2.1. Quy định về hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại phạm tội trong BLHS
2.1.2. Quy định về hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại trong phần các tộ
phần các tội phạm của BLHS năm 2015, sửa đối năm 2017
Trong Điều 76 BLHS năm 2015, sửa đổi năm 2017, đã quy định rõ về 33 tội danh được áp dụng hình phạt tiền đối với PNTM. Trong đó, 22 tội thuộc Chương XVIII - Các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế, 09 tội thuộc Chương XIX - Các tội phạm về môi trường và 02 tội thuộc chương XXI - Các tội xâm phạm an tồn cơng cộng, trật tự công cộng. Cụ thể là:
Chương XVIII - Các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tê, quy định 22 tội PNTM phải chịu TNHS, gồm: Điều 188 (tội buôn lậu); Điều 189 (tội vận
chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới); Điều 190 (tội sản xuất, buôn bán hàng cấm); Điều 191 (tội tàng trừ, vận chuyển hàng cấm); Điều 192 (tội sản xuất, buôn bán hàng giả); Điều 193 (tội sản xuất, buôn bán hàng giả là lương thực, thực phẩm, phụ gia thực phẩm); Điều 194 (tội sản xuất, bn bán hàng giả là thuốc chữa bệnh, thuốc phịng bệnh); Điều 195 (tội sản xuất, buôn bán hàng giả là thức ăn dùng để chăn ni, phân bón, thuốc thú y, thuốc bảo vệ thực vật, giống cây trồng, vật nuôi); Điều 196 (tội đầu cơ); Điều 200 (tội trốn thuế); Điều 203 (tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ); Điều 209 (tội cổ ý công bố thông tin sai lệch hoặc che giấu thơng tin trong hoạt động chứng khốn); Điều 210 (tội sử dụng thông tin nội bộ để mua bán chứng khoán); Điều 211 (tội thao túng thị trường chứng khoán); Điều 213 (tội gian lận trong kinh doanh bảo hiểm); Điều 216 (tội trốn đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiếm thất nghiệp cho người lao động); Điều 217 (tội vi phạm quy định về cạnh tranh); Điều 225 (tội xâm phạm quyền tác giả, quyền liên quan); Điều 226 (tội xâm phạm quyền sở hữu công nghiệp); Điều 227 (tội vi phạm các quy định về nghiên cứu, thăm dò, khai thác tài nguyên); Điều 232 (tội vi phạm các quy định về khai thác và bảo vệ rừng); Điều 234 (Tội vi phạm quy định về quản lý, bảo vệ động vật hoang dã).
Chương XIX - Các tội phạm về môi trường, BLHS năm 2015 quy định 09 tội mà PNTM phải chịu TNHS, gồm: Điều 235 (tội gây ô nhiễm môi trường); Điều 237 (tội vi phạm phịng ngừa, ứng phó, khắc phục sự cố mơi trường); Điều
238 (tội vi phạm quy định về bảo vệ an tồn cơng trình thủy lợi, đê điều và phòng, chống thiên tai; vi phạm quy định về bảo vệ bờ, bãi sông); Điều 239 (tội đưa chất thải vào lãnh thổ Việt Nam); Điều 242 (tội huỷ hoại nguồn lợi thuỷ
sản); Điều 243 (tội huỷ hoại rừng); Điều 244 (tội vi phạm quy định về quán lý,
bảo vệ động vật nguy câp, quý, hiêm); Điêu 245 (tội vi phạm các quy định vê quản lý khu bảo tồn thiên nhiên); Điều 246 (tội nhập khẩu, phát tán các loài ngoại lai xâm hại).
Chương XXI - Các tội xâm phạm an tồn cơng cộng, trật tự công cộng, BLHS năm 2015 quy định 02 tội mà PNTM phải chịu TNHS, gồm: Tội tài trợ khủng bố (Điều 300) và Tội rửa tiền (Điều 324).
