tích đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp nhằm xác định khả năng thực hiện dự án.
- Muốn thẩm định, đánh giá năng lực tài chính, phải yêu cầu doanh nghiệp cung cấp các báo cáo tài chính theo quy định, trong đó có báo cáo các khoản phải thu, phải trả - Để phân tích, đánh giá, điều đầu tiên là phải lập bảng so sánh giữa 03 kỳ (cùng kỳ năm trước, kỳ trước và kỳ báo cáo), xác định số tăng/giảm (tuyệt đối và tương đối) cho từng khoản phải thu và phải trả.
- Căn cứ vào số liệu trong bảng, tiến hành phân tích nhận xét sự tăng/giảm. Đặc biệt lưu ý các khoản tăng/giảm với số tuyệt đối lớn. Số tăng/giảm tính theo số tương đối cũng cần quan tâm nhưng nhiều khi không phản ánh đúng bản chất vấn đề. Do đó tuỳ theo từng khoản phải thu, phải trả và tỷ lệ tăng/giảm sẽ đi sâu phân tích
- Một điều quan trọng nữa là phải làm rõ nguyên nhân, các giải pháp doanh nghiệp đã áp dụng để thực hiện thu từ các khoản phải thu hoặc trả các khoản phải trả
Thí dụ: Phân tích các khoản phải thu phải làm rõ thời gian, khả năng thu được từ các
khoản phải thu trong nội bộ doanh nghiệp, phải thu từ bạn hàng/đối tác. Trên cơ sở đó đánh giá việc tăng/giảm là tốt hay không tốt, năng lực quản lý tài chính của doanh nghiệp xét trên giác độ các khoản phải thu lành mạnh hay không lành mạnh, hiệu quả hay không hiệu quả...
Phần III: ĐỀ THI THỰC HÀNH
Phần này khơng có đáp án cho từng bài, chỉ có“bài giải mẫu”
Bài số 1: Đơn vị tính: triệu đồng I/ Ngân lưu từ HĐKD: 75.927 1/ Dòng thu: 35.916 - Thu bán hàng: 35.416 - Thu khác: 500 2/ Dòng chi: 43.011 - Chi mua hàng: 32.128 - Chi phí KD và chi khác: 8.452 - Chi nộp thuế: 2.431
II/ Ngân lưu từ hoạt động đầu tư: (670) - Mua sắm TSCĐ: (670)
III/ Ngân lưu từ hoạt động tài chính: (7.350) - Vay (trả) ngắn hạn: 5.000
- Vay (trả) dài hạn: (12.350)