với năm 2015 tổng chi phí tăng 645.756.449 VNĐ tương ứng tỷ lệ tăng 19,9%. Nguyên nhân là do hai nhân tố: Chi phí tài chính năm 2016 tăng 138,9% so với năm 2015 và chi phí quản lí doanh nghiệp tăng 24,1% so với năm 2015. Doanh nghiệp cần phải nhanh chóng xem xét lại mức chi cho hai khoản mục này để kịp thời điều chỉnh sao cho hợp lý. Bên cạnh đó cũng phải có giải pháp kịp thời cho việc tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp tránh lãng phí chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty.
Lợi nhuận sau thuế: Doanh thu và chi phí giai đoạn 2014-2016 đều tăng nhưng tốc độ tăng doanh thu tăng chậm hơn tốc độ tăng của chi phí nên lợi nhuận giảm. Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2015 so với năm 2014 tăng 90 589 035 tương ững với tỷ lệ tăng 11,9 %. Lợi nhuận năm 2016 so với năm 2015 giảm 133.816.621 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 15,7%. Vậy trong giai đoạn 2015-2016 lợi nhuận sau thuế
của doanh nghiệp đã giảm điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp đang bị giảm và doanh nghiệp cần nghiên cứu tìm ra nguyên nhân khiến cho hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp giảm xuống để kịp thời cải thiện tình hình, đưa hiệu quả kinh doanh của công ty đi lên.
Kết luận: Nhìn chung hiệu quả kinh doanh của cơng ty chưa cao.Mặc dù doanh thu tăng lên nhưng lại lãng phí chi phí làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp giảm xuống. Do đó hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp là thấp.Vì vậy, trong thời gian tới cơng ty cần đề ra những biện pháp phù hợp để giảm thiểu các khoản chi phí đặc biệt là chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm đạt được mục tiêu tối thiểu hóa chi phí và tối đa hóa lợi nhuận, tăng hiệu quả kinh doanh và tạo sự phát triển vững chắc cho doanh nghiệp. Đánh giá chung thấy năng lực cạnh tranh của cơng ty cịn thấp một phần là do chi phí cao ảnh hưởng đến giá thành làm giảm sức cạnh tranh về giá của cơng ty. Để đưa ra các giải pháp thích hợp với thực trạng kinh doanh của cơng ty thì ta cần nghiên cứu cụ thể các yếu tố ảnh hưởng đến việc nâng cao hiệu quả kinh doanh của cơng ty, phân tích tìm ra yếu tố chủ đạo.
2.2.Phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh Cơng ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO
2.2.1. Phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công ty theo các chỉ tiêu tổng hợp 2.2.1.1. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp.
Với ưu điểm về chất lượng dịch vụ tốt, đội ngũ kỹ thuật viên có tay nghề cao... Dịch vụ của Cơng ty hiện nay đang đáp ứng rất tốt nhu cầu của khách hàng.
Tuy nhiên do đặc điểm dịch vụ và yếu tố địa lý mà hệ thống khách hàng của công ty chủ yếu tập trung ở Hà Nội và khu vực lân cận... điều này làm hạn chế doanh thu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ của Công ty. Đây cũng là một trong những nguyên nhân làm tăng chi phí của doanh nghiệp để tiêu thụ sản phẩm và dịch vụ doanh nghiệp đã bỏ ra những khoản chi phí nhất định. Ta cần xem xét hiệu quả kinh doanh của công ty thông qua chỉ tiêu hiệu quả sử dụng chi phí.