Từ những quy định trên, có thể rút ra một số nhận xét về hình phạt tiền trong các quy định tội phạm đối với PNTM phạm tội trong BLHS 2015 như sau:
Thứ nhất, khi Tòa án ban hành quyết định áp dụng hình phạt tiền đối với
PNTM phạm tội sẽ phải căn cứ vào các tội phạm thuộc phạm vi quy định TNHS đối với PNTM thực hiện được liệt kê tại Điều 76 BLHS năm 2015, dựa vào các quy định về điều kiện, phạm vi chịu TNHS đối với PNTM, khung của hình phạt chính, hình phạt bổ sung của từng tội phạm, xác định trong trường hợp phạm tội cụ thể của cá nhân đã được định tội danh đã làm phát sinh TNHS đối với PNTM và khung hình phạt cần áp dụng đối với PNTM. Trên co sở đó, quyết định loại, mức hình phạt cụ thể trong khung quy định áp dụng đối với PNTM. Trong nhiều trường hợp TA có thể áp dụng hình phạt bổ sung hoặc biện pháp tư pháp đối với PNTM. Có thể khắng định, căn cứ đầu tiên của quyết định hình phạt đối với PNTM là việc TA dựa vào quy định của BLHS được xem như sự bảo đảm để thực hiện nguyên tắc pháp chế trong quyết định hình phạt đối với PNTM.
Thứ hai, hình phạt tiền là hình phạt phổ biến được áp dụng đối với PNTM
phạm tội. Khi được áp dụng làm hình phạt chính, do đặc điểm riêng của hình phạt tiền chủ yếu đánh vào kinh tế, chính điều này đã khiến cho hình phạt này trở thành hình phạt được áp dụng phố biến nhất đối với Pháp nhân thương mại, bởi điểm uy hiếp trí mạng của pháp nhân thương mại chính là kinh tế bằng cách tước đoạt một phần tài săn, kinh tế của pháp nhân thương mại bị kết án, đồng thời hạn chế hoặc trực tiếp loại trừ điều kiện tái phạm của họ.• • • 1 • • 1 • •
Thứ ba, khi hình phạt tiên được quy định là hình phạt chính áp dụng đơi
với pháp nhân thương mại phạm tội thì khơng được quy định là hình phạt bồ sung đikèm theo hình phạt chính nữa, mà chỉ được phép đi kèm theo một trong hai hình phạt chính khác là phạt đình chỉ hoạt động có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động vĩnh viễn một hoặc một số lĩnh vực mà pháp nhân thương mại phạm tội.
Thứ tư, mức án phạt tiền đối với pháp nhân thương mại phạm tội khi được
áp dụng là hình phạt bố sung cũng phải căn cứ vào tính chất, mức độ nguy hiếm của tội phạm và có xét đến tình hình tài chính của pháp nhân thương mại phạm tội, sự biến động của giá cả nhưng không được thấp hơn 50.000.000 đồng (nội dung quy định hình phạt bồ sung là phạt tiền cũng tương tự như đối với hình phạt chính, được quy định tại điều 77 BLHS năm 2015). Trong một chừng mực nhất định, mức án phạt tiền được quyết định tùy theo mức độ nghiêm trọng của mỗi vụ án và khả năng kinh tế của pháp nhân thương mại phạm tội, đạt tới mục đích giáo dục, răn đe pháp nhân thương mại phạm tội và nêu tấm gương cho các đối tượng đang manh nha ý đồ phạm tội khác.
Thứ năm, việc áp dụng hình phạt bổ sung là hình phạt tiền đối với pháp
nhân thương mại cũng góp phần làm giảm gánh nặng kinh tế cho đất nước, hồ trợ một phàn các chi phí để khắc phục hậu quà cùa hành vi phạm tội mà pháp nhân thương mại gây ra. Trong khi hình phạt bồ sung về bản chất khơng nghiêm trọng bằng hình phạt chính, mức phạt tiền cũng nhở hơn so với hình phạt chính
là phạt tiền.
Thứ sáu, phạm vi áp dụng hình phạt tiền chủ yếu trong ba nhóm tội phạm
về quản lý kinh tế, môi trường và xâm phạm an tồn cơng cộng, trật tự cộng đồng. Có thể thấy ba lĩnh vực này là ba lĩnh vực dễ bị PNTM xâm phạm đến nhất, trong đó lĩnh vực trật tự kinh tế có nhiều quy định nhất về tội phạm do các
PNTM phạm tội gây ra (22 tội), bởi đây cũng là ba lĩnh vực hoạt động thường
thấy của PNTM, quan hệ chặt chẽ đến lợi ích của PNTM từ đó dễ dàng nảy sinh các hành vi vi phạm pháp luật.
Thứ bảy, có thể thấy điều luật khơng quy định giới hạn tối đa đối với hình
phạt tiền được tổng họp đổi với PNTM phạm tội, do đó, trong trường hợp PNTM phải chấp hành nhiều hình phạt tiền với các tội phạm khác nhau thì hình phạt chung là tống các khoản tiền phạt đã tuyên.
