Thủ tục mở L/C
- Khách hàng lập 4 liên giấy đề nghị mở L/C
- Kèm theo bảng đăng ký chữ ký mẫu của người được uỷ quyền nhận hàng.
- Ghi rõ họ tên, chức vụ, số, ngày tháng năm và nơi cấp CMND, chữ ký mẫu của người được quyền nhận hàng, chữ ký của chủ TK và dấu của đơn vị trả tiền Sau khi kiểm tra và đồng ý mở TTD thì ngân hàng hạch tốn:
Nợ TK 4211 – đơn vị trả tiền
Có TK 4272 – Tiền gởi đảm bảo để mở L/C Xử lý chứng từ: (1) (2) TK 3612 - TUNV Hoặc TK 4211…. Hoặc TK 1011 (1) (2) (3) TK 5111,5012,1113 TK 4273,4211,2111.. TK 4211,1011 TK5012.1113…
- 1 liên giấy mở L/C dùng làm chứng từ ghi Nợ TK 4211- đơn vị trả tiền và ghi Có TK 4272
- 1 liên giấy mở L/C dùng làm giấy báo Nợ gởi đơn vị trả tiền
- 2 liên giấy mở L/C gởi NH phục vụ bên thụ hưởng
Thủ tục thanh toán L/C
- Người bán lập 4 liên bảng kê hoá đơn, chứng từ giao hàng nộp vào NH phục vụ
- Khi nhận 4 liên bảng kê , NH kiểm tra và chú ý đến thời hạn hiệu lực của L/C (tối đa 3 tháng)
- NH phục vụ ghi vào sổ theo dõi L/C đến đã được thanh toán
TạiNH phục vụ người thụ hưởng
Nợ TK 5211.....
Có TK 4211 – người thụ hưởng Xử lý chứng từ:
- 1 liên bảng kê hoá đơn chứng từ giao hàng kèm theo liên giấy mở L/C lưu làm chứng từ ghi Có TK 4211
- 1 liên bảng kê hố đơn chứng từ giao hàng làm giấy báo Có gởi bên thụ hưởng
- Lập 2 liên giấy báo Nợ liên hàng, 1 liên dùng để ghi Nợ TK 5211, 1 liên kèm với 2 liên bảng kê hoá đơn chứng từ giao hàng gởi cho cho NH phục vụ bên trả tiền
TạiNH phục vụ người trả tiền:
Nợ TK 4272
Có TK 5212,... Xử lý chứng từ:
- Liên bảng kê hoá đơn chứng từ giao hàng dùng ghi Nợ TK 4272
- Liên bảng kê hoá đơn chứng từ giao hàng làm giấy tất toán TK 4272 gởi đơn vị trả tiền
- Giấy báo Nợ dùng làm chứng từ ghi Có TK 5212