II/ Giấy tờ kèm theo xe:
2 Phiếu kiểm tra chất lượng xuất xưởng bản chính
2.7.1. Kế toán tăng TSCĐ
- Trường hợp TSCĐ tăng do mua sắm:
Căn cứ vào nhu cầu sản xuất kinh doanh cũng như yêu cầu quản lý, thì bộ phận cần TSCĐ sẽ gửi tờ trình mua sắm TSCĐ lên Giám đốc. Phòng KH-KH tham khảo thị trường, nhận đơn chào hàng , giấy báo giá của các đơn vị bán, kiểm tra và lập tờ trình lên Giám đốc xem xét, sau khi Giám đốc đồng ý phê duyệt thì mới ký hợp đồng mua bán tài sản, giao nhận và thanh toán.
Căn cứ vào chứng từ mua TSCĐ ( Hoá đơn, phiếu chi...) và biên bản bàn giao nhận TSCĐ được gửi lên phịng TCKT, kế tốn xác định nguyên giá của TSCĐ và hạch toán như sau:
Nợ TK 211-TSCĐ hữu hình
Nợ TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ
Có Tk liên quan: 214, 111, 112, 331...
Trong trường hợp Công ty mua sắm TSCĐ bằng nguồn vốn đầu tư XDCB hoặc các quỹ của Cơng ty thì đồng thời với việc ghi tăng TSCĐ, kế toán thực hiện bút toán chuyển nguồn vốn.
Nợ TK 414,441... Có TK 411 (4112) Ví dụ:
Ngày 20/12/2007, Cơng ty được phép trích nguồn vốn tự bổ sung để mua sắm 01 máy vi tính phục vụ cho phịng kinh doanh.
Nguyên giá: 15.000.000đ
Trên cơ sở tờ trình của phịng kinh doanh., Giám đốc duyệt mua 01 máy vi tính, thơng qua quyết định gửi phịng KT-KH và phịng TC-KT.
Căn cứ vào quyết định của phòng KT-KH tham khảo thị trường và quyết định mua của Công ty TNHH Nghĩa Thành, Bên bán cung cấp hoá đơn GTGT số 0022541 với tổng số tiền thanh tốn: 12.476.391đ (trong đó thuế GTGT: 10%)
Nhân viên mua sau khi làm thủ tục cần thiết đã thanh tốn cho Cơng ty TNHH Nghĩa Thành bằng tiền mặt qua phiếu chi số 12 ngày 20/12/2007
và lập biên bản giao nhận TSCĐ số 33, căn cứ các chứng từ nhận được kế toán tiến hành định khoản như sau:
Nợ TK: 2115 15.000.000đ Nợ TK: 1331 1.500.000đ Có TK: 111 16.500.000đ