So sánh hình phạt tiền trong BLHS năm 2015 và xử lý vi phạm hành chính theo Luật Xử lý vi phạm hành chính
Với bản chất có thể được áp dụng linh hoạt trong nhiều trường hợp, vừa có thể làm hình phạt chính vừa có thể làm hình phạt bố sung kết hợp với các hình phạt khác, bởi vậy phạm vi áp dụng của hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại rất rộng rãi và được áp dụng nhiều nhất trong luật Xử lý vi phạm hành chính và Luật hình sự. Tuy nhiên, tuy cùng là một bán chất giống nhau là tước đoạt một bộ phận tài sản của người bị áp dụng hình phạt để sung cơng, nộp lên ngân sách nhà nước, nhưng lại xuất phát từ hai hệ thống luật khác nhau nên hình phạt này ở hai bộ luật Xừ lý vi phạm hành chính và luật hình sự nói chung, cũng như hình phạt tiền áp dụng đối với pháp nhân thương mại ở hai bộ luật này nói riêng cũng có nhiều điểm tương đồng và khác biệt. Cụ thể điểm tương đồng giữa hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại trong luật Xử lý vi phạm hành chính và Luật hình sự như:
Thứ nhất, trên băn chất đều là tước đoạt một bộ phận tài sản của người bị
áp dụng hình phạt đế sung cơng, nộp lên ngân sách nhà nước.
Thứ hai, đều là hình phạt chính.
Thứ ba, đều được quy định rõ ràng về khung hình phạt và mức án phạt
tiền đối với từng nội dung áp dụng.
Thử tư, đều được áp dụng với pháp nhân thương mại phạm tội.
Thứ năm, đều được Tòa án ra quyết định áp dụng bàng văn bản chính thức.
Điêm khác biệt giừa hình phạt tiên đơi với pháp nhân thương mại trong luật Xử lý vi phạm hành chính và hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại trong Luật hình sự như:
Thứ nhất, về văn bản quy phạm quy định hình phạt tiền, theo đó, hình
phạt tiền đối với pháp nhân thương mại trong luật Xử lý vi phạm hành chính được quy định trong Luật xử lý vi phạm hành chính 2012, cịn hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại trong Luật hình sự được ghi rõ trong Bộ luật hình sự
năm 2015, được sửa đổi, bổ sung năm 2017.
Thứ hai, về cách thức áp dụng hình phạt tiền. Hình phạt tiền đối với pháp
nhân thương mại trong luật Xử lý vi phạm hành chính bắt buộc phải là hình phạt chính, cịn hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại trong Luật hình sự có thể được áp dụng làm hình phạt chính hoặc hình phạt bổ sung, nhưng không được áp dụng song song trong cùng một bản án.
Thứ ba, về đối tượng áp dụng, hình phạt tiền trong luật Xử lý vi phạm
hành chính được áp dụng chung cho cả cá nhân hoặc tổ chức, trong đó khái niệm tổ chức trong luật Xử lý vi phạm hành chính bao gồm cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp, tổ chức kinh tế, đơn vị vũ trang nhân dân và tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật, hay nói cách khác là pháp nhân nói chung, trong đó bao gồm cả pháp nhân thương mại. Cịn trong BLHS năm 2015 quy định rõ có hai đối tượng được xác định là chủ thể của tội phạm đó là cá nhân và pháp nhân thương mại, qua đó hình phạt tiền trong BLHS nãm 2015 chỉ có thể áp dụng với pháp nhân thương mại mắc lỗi theo quy định trong BLHS, ngoài ra các pháp nhân khác như pháp nhân phi thương mại, pháp nhân là các tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp, tổ chức kinh tế, đơn vị vũ trang nhân dân,... không bị quy định là đối tượng áp dụng của hình phạt.
Thứ tư, vê mức án phạt, hình phạt tiên đơi với pháp nhân thương mại
trong Luật xử lý vi phạm hành chính được quy định thấp nhất là 100.000 đồng đến 2.000.000.000 đồng, cịn hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại trong Luật hình sự quy định mức án phạt tối thiểu khơng được thấp hơn 50.000.000 đồng.
Thứ năm, về nguyên tắc áp dụng, điểm e Khoản 1 Điều 3 của Luật xử lý vi
phạm hành chính quy định rõ, đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính thì mức phạt tiền đổi với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân. Còn trong Khoản 1 Điều 77 của BLHS năm 2015 ghi rõ, hình phạt tiền vừa có thể áp dụng làm hình phạt chính vừa là hình phạt bổ sung đối với pháp nhân thương mại.
