Công tác kế hoạch hóa tài chính bao gồm:Kế hoạch hóa tài chính là trọng tâm
của kế hoạch hóa hoạt động doanh nghiệp. Cùng với các kế hoạch tài chính, các kế hoạch khác sẽ được lập để đảm bảo cho doanh nghiệp đạt được các mục tiêu mong muốn. Bao gồm lập kế hoạch và quản lý hoạt động tài chính toàn công ty theo quy chế quản lý tài chính, kiểm soát đánh giá hoạt động tài chính của công ty, đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính
Công tác huy động vốn: Vốn là yếu tố quan trọng hàng đầu của DN. Vì vậy công tác huy động vốn của DN càn phải theo dõi tình hình góp vốn liên doanh của kiên kết vào các công ty khác. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp góp vào, huy động vốn từ các cổ đông, huy động vốn bằng cách phát hành cổ phiếu, trái phiếu. Để tăng vốn kinh doanh, lợi nhuận sau thuế thu được hàng năm được quyết định không chia cho các cổ đông mà giữ lại làm nguồn vốn
kinh doanh để tự đáp ứng nhu cầu đầu tư và phát triển cho công ty. Ngoài ra công ty còn huy động vốn bằng việc vay vốn các ngân hàng thương mại.
Công tác quản lý và sử dụng vốn – tài sản:
Bảng 2.2: Phân tích cơ cấu nguồn vốn kinh doanh tại công ty (Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh
Số tiền TT% Số tiền TT% Số tiền TL%
Vốn chủ sở hữu 15,515,854,639 20,89 17238130777 17,05 1,565,482,738 5 Nợ phải trả 59,348,001,378 79,11 83,858,935,717 82,95 24,510,934,339 17 Vốn vay ngân hàng Tổng nguồn vốn kinh doanh 75,020,649,417 100 101,097,066,494 100 26,076,417,077 22
5%, nợ phải trả tăng 17%. Ta thấy rằng trong tổng vốn kinh doanh thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao 82,95% (năm 2011) vó xu hướng tăng so với năm 2010, trong khi vốn chủ sở hữu chỉ chiếm tỷ trọng 17,05% (năm 2011) và có xu hướng giảm so với năm 2010, Điều này chứng tỏ khả năng tự chủ độc lập về tài chính của công ty thấp, huy động vốn của công ty hiện nay là chưa tốt, chưa hiệu quả.
Công tác quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận và phân phối lợi nhuận
Doanh thu chi phí và lợi nhuận được bộ phận kế toán tính toán rất kỹ lưỡng, phản ánh chính xác hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, Doanh thu công ty thu được để bù đắp các khoản chi phí, Doanh thu năm 2011 đạt hơn 121 tỷ đồng, tăng 21,95% so với năm 2010, Lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2011 đạt gần 3 tỷ đồng, giảm 43,03% so với năm 2010, (Theo Phụ lục 2), Lợi nhuận thu được sau khi đã chi trả thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước, công ty không dùng để phân phối lợi nhuận cho các cổ đông mà Ban giám đốc quyết định bổ sung toàn bộ lợi nhuận sau thuế vào nguồn vốn kinh doanh của công ty và sử dụng cho việc thay thế, sửa chữa tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty,
Xác định các chỉ tiêu nộp ngân sách và quản lý công nợ:
Bảng 2.3: Thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước (Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh
Số tiền TL(%)
Thuế GTGT phải nộp 712,543,296 927,992,432 215,449,136 30,24
Thuế TNDN 667,581,932 337,105,114 -330,476,818 -49,50
Các loại thuế khác 753,468,457 760,216,933 6,748,476 0,90
Doanh thu của năm 2011 giảm so với năm 2010 nên công ty đóng góp ngân sách nhà nước giảm 330,476,818VNĐ tương ứng tỷ lệ giảm 49,50%, .