Khi phát sinh việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ căn cứ vào quyết định, biên bản thanh lý nhượng bán TSCĐ kế toán ghi vào sổ TSCĐ và thẻ TSCĐ.
Cụ thể ngày 7/9/2010 Cơng ty có thanh lý một xe ơtơ do Văn phịng Cơng ty sử dụng, nguyên giá là 232.000.000 đồng đã khấu hao hết từ 28/8/2010. Thời gian tính khấu hao là 7 năm.
Các thủ tục cần có để làm căn cứ ghi sổ gồm: - Quyết định thanh lý TSCĐ:
Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải
Dương
Số: 12/QĐCT
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do - Hạnh phúc
Hải Dương ngày 04 tháng 9 năm 2010
GIÁM ĐỐC CÔNG TY
TNHH MTV KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG
- Căn cứ nghị định 59/CP ngày 3/10/1996, nghị định 27/1991/NĐ - CP sửa đổi của chính phủ về "Quy chế quản lý tài chính và hạch tốn kinh doanh đối với
DNNN, thông tư số 75 - TC/TCDN ngày 12/11/1996, thông tư số 62/1999/TT - BTC ngày 7/6/1999 hướng dẫn quản lý và sử dụng vốn và tài sản trong doanh nghiệp nhà nước.
- Căn cứ vào tình hình thực tế của tài sản cố định mà doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng.
- Căn cứ vào đề nghị của Văn phịng Cơng ty về tình trạng xe ô tô đã hết khấu hao khơng cịn sử dụng được.
- Theo nghị quyết của Hội đồng Công ty ngày 01 tháng 9 năm 2010
QUYẾT ĐỊNH
Điều I : Thanh lý tài sản cố định thuộc Văn phịng Cơng ty.
Điều II: Thành lập ban thanh lý tài sản cố định gồm các thành phần sau:
1 - Ơng Nguyễn Văn Đồn Giám đốc Cơng ty là Trưởng ban 2 - Ơng Nguyễn Đình Doanh Phó Giám đốc Cơng ty là Phó ban 3 - Bà Nơng Thị Ngọc Kế toán trưởng là Uỷ viên
4 - Bà Lê Hiền P. Trưởng phòng TCHC là Uỷ viên 5 - Ơng Phạm Minh Cường Trưởng phịng KH - KD
Điều III: Phịng Tổ chức hành chính, phịng Kế tốn tài vụ, Văn phịng cơng
ty và các ông bà có tên trên chịu trách nhiệm thi hành quyết định này.
GIÁM ĐỐC CÔNG TY
(Đã ký)
- Biên bản thanh lý TSCĐ:
Cơng ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương
CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do - Hạnh phúc
BIÊN BẢN
THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Ngày 7 tháng 9 năm 2010
Căn cứ quyết định số 12/QĐCT ngày 04 tháng 9 năm 2010 của Giám đốc Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương về việc thanh lý tài sản cố định.
1 - Ban thanh lý tài sản gồm:
1 - Ơng Nguyễn Văn Đồn Giám đốc Cơng ty là Trưởng ban 2 - Ơng Nguyễn Đình Doanh Phó Giám đốc Cơng ty là Phó ban 3 - Bà Nơng Thị Ngọc Kế toán trưởng là Uỷ viên
4 - Bà Lê Hiền P. Trưởng phòng TCHC là Uỷ viên 5 - Ơng Phạm Minh Cường Trưởng phịng KH - KD
2 - Tiến hành thanh lý tài sản cố định thuộc phân xưởng máy bao gồm:
S TT TÊN TÀI SẢN TÌNH TRẠNG KHI ĐƯA VÀO SỬ DỤNG NƯỚC SX NĂM ĐƯA VÀO SỬ DỤNG GIÁ TRỊ HAO MỊN TÍNH ĐẾN THỜI ĐIỂM THANH LÝ NGUN GIÁ KHI ĐƯA VÀO SỬ DỤNG GIÁ TRỊ CỊN LẠI ĐẾN THỜI ĐIỂM THANH LÝ 1 Xe ơ tô Đã qua sử dụng Đài Loan 2000 232.000.000 232.000.000 0 Cộng 232.000.000 232.000.000 0
3 - Kết luận của ban thanh lý:
Căn cứ vào báo cáo của bộ phận sử dụng, qua theo dõi tình hình thực tế của xe ơ tơ trong thời gian qua, ban thanh lý tài sản cố định thấy rằng xe ô tô thời gian qua công ty cố gắng sửa chữa khắc phục xong đến nay máy hoạt động kém, nhiều chi tiết không thể sửa chữa được, khi vận hành khơng đảm bảo an tồn. Do vậy, hướng thanh lý này như sau:
- Xe ô tô thanh lý theo phương thức dỡ bỏ bán tận dụng thu hồi phế liệu. Giao cho phịng TCHC, phịng kế tốn tài vụ thực hiện việc phá dỡ và thu hồi phế liệu.
