5. BÀI TẬP TỔNG HỢP
5.2 Báo cáo tài chính trước khi điều chỉnh của công ty và chi nhánh
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
NĂM 2011 CHỈ TIÊU CƠNG TY CHI NHÁNH A . TÀI SẢN NGẮN HẠN 26.990.155.45 2 3.006.533.1 79 I. Tiền và các khoản tương đương tiền
4.807.804.43 5 114.173.8 73 1. Tiền 4.807.804.43 5 114.173.873 2. Các khoản tương đương tiền
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
11.828.732.87 6
2.678.963.2 16
1. Phải thu khách hàng 8.059.870.450 2.602.099.204 2. Trả trước cho người bán 176.800.000
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn
2.860.617.38 1 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp
đồng XD
5. Các khoản phải thu khác 2.632.532.977 76.864.012 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi
(*) (1.901.087.93 2) IV. Hàng tồn kho 8.454.457.96 5 143.770.8 09 1. Hàng tồn kho 8.454.457.96 5 143.770.809 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)
V. Tài sản ngắn hạn khác 1.899.160.17 6 69.625.2 81 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2. Thuế GTGT được khấu trừ
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nước 38.239.625 4. Tài sản ngắn hạn khác 1.860.920.55 1 69.625.281 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 6.986.475.98 6 - I. Các khoản phải thu dài hạn
II. Tài sản cố định 3.950.772.568 - 1. Tài sản cố định hữu hình 3.950.772.56 8 -
8 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*)
(16.270.892.23 0)
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
3.003.000.00 0
-
1. Đầu tư vào công ty con
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh
2.803.000.00 0 3. Đầu tư dài hạn khác
200.000.00 0 4. Dự phịng giảm giá đầu tư tài chính dài
hạn (*) V. Tài sản dài hạn khác 32.703.41 8 -
1. Chi phí trả trước dài hạn 32.703.418 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
3. Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 33.976.631.43 8 3.006.533.1 79 A . NỢ PHẢI TRẢ 9.123.018.25 9 3.006.533.1 79 I. Nợ ngắn hạn 9.123.018.25 9 3.006.533.1 79 1. Vay và nợ ngắn hạn 3.772.216.64 5 2. Phải trả người bán 717.676.033 3. Người mua trả tiền trước 98.880.770
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 308.769.544 3.122.330 5. Phải trả người lao động 699.768.069 124.622.900 6. Chi phí phải trả
6.805.74 1
7. Phải trả nội bộ 2.860.617.381
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD
9. Các khoản phải trả, phải nộp khác 3.343.901.457 18.170.568 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 175.000.00 0 II. Nợ dài hạn - B . VỐN CHỦ SỞ HỮU 24.853.613.17 9 - I. Vốn chủ sở hữu 24.818.772.16 4 -
1. Vốn đầu tư của chủ sỡ hữu
16.500.000.00 0 2. Thặng dư vốn cổ phần
7. Quỹ đầu tư phát triển
1.050.401.90 3 8. Quỹ dự phịng tài chính
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
(192.080.94 6)
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
7.460.451.20 7 11. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
34.841.01 5
-
1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi
28.037.21 5 2. Nguồn kinh phí 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 6.803.80 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 33.976.631.43 8 3.006.533.1 79
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
NĂM 2011
Chỉ tiêu Mã Thuyết Công ty Chi nhánh số minh
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 17 55.058.230.662 6.482.471.176
Doanh thu bán hàng hoá 52.775.388.519 6.482.471.176
Doanh thu cung cấp dịch vụ 2.282.842.143 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
18 1.226.532.1 36
447.023.0 89
Hàng bán trả lại 1.204.512.136 447.023.089
Trong đó: doanh thu cung cấp dịch vụ
15.998.13 6
Giảm giá hàng bán 22.020.000
Chiết khấu thương mại
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp
dịch vụ 10 19 53.831.698.526 6.035.448.087
Doanh thu bán hàng hoá 51.564.854.519 6.035.448.087
Doanh thu cung cấp dịch vụ 2.266.844.007
4. Giá vốn hàng bán 11 20 43.007.429.200 5.187.170.760
Bán hàng hoá 41.100.677.254 5.187.170.760
Cung cấp dịch vụ 1.906.751.946
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 20 10.824.269.326 848.277.327
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 21 377.067.859 3.625.000
7. Chi phí tài chính 22 22
2.185.724.7
43 1.622.000
Trong đó: Chi phí lãi vay 23 2.145.881.282
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 4.806.153.007 573.696.373
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 30
1.762.266.38
7 102.496.954
Lợi nhuận từ bán hàng hoá 1.402.174.326 102.496.954 Lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ
360.092.0 61 11. Thu nhập khác 31 11.535.484.038 - Từ bán bất động sản 10.834.478.455 Khác 701.005.583 12. Chi phí khác 32 2.308.242.151 400.000 Từ bán bất động sản 1.684.071.459 Khác 624.170.6 92 400.000 13. Lợi nhuận khác 40 9.227.241.887 (400.000) Từ bán bất động sản 9.150.406.996 - Khác 76.834.891 (400.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 10.989.508.274 102.096.954
Lợi nhuận năm 2010 1.855.713.808 102.096.954
Lợi nhuận từ bán hàng hoá
1.636.212.4 72
102.096.9 54 Lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ, khác 219.501.336
Lợi nhuận từ bán bất đông sản
9.150.406.9 96
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 23 2.338.922.955 5.104.848 Lợi nhuận từ bán hàng hoá 5% 34.858.606 5.104.848 Lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ 7,5%
16.462.6 00 Lợi nhuận từ bán bất đông sản 25% 2.287.601.749 16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 60
8.650.585.31
9 96.992.106
Lợi nhuận từ bán bất đông sản 6.862.805.247
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
NĂM 2011
số I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh
thu khác 01
43.778.077.86
2 4.262.897.407 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch
vụ 02
(11.260.319.35 8) 3. Tiền chi trả cho người lao động 03
(3.931.049.92 4)
(383.435.638)
4. Tiền chi trả lãi vay 04
(450.155.01 0) 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05
(440.579.25 6) 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06
12.350.838.34
0 874.682.957
7.Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07
(38.583.611.29 9)
(10.438.766.136)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 1.463.201.355 (5.684.621.410) II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các TS
dài hạn khác 21
2. Tiền thu từ T/ lý nhượng bán TSCĐ và các TS dài
hạn khác 22
9.415.961.25 1 3. Tiền chi cho vay, mua các công nợ của đơn vị khác 23
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của
đơn vị khác 24
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác. 25 6. Tiền thu hồi đầu tư đầu tư góp vốn vào đơn vị
khác. 26