Thứ sáu, chỉ duy nhất một cơ quan có thẩm quyền áp dụng hình phạt tiền
đối với pháp nhân thương mại trong Luật Hình sự năm 2015 là Tòa án, còn trong Luật xử lý vi phạm hành chính, người hoặc cơ quan có thẩm quyền ra quyết định áp dụng hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại là: Chủ tịch Uỷ ban nhân dân cấp xã, huyện, tỉnh; Chiến sĩ Công an nhân dân; Cục trưởng Cục Thuế;... cả cơ quan tư pháp như: Tòa án, cơ quan thi hành án dân sự;.... Tùy từng trường hợp (lĩnh vực) thì người có thẩm quyền xử phạt sẽ khác nhau.
Thứ bảy, về hình thức thể hiện, hình phạt tiền đổi với pháp nhân thương
mại trong luật Xử lý vi phạm hành chính có thể được áp dụng mà không cần lập biên bản phạt tiền (Xử phạt vi phạm hành chính khơng lập biên bản được áp dụng trong trường hợp xử phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền đến 250.000 đồng đối với cá nhân, 500.000 đồng đối với tổ chức và người có thẩm quyền xử phạt phải ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính tại chỗ), trong khi đó hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại trong Luật hình sự bắt buộc chỉ được áp dụng khi có bản án của Tòa mới được thi hành.
2.1.3. Một số quy định khác liên quan đến hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại phạm tội
Khi quyết định áp dụng hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại, người ra quyết định cần chú ý đến các yếu tố sau đây:
Thứ nhât, căn cứ vào tính chât, mức độ nguy hiêm của tội phạm. Tính
chất và mức độ nguy hiểm cho xã hội của hành vi phạm tội là căn cứ để quy định hình phạt và khung hình phạt. Đối với pháp nhân thương mại cần xem xét mặt khách quan của tội phạm, lỗi, động cơ, mục đích của pháp nhân thương mại phạm tội, thủ đoạn phạm tội, thời gian và địa điểm phạm tội. Bên cạnh đó cần xem xét khách thể bị xâm hại; hành vi của pháp nhân thương mại đã xâm phạm tới quan hệ xã hội nào được luật hình sự bảo vệ và hậu quả của hành vi phạm tội> • • • • • • • A 1 • •
gây ra, hậu quả đó có khắc phục được khơng.
Có quan điểm cho rằng, cần xem xét yếu tố đồng phạm đối với pháp nhân thương mại phạm tội. Tức là, có thể có trên 2 pháp nhân cùng thực hiện tội phạm. Như vậy, khi xem xét tính chất, mức độ nguy hiểm của tội phạm, cần xem xét vai trò của mỗi pháp nhân trong khi thực hiện tội phạm, mức độ hành vi phạm tội, lồi để có căn cứ áp dụng hình phạt phù hợp đối với từng pháp nhân.
Thứ hai, căn cứ vào tình hình tài chính của pháp nhân thương mại phạm
tội. Pháp nhân thương mại có tài sản riêng độc lập. Tài sản của pháp nhân thương mại có từ vốn góp của các thành viên, tài sản thuộc sở hữu của pháp nhân thương mại, lợi nhuận và các tài sản khác có liên quan. Vì vậy, khi xem xét tình hình tài chính của pháp nhân thương mại cần xem xét tất cả các khoản tiền vốn có, lưu động, tài sản là động săn, bất động sản và các giấy tờ có giá khác để xác định được chính xác khả năng tài chính của pháp nhân thương mại. Từ đó có
căn cứ đế đưa ra mức tiền phạt hợp lý đổi với pháp nhân thương mại phạm tội.
Thử ha, căn cứ vào sự biến động của giá cả đế đưa ra mức xử phạt tương
xứng với hành vi phạm tội của pháp nhân thương mại. Mục đích của việc áp dụng hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại phạm tội ngoài việc trừng trị pháp nhân thương mại phạm tội cịn nhằm mục đích khắc phục hậu quả của hành vi phạm tội gây ra. Ví dụ cùng một tội phạm gây ra, mức độ thiệt hại là tương xứng nhưng tại thời điểm khác nhau, mức xử phạt tiền lại khác nhau,
nguyên nhân là sự biên động vê giá cả thị trường. Giả sử doanh nghiệp A phạm tội gây ô nhiễm môi trường, cụ thể là doanh nghiệp A đã xả chất thải trực tiếp ra