Chỉ tiêu
Đơ n vị
tính 2018 2019
Biến động Ảnh hưởng lợinhuận
Giá trị % Giá trị % Doanh thu bán hàng nhập khẩu Trđ Tấn 120000 159000 39000 32.50% Sản lượng bán hàng nhập khẩu Tấn 6000 7000 1000 16.67% 5000 41.67% Giá bán hàng nhập khẩu trd 20 22.714 2.714 13.57% 18970 170.13% Giá vốn hàng nhập khẩu Trđ Tấn 90000 112000 22000 24.44% -7000 -62.78% Giá vốn đơn vị hàng nhập khẩu Trđ 15 16 1
Tỉ suất chi phí giá
vốn % 75% 70,44% -4,56%
Tỉ suất chi phí bán
hàng nhập khẩu % 7,0 7,0
Tỉ suất chi phí quản
Chi phí bán hàng Trd 8400 11130 2730 32.50% chi phí quản lí Trd 9600 12720 3120 32.50% Chi phí hoạt động Trd 18000 23850 5850 32.50% -5850 -48,75% EBT Trd 12000 23150 11150 92.92% Thuế thu nhập doanh nghiệp Trd 2400 4630 2230 92.92% Ni Trd 9600 18520 8920 ROS % 10.00% 14.56% 4,56%
*Phân tích lợi nhuận và các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh
Chỉ tiêu phân tích: Lợi nhuận, ROS
Các yếu tố ảnh hưởng: Giá vốn, chi phí hoạt động, sản lượng, giá bán, tỉ suất chi phí giá vốn
Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Ảnh hưởng của sản lượng:
I’
Ảnh hưởng của Chi Phí Hoạt Động Co
I’
Ảnh hưởng của giá vốn hàng bán Cg =12000+5000-5850=11150 trd
I’
Ảnh hưởng của giá bán Ps
I’
Nhận xét: lợi nhuận của kì thực hiện là 23150 tr.đ và tăng 11150 tr.đ hay tăng
92,92% so với kì kế hoạch. Trong đó:
+ Do sản lượng tăng làm cho lợi nhuận tăng 5000 tr.đ hay tăng 41,67% + Do giá bán xuất khẩu tăng làm cho lợi nhuận tăng tr.đ hay tăng 170,13% + Do chi phí giá vốn tăng làm cho lợi nhuận giảm 7000 tr.đ hay giảm 62,78%
+ Do chi phí hoạt động tăng làm cho lợi nhuận giảm 5850 tr.đ hay giảm 48,75% Xuất sinh lợi doanh thu năm 2019 là 14,56% và tăng 4,56% so với kì kinh doanh trước. Trong đó doanh nghiệp đã giảm thiểu tỉ suất giá vốn xuống 4,56% và tăng sản lượng và giá bán. Cho thấy hiện tại doanh nghiệp đang kinh doanh có hiệu quả và đã hoàn thành kế hoạch hiệu quả kinh doanh xuất khẩu.