- Nghị quyết số 08 ngày 20/11/2007 của Tổng giám đốc công ty về việc phê duyệt phơng án nhợng bán TSCĐ h hỏng nặng, sửa chữa phục hồi kém hiệu quả, khơng có
Phơng pháp hạch toán khấu hao tài sản cố định tại Công ty cổ phần T vấn và xây dựng Thành Long.
Vì cơng ty Cổ phần T vấn và xây dựng Thành Long thực hiện cơng tác kế tốn trên máy vi tính với sự hỗ trợ của phần mềm kế tốn SAS, số khấu hao đợc máy tính tự tính thơng qua thơng tin khi kế toán nhập tăng tài sản và đợc nhập vào cuối mỗi tháng, máy tính sẽ tự động phân bổ số khấu hao này cho từng bộ phận. Kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào số khấu hao này để hạch toán vào cuối tháng và in ra phiếu hạch toán, sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 214. Cuối năm in ra số khấu hao tổng hợp, sổ tổng hợp phân bổ khấu hao và sổ chi tiết phân bổ khấu hao.
Hạch toán chi tiết khấu hao TSCĐ.
Để hạch toán chi tiết khấu hao TSCĐ kế toán sử dụng “ Sổ tài sản cố định”: từ bảng này sẽ có số liệu về nguyên giá, năm đa vào sử dụng, số năm tính khấu hao, khấu hao từng tháng, giá trị còn lại...
Tổng hợp phân bổ khấu hao: đợc lập vào cuối năm để tổng hợp tình hình khấu hao TSCĐ mỗi năm của cơng ty.
CÔNG TY Cổ PHầN TƯ VấN Và XÂY DựNG THàNH LONG. Cơ quan Cơng ty- MST: 0500313811-1
Sinh viên: Dơng Hồng Anh
Biểu 2.5
TổNG HợP PHÂN Bổ KHấU HAO. Cả năm 2007
Tài khoản ghi Nợ và đối tợng sử dụng Tài khoản ghi Có
627 214
627401- Cơ quan cơng ty. 158.212.180
627402-Xí nghiệp T vấn và xây dựng Thành Long-2 201.124.362 627403-Xí nghiệp T vấn và xây dựng Thành Long-3 98.324.260
............ ...........
642
642401,642402-Khấu hao phơng tiện vận tải 58.324.238 642403-Khấu hao thiết bị văn phòng 4.862.324 642404-Khấu hao nhà cửa vật kiến trúc 30.163.248
.............. .................Tổng cộng 836.509.895 Tổng cộng 836.509.895 Ngời lập biểu ( Ký, họ tên ) Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế tốn trởng (Ký, đóng dấu, họ tên )
Sinh viên: Dơng Hồng Anh
Biểu 2.6
Cơng ty cổ phần T vấn và xây dựng Thành Long. Cơ quan Công ty- MST: 0500313811-1
CHI TIếT PHÂN Bổ KHấU HAO
Năm 2007
Tài sản TK ghi Nợ và
đối tợng sử dụng
Tài khoản ghi Có
Tên Số hiệu 2141 2142 2143 642401 Xe ơ tơ Mitshubishi 29M 5238 211302-01 642401-NMTĐ Thác Trắng 29.579.575 Xe ô tô Kia BS :
29T- 0015 211302-02 642401-Cơ quan công ty. Xe ô tô Camry
30V 211302-03 642402- Cơ quan công ty 98.385.840
.......... ........ ........... .......... ........ ..........Cộng 469.416.974 Cộng 469.416.974
642403Máy tính xách tay Máy tính xách tay
IBM T43 (TQ) 211401 642403-Cơ quan công ty 2.829.444
....... ......... ............ .......... ........ ...........Cộng 350.116.304 Cộng 350.116.304
642404
........ .......... ........... ........... ............ ........Tổng cộng 836.509.895 Tổng cộng 836.509.895
Hạch toán tổng hợp khấu hao TSCĐ tại công ty cổ phần T vấn và xây dựng Thành Long.
* Tài khoản sử dụng : TK 214 : Khấu hao TSCĐ
TK 214.1 : Khấu hao TSCĐ hữu hình. TK 214.3 : Khấu hao TSCĐ vơ hình.
TK 627 : Chi phí sản xuất kinh doanh ( mở chi tiết cho từng đối tợng) TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp (mở chi tiết cho từng đối tợng ) * Hạch toán khấu hao TSCĐ.
Thể hiện trên phiếu hạch toán đợc minh họa dới đây :
Kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào số khấu mà máy tính cho từng tài sản trong từng tháng để hạch tốn. Trong tháng 12 phát sinh chi phí khấu hao.
Sinh viên: Dơng Hoàng Anh
Lớp: KTDN BK8 62 Ngời lập biểu (ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế tốn trởng (ký, họ tên)
Cơng ty cổ phần T vấn và xây dựng Thành Long. Cơ quan Công ty- MST: 0500313811-1
PHIếU HạCH TOáN
Số CT : KHAO 01
Ngày CT : 31/12/2007 Ngày GS: 31/12/2007 Diễn giải: Hạch toán khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2007
Tài khoản Phát sinh Nợ Phát sinh Có
627401-Cơ quan cơng ty 158.212.180 627402-Xí nghiệp T vấn và xây dựng Thành Long-2 231.124.362 2141-Hao mịn TSCĐ hữu hình 389.336.542 Ngời lập biểu ( Ký, họ tên ) Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trởng ( Ký, đóng dấu, họ tên ) * Sổ kế tốn sử dụng.
Máy tính sẽ tự chuyển số liệu vào sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 214
Biểu 2.7:
Công ty cổ phần T vấn và xây dựng Thành Long. Cơ quan công ty- MST: 0500313811-1.
Sổ CáI TàI KHOảN (214- Hao mòn TSCĐ)
Năm 2007
Số CT Ngày
CT NgàyGS Diễn giải TKĐU Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số d
1 2 3 4 5 6 7 8
Số d đầu năm 1.501.084.045
........ ...... ...... .... ..... ...... ...... .....KHA01 31/12 31/12 Trích khấu hao máy KHA01 31/12 31/12 Trích khấu hao máy
tính xách tay IBM T43
642403 2.829.444 1.980.324.128
KHA01 31/12 31/12 Trích khấu hao xe ôtô Mitshubishi 29M
642401 29.579.575
CV179/TSCĐ 30/11 31/12 Thanh lý ôtô tải Ben CA3102K2- 10A
211 312.635.892 2.012.314.162
Sinh viên: Dơng Hoàng Anh
........ ...... ...... .... ..... ...... ...... .....
Tổng phát sinh 1.973.707.866 524.414.000 Phát sinh lũy kế 1.973.707.866 524.414.000
Số d cuối kỳ 51.790.179
Ngời lập biểu
( Ký, họ tên ) Kế toán trởng( Ký, họ tên )
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Giám đốc cơng ty ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Hạch tốn sửa chữa tài sản cố định tại cơng ty Cổ phần T vấn và xây
dựng Thành Long.
Công ty Cổ phần T vấn và xây dựng Thành Long với ngành nghề kinh doanh chính là hoạt động xây lắp. Cơng ty hiện đang sở hữu một số lợng lớn TSCĐ với nhiều tài sản có giá trị cao, thời gian sử dụng dài. Vì vậy, trong q trình hoạt động cơng ty luôn tiến hành các cơng tác sửa chữa TSCĐ nhằm duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh bình thờng.
Tại công ty cổ phần T vấn và xây dựng Thành Long khơng có hoạt động sửa chữa lớn ngồi kế hoạch và sửa chữa nâng cấp tài sản cố đinh.