17.950.00 0 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
61.831.74 5
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 9.495.742.996 0 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của
chủ sở hữu 31
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại
cổ phiếu của 32
doanh nghiệp đã phát hành
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
11.750.000.00
0 10.071.000.000
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34
(20.041.125.45 4)
(4.279.316.620) 5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 (8.291.125.454) 5.791.683.380 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 2.667.818.897 107.061.970 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 2.139.985.538 7.111.903
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại
tệ 61
LỜI KẾT
Khi kinh tế xã hội ngày càng phát triển, các hoạt động kinh doanh đa dạng và phong phú hơn. Do đó việc phân tích q trình hoạt động kinh doanh cũng như phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là một vấn đề quá cần thiết. Kết quả phân tích khơng chỉ giúp cho doanh nghiệp nắm bắt được tình hình hoạt động của cơng ty mà cịn dùng để đánh giá dự án đầu tư, tính tóan mức độ thành công trước khi bắt đầu ký kết hợp đồng. Dựa trên những chỉ tiêu kế hoạch, doanh nghiệp có thể định tính trước khả năng sinh lời của hoạt động, từ đó phân tích và dự đốn trước mức độ thành cơng của kết quả kinh doanh. Qua kết quả của việc phân tích báo cáo tài chính cho thấy được hoạt động kinh doanh không chỉ là việc đánh giá kết quả mà còn là việc kiểm tra, xem xét trước khi bắt đầu quá trình kinh doanh nhằm hoạch định chiến lược tối ưu.
Để đạt được kết quả cao nhất trong sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng, mục tiêu trong đầu tư, biện pháp sử dụng các điều kiện vốn có về các nguồn nhân tài, vật lực. Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm được các nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến kết quả kinh doanh. Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở của phân tích kinh doanh thơng qua việc phân tích những thơng tin của báo cáo tài chính – và đó chính là những gì mà nhóm muốn gửi gắm trong đề tài này.
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU...............................................................................1
1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG.....................................................................................2
1.1 Mục đích của báo cáo tài chính......................................................................2
1.2 Hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp...............................................................2
1.3 Quan hệ giữa các báo cáo tài chính trong hệ thống báo cáo tài chính................2
1.4 u cầu lập và trình bày báo cáo tài chính.......................................................3
1.5 Ngun tắc lập và trình bày báo cáo tài chính..................................................4
1.5.1 Hoạt động liên tục..................................................................................4 1.5.2 Cơ sở dồn tích........................................................................................4 1.5.3 Nhất quán..............................................................................................5 1.5.4 Trọng yếu và tập hợp..............................................................................5 1.5.5 Bù trừ....................................................................................................5 1.5.6 Có thể so sánh được................................................................................6
2. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỔNG HỢP................................................................6
2.1 Khái niệm...........................................................................................................6
2.2 Mục đích............................................................................................................7
2.3 Kết cấu...............................................................................................................7
2.4 Nguyên tắc lập và trình bày Bảng cân đối kế tốn..................................................7
2.5 Cơ sở và phương pháp lập...................................................................................8
2.6 Nguyên tắc và phương pháp điều chỉnh................................................................8
2.7 Ví dụ..................................................................................................................9
3. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỔNG HỢP.........................13
3.1 Khái niệm.........................................................................................................13
3.2 Mục đích..........................................................................................................13
3.3 Kết cấu.............................................................................................................13
3.5 Cơ sở và phương pháp lập.................................................................................14
3.6 Nguyên tắc và phương pháp điều chỉnh..............................................................15
3.7 Ví dụ................................................................................................................19
4. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỔNG HỢP.................................................21
4.1 Khái niệm.........................................................................................................21
4.2 Mục đích..........................................................................................................21
4.3 Kết cấu.............................................................................................................21
4.4 Nguyên tắc lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.......................................22
4.5 Cơ sở và phương pháp lập.................................................................................23
4.6 Nguyên tắc và phương pháp điều chỉnh..............................................................24
4.7 Ví dụ................................................................................................................25
5. BÀI TẬP TỔNG HỢP...........................................................................................27
5.1 Đặc điểm cơng ty...............................................................................................27
5.2 Báo cáo tài chính trước khi điều chỉnh của công ty và chi nhánh..............................28