* Tổ chức công tác kế tốn
Cơng ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa là đơn vị hạch tốn độc lập, kinh doanh vận tải hành khách bằng taxi là chủ yếu do vậy mà việc tổ chức công tác kế toán gắn liền với việc tổ chức bộ máy kế tốn.
Mơ hình bộ máy kế tốn được cơng ty áp dụng là mơ hình kế tốn tập trung. Kế tốn trưởng
Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán vật tư Checker
Nhiệm vụ của các thành viên trong phịng kế tốn:
Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm hạch toán, giám sát hoạt động tài chính
của cơng ty, lập báo cáo tài chính của kỳ báo cáo, lập kế hoạch tài chính, lập kế hoạch đầu tư, thu thập và xử lý thơng tin liên quan đến tài chính kế tốn, chịu trách nhiệm chính về cơng tác tài chính kế tốn trước Giám đốc và Cơ quan chức năng của Nhà nước.
Kế toán tổng hợp: Tập hợp số liệu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập
báo cáo chi tiết và báo cáo tổng hợp, ví dụ như: Báo cáo thuế GTGT đầu vào, bán ra, báo cáo tài sản cố định, nguyên vật liệu, báo cáo tổng hợp chi phí và chịu trách nhiệm báo cáo số liệu cho kế toán trưởng.
Kế toán thanh toán: Kiểm tra chứng từ thanh tốn , lập phiếu thanh tốn
chiếu cơng nợ, báo cáo qũy tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, chịu trách nhiệm số liệu báo cáo kế toán tổng hợp và kế tốn trưởng.
Kế tốn vật tư: Có nhiệm vụ lập phiếu nhập xuất kho, lập bảng kê xuất
nhập tồn, kiểm kê kho hàng tháng với thủ kho, kiểm tra đối chiếu.
Nhân viên checker: Có nhiệm vụ kiểm tra đồng hồ tính tiền. Tổng hợp
doanh thu hàng ngày, chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về cơng việc của mình.
Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng là kế toán máy.
Hệ thống mẫu sổ kế toán theo quy định tại quyết định số: 1141 TC/TCCĐ KT ngày 01 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài Chính.
Các sổ tổng hợp (sổ cái) của các tài khoản
Các sổ chi tiết như: Sổ chi tiết tiền mặt, chi tiết tiền gửi ngân hàng, chi
tiết các khoản phải thu, chi tiết tạm ứng, chi tiết vật liệu, chi tiết tài sản cố định, chi tiết các khoản phải trả, chi tiết doanh thu…
Nội dung công tác kế tốn:
Kế tốn trưởng: Chịu trách nhiệm tồn bộ về tình hình tài chính, việc
hạch tốn trên phần mềm kế tốn của máy vi tính.
Kế tốn tổng hợp: Tập hợp tồn bộ số liệu về chi phí, doanh thu và cùng
với kế toán trưởng tiến hành hạch toán trên máy.
Kế toán thanh toán: Lập phiếu thu, chi tiền mặt, theo dõi chi tiết tiền mặt,
tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu, tạm ứng, theo dõi chi tiết doanh thu.
Kế toán vật tư: Lập phiếu nhập, xuất vật tư nhiên liệu, theo dõi chi tiết vật
liệu, các koản phải trả, theo dõi tài sản cố định.
Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế toán
Kế toán trưởng
Kế toán Tổng hợp Kế toán thanh toán
Checker Kế toán vật tư Thủ kho Thủ quỹ
Các mẫu chứng từ thuộc hệ thống chứng từ do Bộ Tài Chính ban hành (Ban hành theo quyết định 1141/TC – CĐKT/QĐ ngày 01 thánh 01 năm 1995 của Bộ Tài Chính, thơng tư số 10/TC /CĐKT - hướng dẫn sữa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp), và các văn bản hướng dẫn khác của Nhà nước ban hành được tuân thủ cả về mẫu biểu, nội dung và phương pháp lập.
Các mẫu chứng từ hương dẫn được vận dụng hợp lý như các bảng kê cơng tác phí, tiếp khách.
Việc ghi chép các chứng từ và thu thập các chứng từ gốc phát sinh tại các bộ phận nghiệp vụ khác của công ty đều đảm bảo quy định thuận lợi cho việc hạch toán kế toán.
Đối với các chứng từ liên quan đến tiền mặt thì kế tốn thanh tốn sẽ kiểm tra tính hợp lý và pháp lý của chứng từ, tiến hành lập phiếu thu, chi trên máy.
Đối với các chứng từ khơng liên quan đến tiền mặt thì kể tốn trưởng (hoặc kế tốn tổng hợp khi kế toán trưởng vắng mặt) sẽ kiểm tra và tiến hành lập các thủ tục tiếp theo phục vụ việc hạch toán.
Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Hiện nay đơn vị đang vận dụng hệ thống tài khoản thống nhất theo quy định hiện hành.
Quy trình ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp:
Sai khi đã nhập dữ liệu vào máy thì máy sẽ tự động vào các sổ chi tiết và tổng hợp. Nếu cần thơng tin thì sẽ xem hoặc in ra giấy.
Tổng hợp số liệu và báo cáo tài chính: Phần mềm máy tính sẽ tự động tổng hợp kết chuyển và lên báo cáo tài chính theo quy định hiện hành.
Chứng từ gốc Sổ quỹ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
• Hình thức kế tốn (Sơ đồ 2.4: Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ)
Hàng ngày ghi : Cuối tháng ghi : Quan hệ đối chiếu:
Sơ đồ 2.5: Luân chuyển chứng từ
Bảng cân đối Bảng tổng hợp Chi tiết Sổ cái Sổ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc
Sơ đồ 2.6: Kế toán máy
Nhập số liệu hàng ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra :
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ kế toán
Tập số liệu chi tiết ( chứng từ ghi sổ ) Tập số liệu tổng hợp tháng ( sổ cái )
Báo cáo tài chính Sổ sách kế tốn Lập chứng từ
Lên báo cáo
Sơ đồ 2.7: Quy trình sử dụng kế toán máy