Bảng 2.2. Hiệu quả sử dụng chi phí của Cơng ty giai đoạn 2014-2016 Chỉ tiêu 2014 2015 2016 Tốc độ phát triển 2015/2014 (%) 2016/2015 (%) Tổng Doanh thu (VNĐ) 3.875.064.683 4.339.321.902 4.759.428.680 112 109,7
Lợi nhuận sau
thuế(VNĐ) 761.768.253 852.357.288 718.540.667 111,9 84,3
Tổng Chi
phí(VNĐ) 2.898.438.718 3.246.195.648 3.891.952.097 112 119,9 Sức sản xuất của
chi phí (%) 133,69 133,67 122,29 - -
Sức sinh lợi của
chi phí (%) 26,28 26,26 18,46 - -
(Nguồn: Báo cáo tài chính,Phịng tổng hợp cơng ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO và kết quả tính tốn của sinh viên)
Theo số liệu từ bảng trên cho thấy sức sản xuất của chi phí năm 2015 so với năm 2014 là ổn định. Năm 2014 Công ty thu được 133,69 đồng doanh thu từ 100 đồng chi phí bỏ ra. Năm 2015 Công ty thu được 133,67 đồng doanh thu từ 100 đồng chi phí vậy là sức sản xuất của chi phí khơng tăng lên trong giai đoạn 2014-2015. Sức sinh lợi chi phí năm 2015 khơng tăng so với năm 2014, cứ 100 đồng chi phí bỏ ra thì thu lại khoảng 26,3 đồng lợi nhuận. Vậy tình hình hiệu quả sử dụng chi phí của cơng ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO trong giai đoạn 2014-2015 là tương đối ổn định.
Năm 2016, Cả sức sinh lợi chi phí và sức sản xuất chi phí đều giảm so với năm 2015. Trong đó, sức sản xuất chi phí năm 2016 giảm đi 11,38% so với năm 2015.cụ thể: năm 2016 100 đồng chi phí tạo ra 122,29 đồng doanh thu giảm đi 11,38 đồng so với năm 2015. Sức sinh lợi của tổng chi phí năm 2016 cũng giảm đi 7,8% so với năm 2015. Cụ thể năm 2016 cứ 100 đồng chi phí tạo ra được 18,46 đồng lợi nhuận. Có thể thấy hiệu quả sử dụng chi phí của cơng ty năm 2016 là thấp. Công ty vẫn chưa kiểm sốt được các khoản mục chi phí có hiệu quả trong việc thực hiện hoạt động kinh doanh của mình.
Kết luận: sức sản xuất và sức sinh lợi của tổng chi phí giai đoạn 2014-2016 có xu hướng đi xuống chứng tỏ công ty chưa đạt được hiệu quả sử dụng chi phí. Ngun nhân của tình hình này là do chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính của cơng ty trong hai năm gần đây tăng cao làm cho tổng chi phí kinh doanh của công ty tăng nhanh và tăng liên tục.Trong thời gian tới cơng ty cần phải tiết kiệm chi phí ,tránh lãng phí nguồn lực đặc biệt là chi phí về quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính để gia tăng hiệu quả kinh doanh để phát triển hoạt động kinh doanh trên thị trường. Vậy các
giải pháp về việc giảm thiểu chi phí để nâng cao hiệu quả kinh doanh là hết sức cần thiết cho công ty trong thời điểm này.
2.2.1.2. Phân tích tỷ suất lợi nhuận theo doanh
Một trong những chỉ tiêu phản ảnh hiểu quả kinh doanh tổng hợp quan trọng là các chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuận của công ty. Đây là chỉ tiêu cơ bản về hiệu quả kinh doanh của một doanh nghiệp cho biết hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2014-2016 có lãi hay khơng. Khả năng tồn tại của cơng ty trên thị trường sẽ phản ánh qua các chỉ tiêu này
Bảng 2.3. Bảng phân tỷ suất lợi nhuận của Công ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO giai đoạn 2014-2016
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 Tốc độ phát triển 2015/2014 (%) 2016/2015 (%) Tổng Doanh thu (VNĐ) 3.875.064.683 4.339.321.902 4.759.428.680 112 109,7
Lợi nhuận sau
thuế(VNĐ) 761.768.253 852.357.288 718.540.667 111,9 84,3
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (%)
19,65 19,6 15,09 - -
(Nguồn: Phịng tổng hợp cơng ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO)
Từ bảng số liệu trên ta thấy trong thời gian qua Cơng ty ln kinh doanh có lãi, lợi nhuận sau thuế ln dương. Tuy nhiên sự tăng trưởng của chỉ tiêu lwoji nhuận sau thuế lại không được ổn định, thậm trí cịn có giai đoạn giảm mạnh. Năm 2015, tuy doanh thu bán hàng cao hơn năm 2014 nhưng tỷ suất lợi nhuận sau thuế lại giảm nhẹ. Năm 2016 doanh thu bán hàng tăng 9,7% so với năm 2015 nhưng lợi nhuận sau thuế lại giảm 15,7% so với năm 2015. Tỷ suất lợi nhuận giảm cụ thể từ năm 2015 đến 2016 tỷ suất lợi nhuận của công ty giảm từ 19,6 %xuống cịn 15,9%. Điều đó đang phản ánh tốc độ tăng của chi phí bỏ ra đang cao hơn tốc độ tăng của doanh thu nên tỷ suất lợi nhuận đang giảm dần.Điều này thể hiện hiệu quả kinh doanh của Công ty là chưa tốt. Công ty cần tìm ra ngun nhân và có giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của cơng ty để giữ vững được vị trí trên thị trường.
