Tài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ ở là TK 111”tiền mặt” hiện nay, tiền mặt tại quỹ của cửa hàng chỉ bao gồm một loại tiền duy nhất là Việt Nam đồng đợc theo dõi bằng tiểu khoản TK111 – Tiền mặt tại quỹ. Kết cấu và nội dung phản ánh của TK này bao gồm:
- Bên nợ:
Khoản tiền mặt thực nhập quỹ Số thừa phát hiện khi kiểm kê
- Bên có:
Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ
Số thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- D bên nợ: Các khoản tiền hiện còn tồn quỹ
Cửa hàng thơng mại dịch vụ Đại La là doanh nghiệp sản xuất với quy mô lớn, hàng ngày có nhiều nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc thu, chi tiền mặt tại cửa hàng phát sinh địi hỏi cơng tác kế toán tiền mặt phải hạch toán ghi chép phản ánh vào sổ sách kịp thời chính xác. Hiện nay, các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại chủ yếu gồm:
3.1. Hạch toán các nghiệp vụ tăng tiền mặt tại quỹ.
Có TK 511: Thu tiền bán sản phẩm, hàng hố, lao vụ, dịch vụ
Có TK112: Rút tiền từ ngân hàng
Có TK 131, 136, 141: Thu hồi các khoản nợ phải thu Có TK 515: Thu tiền từ hoạt động tài chính
Có TK 711: Thu tiền từ hoạt động khác
Có TK 121, 128, 138, 144, 244 thu hồi các khoản
Vốn đầu t ngắn hạn, các khoản cho vay, ký cợc, ký quỹ bằng tiền
3.2. Hạch toán các nghiệp vụ giảm tiền mặt tại quỹ
Nợ TK112 gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng Nợ TK 141 tạm ứng cho CNV
Nợ TK 152, 153, 156 mua hàng hoá, vật t nhập kho Nợ TK 211, 213 mua TSCĐ đa vào sử dụng
Nợi TK 241 xuất tiền cho ĐTXDCB tự làm
Nợ TK 121, 221 Mua chứng khoán ngắn và dài hạn
Nợ TK 144, 244 thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn và dài hạn
Nợ TK 331, 333, 334 thanh toán với nhà cung cấp, nộp thuế và khoản khác cho ngân sách, thanh toán lơng và các khoản cho CNV
Nợ TK 641, 642, 627 thanh tốn các chi phí bằng tiền cho văn phịng, các phân xởng và bộ phận bán hàng
Nợ TK133 thuế GTGT đợc khấu trừ ………………….
Có TK 111 số tiền thực xuất quỹ