8 Hoàng Minh Ngọc
TK112 TK111 TK334 TK622,
TK622,623
Rút TGNH về qũy Chi trả lương,tạm Tiền lương phải trả TM để trả lương ứng cho CBCNNV cho CNLĐ
TK338 TK627
BHXH, BHYT Tiền lương phải trả cho
KPCĐ trừ vào bộ phận gián tiếp lương
TK642
Tiền lương trả cho bộ phận quản lý
Page | 100
lương ở công ty TNHH Tân Trường Thành Trả thưởng cho
CBCNV
Hàng tháng kế toán tiền lương và các khoản trích phải tổng hợp tiền lương phải trả trong kỳ theo từng đối tương sử dụng và tính BHXH, BHYT, KPCĐ hàng tháng tính vào chi phí kinh doanh theo mức lương quy định của chế độ và của doanh nghiệp. Trong doanh nghiệp chỉ có một bộ phận cán bộ công nhân viên tham gia đóng BHXH, BHYT nên doanh nghiệp vẫn sử dụng bảng phân bổ tiền lương và BHXH để phân bổ chi phí và lập các bảng tổng hợp thanh toán lương phải trả, bảng thanh toán BHXH, bảng tổng hợp lương trên phạm vi toàn Công ty, su đó sẽ chuyển cho các bộ phận kế toán làm căn cứ ghi sổ và đối chiếu.
Sau khi lập định khoản kế toán tiến hành phản ánh trên các sổ kế toán: Chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản, Bảng thanh toán tiền lương toàn công ty, bản thanh toán BHXH.
Biểu số 11
Công ty TNHH Tân Trường Thành
Chứng từ ghi số tháng 07 năm 2005
Page | 101
lương ở công ty TNHH Tân Trường Thành Số : 20 Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Số Ngày Nợ Có Nợ Có 20 31/07 Tiền lương phải trả CNV tháng 07/2005 622 120 365 000 623 10 940 000 627 8 006 000 642 40 145 000 334 179 456 000 Cộng 179 456 000 179 456 000 Ghi chú Kèm theo : ...Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng
Page | 102
lương ở công ty TNHH Tân Trường Thành Biểu số 12
Công ty TNHH Tân Trường Thành