III. Kế toán chi phí bán hàng
3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 02 tháng 10 năm 2009, căn cứ vào phiếu xuất kho số 13/10 ngày 02 tháng 10 năm 2009 xuất bán 200 bao xi măng FICO TÂY
NINH cho công ty xây dựng số 1 với giá bán chưa thuế 65,000 đbao, thuế GTGT
10%. Người mua chưa thanh toán. Theo hóa đơn GTGT số 0049933. Chi phí vận chuyển đến công ty người mua là 220,000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%, chi tiền mặt để trả và tính vào chi phí bán hàng.theo Phiếu chi số 84
Định khoản: Căn cứ vào HĐ GTGT số 125834, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 641: 200,000 Nợ TK 133 : 20,000
Có TK 111: 220,000
Nghiệp vụ 2: Ngày 5 tháng 10 năm 2009, căn cứ vào Bảng phân bổ
TSCĐ số 01, khấu hao TSCĐ phục vụ bán hàng : 11,500,000 đ.
Định khoản: căn cứ vào BPB số 01 , kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 641: 3,500,000
Có TK 214: 3,500,000
Nghiệp vụ 3: Ngày 8 tháng 10 năm 2009, căn cứ vào phiếu xuất kho
số 35/10, ngày 8 tháng 10 năm 2009, xuất kho 640 bao xi măng Fico Tây Ninh gửi cho đại lý Bình Minh bán : giá thực tế xuất kho là 45.000 đ, giá bán chưa thuế GTGT là 65,000 đ. Thuế suất GTGT là 10%, hoa hồng cho đại lý Bình Minh được hưởng 8% trên giá bán chưa thuế.
Định khoản : căn cứ vào báo cáo bán hàng của đại lý Bình Minh, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 111:42,432,000 Nợ TK 641: 3,328,000
Có TK 33311: 4,160,000 Có TK 511: 41,600,000
Nghiệp vụ 4: Tiền lương của bộ phận bán hàng trong tháng 10 năm 2009 là 39,872,146 đ và trích theo lương các khoản BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định.
Định khoản : kế toán căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương hạch toán như sau:
Nợ TK 641: 39,872,146
Có TK 334: 39,872,146
Trích theo lương các khoản BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN:
Nợ TK 641: 7,974,429 Nợ TK 334: 2,791,050
Có TK 338:10,765,479
Tổng chi phí bán hàng phát sinh trong tháng 10/ năm 2009 là 31,389,412 đ
Căn cứ phiếu xuất kho, kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào nhật ký chung
Tên công ty: Công ty TNHH Trần Hà
Địa chỉ : 28/3 Ấp Gia Lộc, huyện Trảng Bàng, tỉnh Tây Ninh Điện thoại: 066.3814290 .