TRƯỞNG BAN THANH LÝ
(Đã ký)
CÁC THÀNH VIÊN BAN THANH LÝ
- Hợp đồng kinh tế:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc HỢP ĐỒNG KINH TẾ
Số: 115/HĐ-CT
- Căn cứ pháp lệnh hợp đồng kinh tế của Hội đồng nhà nước ban hành ngày 25/9/1989.
- Căn cứ vào nghị định 17/HĐKT ngày 16/01/1990 của Hội đồng bộ trưởng hướng dẫn việc thi hành Pháp lệnh hợp đồng kinh tế.
- Căn cứ nghị định 59/CP của hội đồng chính phủ ngày 03/10/1996 về việc ban hành qui chế quản lý tài chính và hạch tốn kinh doanh đối với doanh nghiệp nhà nước .
- Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bên.
Hôm nay, ngày 07 tháng 9 năm 2010 tại Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương.
Bên A:Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương
Do ông: Nguyễn Văn Đoàn Giám đốc Địa chỉ: 10 Hồng Quang - Thành phố Hải Dương
Tài khoản: 460-10-00000-3995, Tại NH: Đầu tư và phát triển Hải Dương
Bên B: Ông Nguyễn Văn Lập
Địa chỉ: 109 - Yết kiêu Thành phố Hải Dương .
Cùng nhau thỏa thuận kí hợp đồng với các điều khoản sau:
Điều 1: Bên A nhận bán cho bên B phế liệu thu hồi từ việc phá dỡ chiếc xe
Bên B chịu trách nhiệm phá dỡ máy từ nguyên trạng ra phế liệu tại địa điểm Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương, đảm bảo an toàn cho sản xuất.
Điều 2: Giá bán phế liệu thu hồi bao gồm cả chi phí phá dỡ, bốc vác, vận
chuyển là 3.200 đồng / kg (giá đã có thuế GTGT)
Điều 3 : Phương thức thanh toán
Bên B thanh toán cho bên A bằng tiền mặt ngay sau khi hoàn tất thủ tục giao hàng. Điều 4: Địa điểm giao hàng tại Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương.
Điều 5: Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các khoản đã ghi trong hợp đồng .
Nếu bên nào làm sai, bên đó phải chịu trách nhiệm bồi thường các khoản tổn thất do bên đó gây ra.
Hợp đồng có hiệu lực từ ngày 07 tháng 9 năm 2010 đến hết ngày 10 tháng 9 năm 2010. Hợp đồng được lập thành 4 bản, mỗi bên giữ 2 bản và có hiệu lực như nhau.
Đại diện bên A Đại diện bên B (Đã ký) (Đã ký)
- Biên bản phá dỡ:
Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BIÊN BẢN PHÁ DỠ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH ĐÃ THANH LÝ - Căn cứ vào Biên bản thanh lý tài sản cố định thuộc Văn phịng Cơng ty ngày 07/9/2010.
- Căn cứ vào hợp đồng đã ký giữa Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương và ông Nguyễn Văn Lập ngày 07 tháng 9 năm 2010
Hôm nay, ngày 07 tháng 9 năm 2010 tại Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương, chúng tôi gồm:
I - Bên bán: Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương gồm:
1 - Ông Nguyễn Văn Đồn Giám đốc Cơng ty là Trưởng ban 2 - Ơng Nguyễn Đình Doanh Phó Giám đốc Cơng ty là Phó ban 3 - Bà Nông Thị Ngọc Kế toán trưởng là Uỷ viên
4 - Bà Lê Hiền P. Trưởng phòng TCHC là Uỷ viên 5 - Ơng Phạm Minh Cương Trưởng phịng KH - KD
II - Bên mua: Ông Nguyễn Văn Lập
Địa chỉ: 109 Yết kiêu 1 - Thành phố Hải Dương
Theo hợp đồng ký ngày 07 tháng 9 năm 2010 giữa Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương với ông Nguyễn Văn Lập, hai bên lập biên bản xác định việc phá dỡ và giao nhận phế liệu như sau:
- Tài sản phá dỡ: xe ôtô do Đài Loan sản xuất. Biển số đăng ký 0-0003HD
- Sau quá trình phá dỡ:
Bên bán đã giao toàn bộ cho bên mua số phế liệu thu được ở trên.
Vậy chúng tôi lập biên bản phá dỡ và giao nhận tài sản đã thanh lý theo hợp đồng để làm cơ sở thanh toán giữa hai bên.
Lãnh đạo Công ty TNHH MTV kinh doanh nước
sạch Hải Dương
(Đã ký)
Đại diện bên mua
Hố đơn bán phế liệu:
HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Ngày 07 tháng 9 năm 2010
Đơn vị bán: Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương Địa chỉ: Số 10- Hồng Quang - TP Hải Dương
Số tài khoản: 460-10-00000-3995, Tại NH: Đầu tư và phát triển Hải Dương Điện thoại: 03203.852.490 Mã số thuế: 0800010670 – 1
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Lập Tên đơn vị: ………………….