2.2.2.1 Hiệu quả sử dụng lao động
Bảng 2.4. Cơ cấu lao động tại Công ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO
Nội dung
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số lượng (người) Cơ cấu (%) Số lượng (người) Cơ cấu (%) Số lượng (người) Cơ cấu (%) Tiến sĩ máy 01 3.12 01 3.33 01 2.56 Thạc sĩ kinh tế 04 12.5 03 10 04 10.26 Kỹ sư 11 34.38 12 40 16 41.03 Kỹ thuật viên 16 58 14 46.67 18 46.15 Tổng 32 100 30 100 39 100
(Nguồn: Phịng tổng hợp cơng ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO)
Qua bảng 2.4. số liệu về tình hình lao động của cơng ty ta có thể nhận thấy trong giai đoạn 2014-2016 đội ngũ lao động của công ty không ngừng gia tăng về số lượng. Tuy nhiên số lượng lao động trình độ cao khơng tăng qua các năm. Ta thấy tốc độ gia tăng tổng số lao động năm 2016 là 30% cao hơn tốc độ gia tăng của năm 2015 (6.25%). Điều này cho thấy hai năm gần đây, quy mô SXKD của Công ty không những được mở rộng, nhu cầu lao động liên tục tăng. Tuy nhiên để thấy được hiệu quả lao động của Công ty phải đánh giá thông qua chỉ tiêu cụ thể phản ánh năng suất lao động và khả năng sinh lời của lao động.
* Sức sản xuất và sức sinh lợi của lao động
Bảng 2.5. Bảng hiệu quả sử dụng lao độngcủa công ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO giai đoạn 2014-2016
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 Tổng Doanh thu VNĐ 3.875.064.683 4.339.321.902 4.759.428.680 112 109,7 Lợi nhuận sau thuế VNĐ 761.768.253 852.357.288 718.540.667 111,9 84,3 Tổng số lao động Người 32 30 39 93,8 130 Năng Suất lao động VNĐ/Người 121.095.771 144.644.063 122.036.633 119,4 84,4 Sức sinh lợi của lao động VNĐ/Người 23.805.258 28.411.910 18.424.120 119,3 64,8
(Nguồn: Phịng tổng hợp cơng ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO và kết quả tính tốn của sinh viên)
Nhìn chung, tổng số lao động bình quân của cơng ty trong giai đoạn 2014-2016 có sự thay đổi đáng kể. Năm 2015 lượng lao động giảm đi 2 người so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ giảm 6,2%. Đến năm 2016, tổng số lao động tăng thêm 9 người tương ứng tăng thêm 30% so với 2015.
Năng suất lao động bình quân của một lao động năm 2015 tăng 19,4% so với năm 2014 tuy nhiên đến năm 2016 năng suất lao động bình quân lai giảm 15,6% so với năm 2015. Năng suất lao động giảm ảnh hưởng xấu tới hiệu quả kinh doanh của Công ty làm giảm lợi nhuận gia tăng chi phí kinh doanh của Cơng ty đặc biệt là chi phí đào tạo, quản lý và sử dụng lao động.
Về sức sinh lợi lao động năm 2015 tăng 19,3% so với năm 2014. Nhưng sức sinh lợi lao động năm 2016 lại giảm đi 35,2 %so với năm 2015. Điều này chứng tỏ hiệu quả lao động của công ty đang đi xuống. Nguyên nhân là đầu năm 2016 Cơng ty có đợt tuyển dụng đội ngũ kỹ thuật viên mới phục vụ cho việc mở rộng quy mô của công ty. Điều này đặt ra vấn đề cho công ty trong công tác đào tạo huấn luyện các cán bộ trẻ nhằm xây dựng nề nếp và tác phong làm việc của đội ngũ lao động, nâng cao hiệu quả sử dụng lao động cho tồn cơng ty. Các giải pháp về đào tạo quản lý nguồn nhân lực sẽ làm tốt vấn đề này.
Kết luận, ta thấy được dù số lao động tăng rõ rệt qua các năm nhưng NSLĐ và sức sinh lợi lao động có xu hướng giảm phản ánh hiệu quả sử dụng lao động của Công ty là thấp. Do đó doanh nghiệp cần có những giải pháp hợp lý để đào tạo tốt nguồn nhân lực mới nhằm tăng sức sinh lợi trên từng lao động, đồng thời có chính sách trả lương phù hợp để đảm bảo đời sống vật chất và tinh thần của người lao động.
2.2.2.2 Hiệu quả sử dụng Vốn
Đối với một DN hoạt động dưới loại hình Cơng ty cổ phần thì hiệu quả sử dụng đồng vốn nhất là hiệu quả sử dụng vốn luôn được các nhà đầu tư rất quan tâm. Sử dụng vốn có hiệu quả là một yêu cầu tất yếu để đẩy mạnh hiệu quả hoạt động của Công ty. Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu có thể được đánh giá qua các chỉ tiêu sau:
Bảng 2.6. Hiệu quả sử dụng Vốn của Công ty cổ phần Cơ Điện CONINCO giai đoạn 2014-2016
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh 2015/2014 (%) So sánh 2016/2015 (%) Tổng Doanh thu VNĐ 3.875.064.683 4.339.321.902 4.759.428.680 112 109,7 Lợi nhuận sau thuế VNĐ 761.768.253 852.357.288 718.540.667 111,9 84,3 Tổng vốn kinh doanh VNĐ 2.128.822.411 3.706.788.843 3.419.238.162 174,1 92,3 Sức sản xuất của vốn kinh doanh % 182 117,1 139,2 - - Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu % 35,8 23 21 - -
(Nguồn: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần kỹ thuật cơ điện CONINCO và sinh viên tự tính tốn)
Qua bảng số liệu ta thấy: Vốn kinh doanh của công ty năm 2015 tăng 74,1% so với năm 2014. Nguồn vốn năm 2016 giảm xuống 7,7% so với năm 2015. Có thể thấy rằng quy mô vốn của công ty đang được mở rộng theo thời gian.
Xét về hiệu quả sử dụng vốn của của cơng ty thì năm 2015 sức sản xuất vốn và sức sinh lợi vốn giảm đi so với năm 2014. Sức sản xuất vốn năm 2015 giảm xuống cịn 117,2 % lượng giảm tuyệt đói là 64,9 % so với năm 2014. Sức sinh lợi vốn cũng giảm đi lượng tuyệt đối là 12,8% trong giai đoạn 2014-2015. Vậy cả sức sản xuất vốn và sức sinh lợi vốn đều giảm trong giai đoạn này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn của công ty giai đoạn 2014-2015 là chưa tốt.
. Năm 2016 sức sản xuất của vốn tăng lên,lượng tăng tuyệt đói 22,1% so với năm 2015. Tuy nhiên Sức sinh lợi của vốn thì lại giảm đi lượng giảm tuyệt đối là 2%.vậy trong giai đoạn 2015-2016 kết quả phân tích cho thấy tình hình sử dụng và quản lý nguồn vốn kinh doanh của công ty là chưa tốt dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty chưa đạt yêu cầu. Tuy mức sản xuất của vốn tăng nhưng khả năng tạo ra lợi nhuận trên một đồng vốn thì lại giảm xuống. Hiệu quả sử dụng vốn năm 2016 là thấp.
Kết luận: qua phân tích đánh giá ở trên có thể nhận thấy rằng hiệu quả vốn của doanh nghiệp hiện nay là thấp, sức sản xuất và sức sinh lời vốn đều giảm đi. Quy mô vốn của doanh nghiệp tăng lên nhưng hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp lại giảm đi chứng tỏ tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp là chưa tốt đang
bị lãng phí vốn và đầu tư khơng hợp lý. Chính vì vậy doanh nghiệp cần phải kịp thời có những giải pháp vừa gia tăng quy mô vốn kinh doanh vừa đảm bảo nâng cao hiệu