Địa chỉ: 109 Yết Kiêu – Thành phố Hải Dương Số tài khoản: …………………….
Hình thức thanh tốn: Tiền mặt Mã số thuế: …………….
Số TT Tên hàng hố dịch vụ Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Sắt phế liệu xe ôtô Kg 3.538 3.047,62 10.782.480
Cộng tiền hàng: 10.782.480 Thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 539.120 Tổng cộng tiền thanh toán: 11.321.600
Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu ba trăm hai mươi mốt ngàn sáu trăm đồng chẵn.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương
M ẫu số 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2009 – BTC Ngày 20/3/2009 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 07 tháng 9 năm 2010 Quy ển s ố: 02
S ố:05
N ợ: 111(1)
Có: 711, 333(1)
Họ, tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Lập Địa chỉ: 109 Yết Kiêu – Thành phố Hải Dương
Lý do nộp: Thu tiền bán sắt phế liệu theo hoá đơn số: 0062251 Số tiền: 11.321.600 đồng
Bằng chữ: Mười một triệu ba trăm hai mốt ngàn sáu trăm đồng chẵn Kèm theo hoá đơn số: 0062251
Ngày 07 th áng 9 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: Mười một triệu ba trăm hai mốt ngàn sáu trăm đông chẵn. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):........................................................... + Số tiền quy đổi:.................................................................................
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG
Hôm nay ngày 07 tháng 9 năm 2010 tại Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương chúng tôi gồm:
Bên A: Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương
Do Ông: Nguyễn Văn Đồn Giám đốc Cơng ty Địa chỉ: 10 Hồng Quang - Thành phố Hải Dương
Bên B: Ông Nguyễn Văn Lập
Địa chỉ: 109 - Yết Kiêu - Thành phố Hải Dương
Hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng ký ngày 07 tháng 9 năm 2010.
Theo hợp đồng, bên A nhận bán cho bên B phế liệu thu hồi từ việc phá dỡ chiếc xe ôtô do Đài Loan sản xuất, số đăng ký 0-0003HD đã thanh lý.
Bên A đã giao cho bên B toàn bộ số phế liệu thu hồi được sau phá dỡ theo biên bản phá dỡ và hóa đơn giá trị gia tăng số 0062251 ngày 07 tháng 9 năm 2010 là 3.538 kg.
Tổng số tiền bên B phải thanh toán cho bên A là 11.321.600 đồng.
(Mười một triệu ba trăm hai mốt ngàn sáu trăm đồng chẵn).
Bên B đã thanh toán đủ tiền cho bên A theo phiếu thu số 05 ngày 07/9/2010. Hợp đồng thực hiện xong và hết hiệu lực.
Hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng theo những nội dung trên.
ĐẠI DIỆN BÊN A
(Đã ký)
ĐẠI DIỆN BÊN B
- Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán vào thẻ TSCĐ sau:
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số: 56
Ngày 07 tháng 9 năm 2010 lập thẻ
Kế tốn trưởng: Nơng Thị Ngọc
Căn cứ biên bản giao nhận TSCĐ số ……. ngày 12 tháng 3 năm 2000 Tên, ký mã hiệu, quy cách: Xe ô tô
Nước sản xuất: Đài Loan Sản xuất năm: 1986
Bộ phận quản lý SD: Văn phịng Cơng ty Năm đưa vào SD: Năm 2000
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày 04 tháng 9 năm 2010 Lý do: Máy hỏng không khắc phục được, thanh lý
Số TT
Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn tài sản cố định Ngày
tháng năm
Diễn giải Nguyên giá Năm hao mònGiá trị Cộng dồn
A B C 1 2 3 4 033312 12/3/2000 Mua máy đã qua sử dụng 232.000.000 2000 27.619.048 27.619.048 2001 33.142.857 60.761.905 2002 33.142.857 93.904.762 2003 33.142.857 127.047.619 2004 33.142.857 160.190.476 2008 33.142.857 193.333.333 2009 33.142.857 226.476.190 2010 5.523.810 232.000.000 Dụng cụ, phụ tùng kèm theo Số TT Tên quy cách dụng cụ phụ
A B C 1 2
Ghi giảm TSCĐ chứng từ số....08......, ngày..07.. tháng...9... năm..2010... Lý do giảm .: Do thanh lý...................................................................................
Ngày 07 tháng 9 năm 2010.
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Hải Dương Mẫu số S02a - DN
TP Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2009/QĐ-BTC
ngày 20/03/2009 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 08
Ngày 07 tháng 9 năm 2010
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
Thanh lý TSCĐ đã khấu hao hết 214 211 232.000.000
……………. … … … Cộng 232.000.000 Kèm theo 05 chứng từ gốc Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký)